放管服背景下中小企业税务风险管理探究

王菊

摘 要：为了使公共管理系统现代化，进行了放管服的体制改革。放管服的关键是“服”，中心是政府的“放”，着力点是“管”。在“放管服”的环境下，中小企业在发展过程中面临的税收风险条件发生了重大变化。为了避免外部条件变化带来的税收风险，要加强监管，以确保其可持续、稳定和健康发展。

关键词：“放管服”;中小企业;税务风险

引言

为了使制药公司能够利用发展机会，必须不断提高综合潜力，并能够应对外部环境变化和面对国内发展挑战。在“放管服”的背景下，制药公司必须精确识别和评估税收风险，并根据税收风险的原因、规模和后果制定有效的应对措施。

一、制药公司在“放管服"的背景下面临的税务风险管理问题

1.管理层缺乏税务风险防范意识

一些制药公司的高管缺乏有关税收风险的防范，这意味着他们在管理税收风险方面得不到管理层的支持和认可，部分工作无法完成。特别是，一些制药公司的管理层认为，税收风险不会影响制药公司的其他经济活动，除非它们影响正常生产、制造和销售。关注短期经济效益、忽视科学研究，忽视了制药行业的金融风险，其中大多数是采取了更强的风险防御手段。对于制药企业进行税务风险的防控就必须要严格遵循法律法规，这样可以有效的避免税收的风险。当企业面临税收风险时，很难采取及时有效地应对措施。

2.尚未构建完善的税务风险管理体系

大多数制药企业相对较小，国内管理结构和税收风险管理系统尚未建立，使得税收风险管理系统效率低下。甚至一些制药企业的税务机构也没有充分了解税收活动，这使得制定基于制药企业发展的科学合理的税收措施变得困难。在制药公司生产和经营活动的各个方面，对税收风险缺乏敏感性。

3.税务風险管理方法不够完善

目前对制药公司税收风险的管理方法不够完善，一些问题和缺陷仍然存在。根据大多数制药公司的税收风险管理方法，大多数制药公司在税收风险管理方面没有明确的目标。这导致制药公司在执行具体的税收风险管理措施时，在识别和评估税收风险方面犯了一些错误。由于缺乏及时和精确的税务风险鉴定和评估，在某种程度上会增加税收风险的影响。在一些制药公司，负责风险管理的税务机关不能参与制定有关研发行业和企业的重要决策计划，这使得税务机关无法及时了解制药公司的税务风险。

二、代表制药公司的中小企业的税收监管优化政策

根据目前的药厂管理特征，还没有建立一个先进的管理系统。甚至一些制药公司最近退出了家族企业，在管理税收风险方面，国内条件也相对比较复杂。未能积极吸引高技能人员，再加上发展企业自身的需求，导致制药公司的税收可持续性相对较低，导致抗风险能力差。

1.为了使制药企业能够合理有效地避税，它们需要制药公司的管理人员充分了解税务风险管理，提高对税收风险的认识，并将税收风险管理纳入商业业务管理。所有从事税收风险的制药公司员工都需要不断提高对税收风险的警惕。为了让税务风险管理人员支持和指导他们的税收风险管理工作，其他制药公司的雇员必须积极合作和参与税收风险管理。制药企业的税务风险管理人员必须具有高度的专业知识，制药企业一方面必须吸引高技能人员;另一方面，需要培训具有高度专业技能和高速度的税务风险管理专家。可以组织税务风险管理人员的培训，以便他们能够提高对跟踪风险的认识，并掌握相关技能。制药公司还可以将税务风险管理人员的工作、晋升等与税务的风险联系起来。这将有效地提高风险管理人员识别、预测、管理和控制税收风险的能力，这提高了制药企业的税收风险管理水平，并导致了合理的逃税。

2.逐步构建完善的税务风险管理体系。制药公司必须逐步改进税收领域的风险管理系统，以满足税收领域风险管理的具体要求。根据许多制药公司的税务风险管理实践，税收领域的风险管理系统主要是基于税收领域的风险管理制度和税收领域的风险管理组织。制药企业必须在税收领域建立专门的风险管理机构，以适应其活动的发展和税收领域的风险管理要求。在管理与税收相关的风险时，必须严格遵守该国的相关税收政策，并将其部分的权力下放，确保在税收领域的风险管理得到适当的授权，以便能够更有效地组织在税收领域的综合风险管理工作。

三、中小企业进行税务风险管理需要遵循的原则

1.纳税遵从原则

这一原则在实践中意味着企业必须按照国家税法规定的制度纳税，这是强制性的，并且是必须遵守的一种行为守则。因此，中小企业在管理税收风险方面的工作中必须正确地遵循这一原则，并设立相应的部门来进行税务信息和知识的培训。

2.系统化原则

该项原则主要可以从系统规划和系统控制两个方面来讲。

企业要想保证税务风险管理工作的质量，首先就应该做好系统规划。由于中小企业在进行系统规划时经常会受到各种不确定因素的影响，影响规划的执行结果，所以企业必须从整体上控制好系统规划的内容，以确保方案能够顺利进行。

3.制度化的原则

为了有效地进行企业的税收风险管理工作，就需要一个制度框架。在管理企业税收风险的过程中，制度化的原则反映在以下两个方面：首先，所有与企业税收有关的工作，如费用许可制度、发票管理系统等，都必须按照有关系统的规定执行;第二，在处理税务问题时，有关人员还必须严格遵守该制度，要保证其标准化，还需要简化程序。

结语

总的来说，“放管服”背景，旨在长期发展和降低管理领域的税收风险。必要的社会责任，承认他们自己所承担的责任，积极挖掘和完善风险管理问题的框架内与税收相关的具体行动，以及提高对不同方面和维度、相关税收风险管理。像制药公司这样的中小型企业必须对外部条件变化所造成的许多冲击采取积极有效的应对措施，不断提高税收风险管理能力，还要提升自己的专业能力。

参考文献：

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