发电企业资金管理存在的问题及对策

王利军

（大同煤矿集团娘子关发电有限公司，山西 阳泉 045233）

一、引言

电力是国家重要的基础性能源行业，是国家经济发展战略的重点和先行产业，对经济发展具有重要的促进作用。当前，我国经济正面临着高速增长转变为中高速增长的经济形势，处于向高质量发展的历史转变期。在经济新常态下，社会用电需求增长明显放缓，电力市场处于供应大于需求的环境，发电企业之间面临着激烈的市场竞争环境，普遍存在经济效益下滑甚至亏损的局面。发电企业作为资金密集型企业，基建期需要进行大量的基础设施投资，需要采购发电设备；生产经营期需要进行机器设备的检修维护，支付燃、材料价款和职工工资等，所需资金规模大、风险高。因此，在满足企业生产经营所需资金的同时，发电企业还需要加强资金的管理工作，依法依规保障投资、运营所需资金的安全，规避资金风险，提高资金的使用效率和效益，确保企业可持续发展。

二、发电企业资金管理概述

1.资金管理的内容

资金对于企业而言犹如人身体里的血液，任何企业的投资与经营活动都需要大量的资金投入。资金管理是企业财务管理的核心，其内涵是对企业资金的来源和使用进行计划、控制、监督、考核等各项工作的管理。发电企业的资金管理，既要及时足额筹集资金，满足生产经营需求，又要保证资金的运行安全，提高资金营运的效率和效益。发电企业通过加强资金的管理和控制，做到筹集足额资金、降低资本成本、防范资金运作风险、提高资金营运水平。

2.资金管理的重要性

企业资金管理水平的持续提升，对于规范企业经济行为，乃至提高企业整体管理水平起着至关重要的作用。发电企业属于我国的基础性能源行业，在基本建设、生产运营期间，需要投入大量的资金，在资金活动过程中往往会发生潜在的资金风险。因此，通过加强资金管理，发挥约束与引导作用，首先，能够有效规范发电企业的经济行为，合理规避和化解潜在的资金风险，从而减少资金风险给企业造成的经济损失；其次，能够有效解决发电企业发展中面临的资金不足的问题，极大地缓解企业内部的资金压力，保障企业的生存、发展与壮大；最后，能够有效借助科学的金融管理工具，降低资本成本，提高发电企业经济效益，提高资金使用的效率和效果，从而实现可持续性发展。

三、当前发电企业资金管理存在的问题和不足

1.资金管理认识方面存在误区

现阶段，大部分发电企业都认识到经营管理需要“现金为王”，对资金管理的重视程度也越来越高，但还存在一些认识上的误区。主要表现为：一是把资金管理工作简单化，认为资金管理是财务部门的工作，或是少数领导和财务部门的工作，与别的部门没有关系或关系很小，和生产经营关联不大。二是当生产经营活动需要资金时，认为财务部门只要筹集到足够的资金即视为完成了任务，没有考虑融资成本的高低，也没有考虑融资结构和经营风险的问题。三是有的企业领导资金安全意识较为薄弱，没有考虑企业资金的安全性，认为“钱是自己赚的，想怎么花就怎么花”，造成违法违纪行为，致使企业资金使用效率低下，存在着很大的安全隐患。

2.资金管理体系建设存在短板和薄弱环节

当前，国家正在加速推进社会主义市场经济体制改革，发电企业应进一步加强资金管理体系建设，使现有的资金管理模式能适应新经济形势的需要。其薄弱环节主要表现为：一是资金管理制度不够健全。如：资金管理岗位职责不明确、部门之间协调性差、计划编制和报送不及时等，这严重影响了资金管理工作的顺利开展。二是有制度但不执行或随意执行，且没有进行相应的考核。如：资金计划执行准确率偏低、财务部门对资金计划管控不够严格、内部审计监督不到位等，没有发挥资金管理的作用。三是信息化程度不高。

