企业如何提升运营资金管控效率

□ 文| 娄素珍

某市政环境服务有限公司成立于2008年，是当地唯一一家集环卫保洁、绿化施工与养护、市政工程建设、市政设施道路养护、国有资产委托管理等业务为一体的全资国有企业。某市政环境服务公司顺应时代发展需求，不断扩大企业经营范围与领域。随着企业规模的扩张，企业的运营资金管理问题也开始凸显。因此，如何提高运营资金管理效率是企业当前发展关注的重点。

企业运营资金管理现状

采用双限资金管理办法

某市政环境服务公司当前的资金管理采用的是双限管理模式。一方面，在对各部门的年度资金支出上采用最高限额管理办法；另一方面对各部门管理人员的考核也增加了年度资金利用指标。公司财务部门每季度、每半年对各部门的资金利用情况、公司资金占用情况、使用进度等进行核算与通报。

加强资产负债率控制

某市政环境服务公司还非常重视资产负债率的控制，通过一系列措施降低公司的资产负债率。在具体控制操作上，公司采用了一优二控三加强的模式。一优指的是优化企业的资本结构，通过合理筹划融资方式、期限等达到满足企业不同经营和投资需求，降低融资成本的目的。二控制指的是控制应收账款规模和控制预付账款规模。三加强指的是加强库存管理、加强固定资产管理和加强预算管理。

企业运营资金管理存在的问题

成本控制责任不明确

成本控制需要多个部门共同协作来实现，这些部门按照各自的性质来划分为若干个责任部门，每个部门都有自己的成本控制责任和目标，只有这样才能在公司内部建立目标一致的成本控制体系，也才能让各个部门通过共同努力来完成企业的成本控制目标。

某市政环境服务公司虽然会对不同项目的成本效益进行核算，并将核算依据作为员工薪资发放的标准。但是成本控制只是业务部门的责任，似乎业务部门成本控制的好，企业的总成本就低。实际上企业的成本不是单独受业务部门影响，同时原材料的采购价格、固定资产成本费用等等都会对企业的经营成本产生影响。因此企业当前将所有的责任归责于业务部门显示是不对的。

缺乏整体规划与管理

没有预算的决策会导致某市政环境服务公司存在许多无法量化的风险。由于缺乏准确的数据，管理人员无法进行相应的工作，也无法进行合理的分析。这些会造成管理人员出现一些盲目的决策，进而增加成本管理负担，导致企业出现损失。

某市政环境服务公司在采购成本这一项上，几乎无周期性规划。因为企业对外业务承包通常是以项目为基础进行，所以企业的采购成本也是以项目为单元进行核算和分析。实际上市政环境服务业务采购材料数量众多，且很多项目都可以提前准备。但是公司在采购时忽略了原材料市场价格波动的情况，基本都是需要了才去采购，缺乏整体的规划和管理。

资产管理不严格

首先，在某市政环境服务公司的运营资金管理中存在个人主观经验与意见影响公司财务决策的问题，导致企业运营资金管理效率低下。比如在固定资产投资方面，资产的购买与决策并不是经过部门分析来决定的，而是以业务部门的需求和上级领导的审批为主。业务部门觉得在当前的项目中需要了，直接提出申请，上级领导基本只对金额进行控制。但是有些时候可能是因为现场管理不善，调度不良所造成。这种以业务需求提出就直接进行采购的模式导致企业部分固定资产闲置，降低设备利用效率，影响企业资金管理水平。

另外，公司内部固定资产账务问题也较多。在进行会计核算时，财务人员不能严格按照规定执行。比如企业固定资产入账时间是以收到固定资产为准的。使用人收到固定资产之后，办理领用手续，同时财务入账。但是因各种因素影响，很多情况下使用人收到固定资产之后并不能及时办理入账手续，造成企业固定资产财务入账问题。

对企业运营资金管理的建议

剥离非主业务以提升公司竞争力

对于某市政环境服务公司而言，在非主营业方面的相关投资仍旧需要进行严格控制，实现对非主营业务资产进行有序分离，将那些需要进行转让的相关资源向主营业务方面进行转让，进而积极扶持公司方面的优质业务，而进一步进行剥离及整合公司非主营业务，对企业竞争力的提升起到极大促进作用。本文认为某市政环境服务公司可以考虑对现有的理论产品投资总量进行缩减，转而将资金投入到自己的主营业务上，以此来提高企业的综合竞争力。

