基于信息化背景下企业资金管控体系优化研究

陈云燕

（福建省福投新能源投资股份公司，福建 福州 350001）

一、企业资金管控的方式与目标

财务公司、报账中心、结算中心、现金池等是现代企业较为常见的资金管理方式，不同的管理方式有着不同的特点。企业集团借助财务公司来进行资金管理，同时具备了全面性与综合性的特征。而结算中心则是企业财务管理过程中形成的独立结算功能的职能部门，结算中心对于其他部门的运营管理并不具备管理权利。报账中心主要应用于集团企业与子公司资金的财务管理[1]。总公司对于整个集团的资金具备调控的管控权利，一般来说，统收统支与拨付备用金是报账中心进行资金运作的两种方式。现金池的资金管理方式则是将资金管理范围进一步扩大，同时将资金集中管理与外汇管理等囊括在内，对于企业集团外汇管理与国际融资管理有着至关重要的作用。在信息化不断发展的背景下，尤其是集团企业进行资金管理与控制主要集中在以信息技术为载体，构建有效的统一的资金集中管理平台，进而实现对资金进行集中管理与统一调度，以到达降低企业管理成本以及避免和预防资金风险的目的。企业想要实现资金管控目标，则需实现对资金管理的模块化划分管理。一般来说，企业的资金管理可划分为融资管理、银行账户管理、资金监管、资金结算这四个模块。其中，融资管理的重点在于对资金信息录入与信息共享的管理；银行账户管理是对涉及企业业务、管理等所有银行账号，包括子公司等账号的开销户、资金往来管理等；资金监管则指的是企业能够对各个部门以及企业整体资金的使用情况、状态等进行查询、分析，达到对资金的有效监控。资金结算则主要是对企业及其外部存在业务关系的账务往来与流动管理。因此，企业在建立资金管理体系过程中，不但需要制定总体目标，而且需要把目标进行合理的细化，分解成为相应的管理模块，进而使得资金管理操作过程中的目标更加的清晰、明确，有助于企业资金管理目标的实现。

二、企业资金管控体系所存在的问题

1.环境稳定性较差，缺乏全面的资金管控制度

当前通货膨胀指数持续上涨，带来了价格的不正常增长和利润虚高问题。对于企业发展而言，人工成本、原材料成本是占比最大的成本支出，在通货膨胀的影响下，使得企业最终利润和预期出现严重不符。除此之外，复杂的国际环境也使得其资金管理与控制面临着较大困难，导致了严重的产能过剩等问题。不但如此，缺乏健全的内外管理制度体系以及合理的投资结构，也对企业向前发展造成较大阻碍。

2.资金管控能力不足，业务流程有待规范

就当前企业资金管理与控制的具体情况而言，其普遍存在以下方面的问题。一是资金管理和业务活动之间的不均衡发展，二者呈现出不平衡的运行过程。即便是按照原有的内部运行机制进行管理，但是仍然存在业务流程随意，协调协同性较长的问题，资金管理与业务活动无法实现有效匹配。二是企业的内部运行机制通常与各个职能部门息息相关，也会涉及多个职能部门的不同业务诉求，进而在财务资金方面管理的注意力被大幅分散，未能引起企业的高度重视。三是预算管理的作用未能得到充分发挥。预算是进行资金管理的基础与重要依据，也是企业资金得以正常运行的重要保障，因此必须确保资金预算作用得到充分发挥。

3.管理模式过于单一，账户问题屡见不鲜

企业在对资金进行集中管理与控制时，企业的经济业务通常需要经过财务部门的审核才能进行后续的结算工作。然而，在进行结算时许多单据都是以同一主体为名称，对企业的财务管理工作造成了较大不便，严重影响了企业财务管理的流畅性，比如集团企业与子公司之间的增值税发票抵扣等问题，对企业的整体纳税筹划产生了较大影响。此外在传统管理观念的影响下，企业资金管理方面甚至出现了一个项目单独账户的现象，在集团企业方面则体现为子公司可以多设银行账户，以便进行相关结算，但这却为账户的清理带来的较大工作量，也对资金管理工作措施的落实造成了较大困难[2]。

三、信息化背景下企业资金管控体系的优化策略

1.提高企业人员资金管控意识，建设全面的管理制度

企业内控人员尤其财务管理人员必须不断实现自我提升，形成较高的资金风险防控意识，全面推进和提升企业财务管理水平，实现资金等资源的优化配置，提高企业资金管理效益。在构建系统化资金管理与控制体系过程中必须从以下两个方面着手落实相关措施。一方面，加强筹资管理，杜绝筹资风险隐患，最大限度地降低资金风险问题。企业在筹资方面的风险主要来自于借入资金风险与自有资金风险，要求企业必须在资金使用过程中做好相应的控制管理，尤其是在预算规划的初级阶段必须落实前期的调查、分析，确保预算规划的科学合理。另一方面，要全面提高企业内部风险识别能力。许多企业都涉及到了证券投资，其中也存在诸多风险问题，这就要求企业管理人员必须落实好收益率的预测与计算分析，明确投资项目与资金风险之间的关联性，采取有效措施进行风险防控，尽量避免出现较高的资金风险[3]。

