基于金融科技背景的证券公司财务信息化建设研究

张庆玉

（万联证券股份有限公司，广东 广州 510623）

党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央把新发展理念贯穿于社会主义现代化建设的各个领域，在改革开放的推动下，在新发展理念和供给侧结构性改革引领下，我国经济出现了新的发展趋势，创新对发展的驱动作用加强，资本市场也迎来了双向开放的持续推进与监管体制的完善，近年来，我国资本市场发展环境发生了巨大改变。

一、证券公司金融科技进入快速建设期

随着社会的不断进步，科技的高速发展，金融科技走向新型的道路，也为金融方面工作带来许多便利。证券公司秉承信息化建设，既要落实回归金融本质、提升自主研发能力，又要加速推进数字化转型、提升科技赋能业务发展的原则，目前已初步形成“重视金融科技—助推业务发展—扩大科技投入”的良性循环。随着行业内外信息技术水平的持续提高，证券公司信息技术对业务支撑持续深入，信息技术发展进入新的攻坚期和战略深化期，财务信息化建设也得到了足够重视，因有各类业务系统及大数据平台等建设的推动，作为对前端业务系统及信息技术数据基础建设依赖程度较深的财务信息化建设可谓如虎添翼，证券公司应抓住金融科技建设大趋势的契机，充分认识财务信息化在财务管理价值创造中的重要性，加快提升财务信息化水平。

二、证券公司财务信息化建设实践

中国证券行业过去经营主要依赖传统通道业务，大部分证券公司的科技力量主要集中于维护及保障交易系统等业务系统的正常运行，自主开发能力较弱，又因财务系统具有较强的专业性，系统建设多以直接购置标准化的财务系统软件为主，在会计核算实现系统化记录的基础上，再逐步推进其他财务信息化系统应用，日渐形成面向全面预算、成本管理、报告分析等管理会计方向发展的信息化建设趋势。另外，随着信息技术的发展，部分证券公司也开始逐步推进智能机器人在会计核算及财务管理中的应用。

1.财务共享服务应用

财务共享服务是依托信息技术，以财务、业务流程处理为基础，以优化组织结构、规范流程、降低运营成本为目的管理模式。财务共享能够大幅提升会计核算效率，并有利于统一核算标准，加强风险防控。

证券公司分支机构财务核算主要就是基于柜台及清算系统的经纪业务佣金收入确认以及费用核算、税务申报缴纳等事项。经纪业务具有业务量大、规范性强、标准统一等特点，集中化财务核算能够大幅度提高效率，主要系统建设就是梳理业财自动映射逻辑，并建立柜台、清算系统与财务核算系统的系统化账务处理接口。费用核算主要是建设支持财务共享作业的报销及影像系统。证券公司总部业务主要是自营投资业务、投资银行业务、资产管理业务等，可通过建设会计核算估值系统及业财系统接口处理该类收入。

财务共享服务能够支持证券公司主营业务的快速发展，并且能够大幅节省会计人员的需求量，属于证券公司财务信息化建设中迫切性强、成效大、见效快的工作，因此，近年来基于财务共享的信息化建设推进较快、成效明显。

2.管理会计应用

证券公司管理会计在整体原则性的指导下，结合行业特点，积极探索，各项具体举措紧紧围绕规划、决策、控制、评价职能，兼顾、平衡创新与风险，在较短时间内实现了跨越式的发展。目前，证券公司管理会计信息化建设主要集中于全面预算管理、协同收入调整、成本分摊及内部资金定价等功能。

全面预算管理作为企业财务管理的一个重要手段，对提升证券公司的管理水平具有重要意义，其有助于落实企业战略规划、优化资源配置，提高营运绩效，强化风险控制，推动企业战略规划的实现。

证券公司收入主要是各类牌照业务，且机构客户的重要性越来越大，同一客户带来的业务资源可以带来不同的牌照业务收入，在合法合规的前提下，同一员工也可以拓展不同的牌照业务，促进内部协同业务有助于推动公司整体业务的发展，甚至成为公司核心的竞争力之一，设计灵活的收入分成机制以及系统化运行支撑，能够很好地支持协同业务的发展。

为了更好地评价业务部门效益创造的情况，证券公司集中化采购成本及后台部门费用应该分摊至前台业务部门。另外，证券行业属于重资本行业，资金业务一般为统一筹集、分散使用，各类业务根据市场情况及监管情况，面临不同的收益及风险水平，需制定不同的资金定价成本分摊方法，建设管理会计系统需重点考虑包括资金成本在内的成本分摊模块。

管理会计应用因为标准化程度低，公司实际经营情况、发展阶段、管理层的经营管理理念及具体执行人员的素质，对管理会计推进落实成效均具有较大的影响。因此，企业应结合实际情况，规划管理会计信息化建设，从易到难，逐步实施，这样才能有效推进管理会计的系统建设。