优化债务结构

当前为止，某市政环境服务公司主要面临的压力是高资产负债率对应的偿债压力。某市政环境服务公司的负债大都是贷款，企业的负债结构较为单一，导致资金管理效率低下。所以，建议公司负债方式多元化。一方面某市政环境服务公司要对当前债务进行摸底，对公司的各项债务变动进行监控，进而实现合理筹划。对于集中偿还期的债务，需要提前做好规划。另一方面加强债务管控，提高债务责任意识，避免出现新的债务。同时制定责任人跟踪制度，避免盲目借债和过度借债。

建立财务管控体系

1.加强财务管理。分离公司的财务管理权与财务监督权，负责财务管理工作的人员不能兼任财务监督方面的职务，实行管、监权责分离。完善企业内部控制制度，建立财务管控体系，加强对企业内部财务管理归属的顺利，明确财务监督的地位，提高财务监督的有效性。

2.加强内部监控。某市政环境服务公司还应进一步建立以主要领导成员为主的运营资金管理监控体系，加强对企业运营资金的管理和控制，鼓励员工参与资金监督工作，畅通监督投诉渠道。

3.事前综合分析投资项目收益。某市政环境服务公司的主营业务范围很广，企业资金的主要来源是战略性贷款和市场融资。如果企业过渡追求多元化经营，对非主营业务以外的其他业务盲目投资就可能会造成因投资不善而导致亏损，降低企业的盈利能力，造成企业资金浪费。因此，本文认为某市政环境服务公司在对外投资时不要盲目追热点，要加强对市场的分析和判断，以稳为主，主次明确，避免因过度非主营业务投资而影响到企业主营业务的发展。

科学进行预算编制

从事市政环境服务最大的危险在于存在不稳定性问题，与制造业生产商品的稳定生完全不同。后者，可以预先计划好商品制生产规模和产量。但是，市政环境服务情况不同，存在不确定性，当前的市场环境如何、未来企业可以承接的项目有哪些等等都无法远程。所以，会计部门在进行预算编制时，既要考虑到不同项目的周期性问题，同时也要考虑到企业的整体发展问题。结合企业发展战略与发展目标，做好年度计划、项目计划，通过开会讨论与其他部门达成共识，明确企业整体项目的财务管理目标。

加强资产管理

1.合理控制成本提高利润增长率。在进行控制成本费用方面对应的方法较多，通常有预算的、标准成本、制度的控制法以及保本点分析法等等。某市政环境服务公司要先对每项成本费用方面的控制制度以及组织机构进行构建。对于前者来说，包含较多，如奖惩制度以及相应的绩效考核制度，对那些能够使公司运营成本显著降低方法策略进行及时鼓励和推广，让其成为公司成本节约的一个理念。同时需要严惩浪费公司资源的恶劣现象，做到及时奖优惩劣，形成制度体系，员工的积极性才能得以充分调动，进而公司成本才能得到更好的控制，实现企业利润提升到更高一层次。也要将相应开支消耗进行审批设定为制度，也要制定相应的考勤考核制度以及维保设施设备的相关制度，制度做到规范、具体。

2.减少库存积压。企业经营的目的是为了获得利润。库存的积压同样会增加企业的资金负担，降低企业的资金利用效率。某市政环境服务公司应重视库存管理工作，积极开展去库存计划。和其他企业不同，某市政环境服务公司的库存主要是原材料、半成品等库存。因此，企业在降库存工作中的重点就是合理采购、科学规划，不要盲目的大批量采购，避免因采购过度造成库存积压的问题。

3.建立应收账款管理制度。某市政环境服务公司要根据行业的标准并结合之前的账龄状况，将账龄等级量化为各个等级，使自身水平与行业水准进行对比，发现两者的差距与自身存在的问题。通过分析账龄情况，做出详细的分析报告。因为某市政环境服务公司的客户的领域决定了其资产周转周期比较长，所以公司一般会给出三十到九十天不等的信用期限，这对于客户来说时间已经很长了。所以根据这个情况，要将应收账款分为八个等级进行管理。在合理的账目金额下，每个分期的账龄比例金额是逐层递减的，这是需要某市政环境服务公司的财务部门需要注意的。还有，对于拖欠时间不一的应收账目，要由不同的部门更具实际情况使用不同的方式进行收款。具体如下表1所示：

表1 应收账款管理

结论

在市场经济背景下，资金运营管理是企业运营的基础，也是企业财务管理工作的重点和难点。企业在经营管理过程中应重视资金运营管理工作，提高企业资金周转速度、降低企业整体成本和运营风险。