2.积极优化各项资金管控工作，提高管理质量

首先，现金管理方面的优化。资金是企业运营管理的重要资产，相对于股权、债权等持有方式持有现金的风险性要小得多。并且充足的现金是企业竞争能力的重要保障。然而若是企业的现金持有量过多则表示企业的资金周转效率变低。资金未能充分投入到企业的生产管理当中，不利于企业的发展。因此对于资金的使用，特别是涉及金额较大资金调度必须制定严格的审批制度，采用层层上报审批的方式，确保款项安全以及专款专用的有效落实。

其次，在金融资产管理方面的优化。在企业流动资金构成中，金融资产是较为重要的组成部分。金融资产同样具备较高的流动性特征，宏观经济与资本市场发生波动，也会对企业金融资产产生较大影响，若是行情较好则企业可以获得较高的额外利润，而若是资本市场低迷则企业将面临较大的资金损失的风险。对此，一是企业应通过加深与专业的、经验丰富的、历史业绩突出的金融机构的深入合作，在确保资金安全的前提下做出正确的金融资产管理决策，提高企业经营效益。二是加强对企业现金流的准确评估，全面掌握企业资金闲置情况，合理地把闲置资金转变成为可获利的金融资产，制定合理的投资方案。三是要构建完善有效的风险管理体系实现对金融资产与现金分配的跟踪管理，实现灵活调配，确保资金较高的流动性与安全性。

最后，在流动债务管理方面的优化。流动性债务是能够使企业在较短时间内获得资金，合理的流动债务结构是企业实现稳定发展的保障，可见加强对流动债务的管理水平，对于实现企业资金风险防控有着至关重要的现实意义。对此，企业应提高流动债务获取途径的多元化，除了传统的资产质押之外，还可以采用知识产权质押等方式来拓宽企业的融资渠道。除此之外企业还必须加强信用管理，提高企业信誉，降低企业贷款融资成本，确保在较短时间内获得企业需要的融资金额。

3.重财务信息化建设，形成数据归纳与分析系统

在信息化背景下，企业面临的市场竞争越发激烈，信息技术的应用成为了现代企业提高资金管理效率，实现财务工作监督的重要技术手段。借助有效的财务信息化建设使得财务人员能够实现企业经营管理各个环节，包括采购、生产、销售等信息进行统一录入，实现高度的业财融合与集中管理，使得企业管理人员能够透过系统掌握各个部门、子公司的发展管理动态，避免出现管理上的信息不对称问题而影响企业资金管理效益。除此之外，企业的项目决策离不开实时有效的企业资金管理数据为支撑，必须确保资金信息的及时、准确，才能确保管理决策的科学、有效，确保决策的万无一失。对此其应设置专门机构配比专业人员对项目资金流量情况进行实时监督，借助有效的预算研究、预算调整、执行评价等实现对企业资金的合理控制。信息化时代背景下的企业面临着越加复杂的管理环境，在资金管理过程中合理地选择预警评价指标至关重要。一般来说，在企业资金管理过程中，销售利润率、资产收益率往往是作为盈利指标使用；资产负债率、产权比率等通常作为负债指标管理。企业需在明确各项指标的基础上，结合自身实际，如发展现状、方向、能力等，选择合适的资金管理系统模型。企业在构建资金管理信息化体系过程中需对资金预算管理予以高度重视，以资金信息化数据为依托实现企业上下的资金信息互联互通，实现财务数据与审计的高度结合。

4.积极建设企业资金风险管控体系，确保资金安全

企业构建有效的风险防范控制体系对于解决企业资金失控问题有着非常重要的作用。而企业在构建资金风险管控过程中需对以下方面予以高度重视。首先，在融资管理方面，需从借入资金和自有资金方面进行管理。借入资金管理需重点对财务管理中的杠杆效应进行考虑，以最小的成本代价获得最大的融资收益。对于自有资金的控制则主要是重点控制其使用的不确定性，主要是针对预算与使用的情况进行观察与控制。其次，在投资控制方面，主要是针对证券投资与直接投资风险的控制。对此企业可采用投资组合的方式，在进行收益分析的前提下合理地规避证券风险，借助充分的市场调查与投资可行性分析，来避免投资失效而导致资金损失。对于投资过程中的资金运营风险的控制可借助数据化平台，结合合理的考核体系进行有效预防控制，在处理收益分配风险方面主要是要借助对企业盈余资金的有效提取进行解决。