3.自动化、智能化财务应用

近年来，随着人工智能技术的发展，其在财务领域的应用也越来越丰富，这极大地提高了财务数据的采集能力、处理能力，提升了财务工作的效率。

一是以机器人为代表的流程自动化。作为新一代的数字化劳动力，机器人流程自动化通过模仿人的方式，自动执行一系列的业务流程，使业务能够执行大量重复性任务，从而大大降低企业的运营成本。财务领域机器人流程自动化应用方兴未艾，目前，应用较多的是税务申报缴纳以及银企对账方面，对于财务集中化运营的集团企业来说，大量耗时、集中性且重复性高的工作，均可以通过部署机器人流程自动化应用，而得到效率的显著提升。

二是利用光学字符识别和卷积神经网络技术手段，通过图像扫描、预处理、文字检测、文字识别等具体方式，实现对发票及其类发票附件（如火车票、机票行程单等）的全结构化信息识别和解读，并且随着税务系统发票数据的接口开放，通过与税务系统直接或间接建立应用程序编程接口，能够实现报销费用的自动填写、自动审核、发票的自动验证，再加上人工辅助审核，能够大大提升财务工作的效率及财务服务的满意度。

三、加强证券公司财务信息化建设的建议

随着金融业供给侧结构性改革的深化，以及信息技术和金融科技的迅猛发展，财务信息化已不仅仅是局限于提升企业财务管理水平，其应用的广度和深度将成为证券公司提升竞争力的重要手段。证券公司应当对于财务信息化给予足够的重视及投入，在进行财务信息化建设时，应注意以下几个方面。

1.规划先行

财务信息化虽然是提升财务管理水平的关键抓手和重要工具，但财务系统建设本身是个复杂、巨大的系统性工程，科学规划对财务信息化建设的成败有着重要影响。在规划时，也不可能把所有的问题都考虑清楚，并都提出具体的解决措施，所以，只能重点考虑涉及到的整体性问题，提出总体解决框架，而具体细节，需要在具体建设时再加以详细考虑。实际中需根据行业发展现状及公司发展阶段，制定合理的、全面的、有前瞻性的系统建设规划，并制定分步、分阶段实施的方案。

财务信息化规划也要建立在对企业业务系统的评估基础上，财务是大多数企业流程的终了节点，财务数据的采集和处理有赖于业务系统数据的支持。另外，企业自身信息化建设的广度和深度，如是否建设数据仓库或大数据平台等，也对财务信息化规划有重要影响。在充分评估企业业务系统及整体信息化水平的基础上，科学规划实施步骤，有助于保障财务信息化建设的成效。

2.利用后发优势，系统化、自动化、智能化多措并举

我国证券行业现处于行业发展的初级阶段，整体管理水平较为粗放，大部分证券公司财务信息化仅限于满足基础的会计核算及财务管理需要，无法有效发挥财务在企业战略制定和经营发展策略支撑中的重要作用。大数据时代的到来，在更短的时间内处理更大量的数据信息并取得实时的战略决策，成为企业能否尽快满足市场变革需求的关键。证券公司实施财务信息化建设，可以借鉴很多大型业企业已经有比较好应用的实施方案及经验。另外，随着人工智能的发展，智能化财务应用场景越来越多，解决方案也越来越成熟，因此，在财务信息化建设中要利用好后发优势，统筹解决财务共享、管理会计、智能化财务方面的系统建设。

3.以实际应用效果为导向，与业务发展阶段相匹配

信息技术投入属于耗费较大的投入，信息化建设也是一个持续性工程，财务信息化建设因为其投入产出效益并非显性，又因涉及多部门的协调，存在较大的实施及推广难度，企业管理层的支持及决心非常重要，因此，财务信息化建设应以实际应用效果为导向逐步推进。

根据证券行业特性及行业发展阶段，财务信息化首先要提升会计核算效率，支撑财务共享作业战略的推进。以经纪业务系统化账务处理、会计核算估值系统、费用报销系统为主进行建设，可大大提升财务工作效率，精简财务人员。在此基础上，将更多的人员投入到以全面预算管理为中心的管理会计应用上，通过多维度盈利分析及管理驾驶舱等工具的应用，为企业战略规划及经营策略的制定提供支撑，并提供友好、及时、深度的管理层报告，使企业能感受到财务信息化的成效。同时，在数字化推进的趋势下，财务信息化建设要利用处于企业数据采集、加工、处理、分析的核心地位，以数据为核心进行经营信息的提炼分析，并实现可视化展示，帮助企业进行内外部的决策，进一步提升财务工作在企业发展中的价值。