5.合理调整企业资金管理结构，积极实行资金反馈体系

许多企业在进行具体的资金管理过程中往往由于缺乏长期的战略性规划，导致了企业资金管理缺乏必要的预见性，尤其是缺乏有效的反馈机制，导致企业资金管理问题得不到及时解决。对此，企业必须对其资金管理结构进行合理调整，结合自身发展实际需要对资金管理体系进行优化、完善，尤其是加强对资金反馈机制完善的重视程度。借助有效的资金安全反馈机制，能够实现对企业资金运作情况及产生效益的系统分析与全面评估，有效解决简化集中管理导致的账户管理混乱问题。通过平衡企业资金管理模式，实现企业预算管理与内部控制等的高度结合，有效提高企业的资金管理效益。

四、信息化背景下的资金管控体系优化——以A国有控股新三板上市公司为例

1.公司概况

A公司为地方国有控股二级子企业，已成立十余年，下设3家控股子公司及1家参股公司，于2016年在新三板挂牌，年度合并营收20亿元以上，合并员工数超800人。

2.资金管控体系建设

A公司按照其集团公司的管理要求及实际经营情况，建立了较为全面的资金管控体系，日常资金工作以资金管理办法为基础开展，该办法主要内容包括：货币资金管理、资金计划管理、资金流入管理、资金流出管理、资金报告制度等，分别对企业的现金管理、资金计划、筹融资管理、资金使用规范及报告监督几个方面做了详细的规定。同时，另行制定了《管理费用管理办法》《三重一大管理办法》《风险控制委员会议事规则》《对外担保制度》《重大经营与投资决策管理制度》等制度进行辅助管理，涵盖了日常管理费用、大额资金使用、项目投资风险把控、对外担保等方面的工作规范，通过上述制度的全面防控，有效避免了在资金管理过程中因个人行为或某个环节的疏漏而导致的风险。

3.优化资金管控工作

A公司作为上级公司，对于下属公司的资金管理工作采用前中后端相结合的管理模式把控风险，除规定授信贷款、对外资金调剂、担保、银行账户变更等事项必须完成事前审批方可开展相关工作外，每月各单位必须上报月度授信担保借款统计情况、资金使用计划和银行账户信息情况等报告，同时A公司结合月度财报数据对其资金管理情况进行系统分析和监督管控。

另外，A公司对于公司内部资金管控则采用全方位多维度管理模式，从款项性质、用途和数额等多方面入手，既抓大也不放小。如，涉及大额资金调剂必须严格审批，按照调剂对象及额度大小分别履行不同的审批程序，需公司内部集体决策的，则提交会议讨论，需上报股东会审议的，则履行三会程序并及时披露相关信息。日常经营管理费用则严格按照《管理费用管理办法》履行审批程序，做好事前控制和事后自查。同时不定期梳理资金使用情况，结合生产管理要求和年度资金计划估算企业未来一定期间生产资金的使用时间及使用数额，制定合理的使用计划，如流动资金较为充裕，则分批分时间选择风险较低的如银行机构的结构性存款等与定期存款进行搭配使用，在保证企业资金需求的前提下，充分实现现金保值增值。筹融资工作亦是A公司的重点工作之一，一方面，其积极开展银行等金融机构的对接洽谈，了解产品用途利率，争取授信额度，每年均保持与三到四家银行的友好合作，以未雨绸缪，备不时之需。另一方面，利用自身作为新三板上市公司的优势，A公司积极谋划探索通过做市来增发股票筹集资金以充裕资金池，降低资金使用成本，提高资金使用灵活性。

4.资金预算管理和业财融合

全面预算管理是经营管理的有效手段之一，A公司通过编制年度财务预算，统筹考虑企业经营管理过程中的资金需求，除根据投资计划和经营计划编制资金使用计划，按月对预算执行情况进行全面分析，对照资金预算，合理调整资金使用进程外，在日常工作中亦通过一系列举措加强业财融合，如，风险控制委员会办公室设在财务部门，投资项目须经风险控制委员会初审后再提交投资决策委员会复审，既便于财务在第一时间了解项目，又便于财务跟踪项目。财务可在业务前期介入，评估可行性，以防范资金风险，合理规划资金拼盘，进一步降低财务成本；中期，跟进业务实施，形成资金反馈机制，及时解决业务推进过程中的资金问题，提高企业资金管理效益。

五、结语

综上可知，信息化背景下的资金管理是企业实现长远发展的重要管控内容，而信息化时代背景下的企业资金管理受到诸多因素的影响，导致了其多变、复杂等难以控制问题，同时企业内部管理方面的缺失也使其资金管理存在诸多漏洞。这就要求企业必须在明确资金管理重要性与管理目标的基础上，严格遵守资金管控原则，结合企业发展规划与自身实际情况构建起完善的资金管控体系，并在具体应用过程中进行不断的优化完善，进而大幅提高企业资金管理效益，为企业更好地实现战略规划提供有效的资金管理支撑。