3.资金管理人员技能素质需要提高

在企业的日常资金管理中，资金管理人员技能素质的高低，决定了企业资金管理水平的高低。当前，发电企业资金管理人员的技能素质不足之处主要表现为：一是资金管理人员没有及时学习和掌握新的资金管理理论及相关知识，在工作中扔按照惯例处理日常的资金业务。企业在筹资过程中，由于能力有限，不能及时做出科学合理的选择，进而不能准确地预测企业资金的需求量。二是企业对资金管理人员的培养不够重视，没有专项的培训计划等。

4.融资结构单一

大部分发电企业融资都是通过银行贷款获得资金，按照短期借款和长期借款相结合的方式筹集，融资结构较为单一。而且短期借款所占比重较大，融资结构不合理，资金风险较大。究其原因，一方面，受国家宏观政策影响，发电企业融资谈判能力受限；另一方面，资金管理人员利用金融工具能力不够，对复杂的金融工具了解不够到位，与商业银行谈判、沟通力度需要进一步加强。如果资金出现短缺甚至断裂局面，不仅会影响企业自身的正常运转，而且对整个发电集团的信用、信誉都将产生极大的影响。

5.应收账款欠款问题严重

部分发电企业财务账面存在大量的应收账款余额，企业的流动资金被欠款单位长时间占用，由此降低了企业的资金使用效率。如果应收账款不能及时回收，不仅容易形成坏账损失，增加企业的资金成本，而且还会加大企业的债务压力，造成企业财务状况恶化。如果出现资金损失甚至发生诉讼事项，就会给发电企业的正常经营带来不利后果，严重影响企业的长久发展。

四、发电企业资金管理问题的解决思路及对策

1.转变资金管理理念，提高资金管理意识

发电企业要高度重视资金管理工作，进一步提高资金风险防控意识，全面提升企业资金管理质量。首先，企业领导层要加强理论知识学习，及时更新和转变资金管理理念，提高资金安全意识。其次，要将资金管理理念传递到各部门、班组、员工身上，做到资金全过程管理。最后，要关注国家宏观政策的调整变化，分析政策对企业的影响程度，并按照政策导向处理经济业务。

2.加强内部控制，规范资金管理行为

发电企业要树立全局的理念，通过建立健全内部控制制度，规范资金管理行为，有效控制资金风险，达到科学有效管理资金的目的。一是要修订完善相关的资金管理制度，在资金管控上做到有章可循、有序可依。二是要完善资金管理的程序和机制，加强日常资金使用的监督和管理，将资金管理和全面预算管理有机结合，实现资金实时可控、在控。三是要提高资金计划的执行准确率，落实全面预算管理。要以年度财务预算为依据，编制年度资金预算，可通过滚动预算的方式方法来实施，以保证资金预算具有指导性和可操作性。四是要积极开展内部审计工作，加强全过程监督，使企业资金管理的各项规章制度能落到实处，发挥内部审计监督的真正作用。五是要加强信息化建设，把信息化管理技术应用和资金管理相结合，进一步提高资金的使用效率，并保证资金的安全运行。

3.加强资金管理人员培训，提升管理人员专业技能

企业的资金管理关键要靠人来实施，发电企业要重视对资金管理人员的专业技能培训工作，加大资金管理理念和管控手段的宣贯，提高员工综合素质，提升企业资金管理水平。一是要宣传资金管理理念，结合资金管理方面的优秀案例和反面典型，让资金管理人员知道如何管理资金，要将现代化的资金管理理念和管控手段根植于每位员工心里。二是要对资金管理人员培训最新的金融管理知识，使他们能掌握和利用融资工具，降低资金成本，进而降低资金管控风险。三是培训网上资金管理操作和安全运行知识，确保所有相关的工作人员都能熟练掌握资金管理操作流程。

4.强化融资管理，加大资金风险管控力度

发电企业要坚持低成本融资策略，拓宽融资渠道，加大资金风险的管控力度。一是要紧跟国家金融形势，加强金融政策的敏感性分析，提高政策研判能力，做好短期、长期借款的置换工作。二是要创新金融工具使用，丰富融资品种。利用法人透支账户、资产证券化、金融衍生品等多种金融工具，实现融资结构的多样化，以有效降低资金成本。三是加强资金风险防控体系建设，结合发电企业的实际情况，识别筹资、投资、营运管理等资金活动过程中存在的资金风险点，并开展风险分析和评估工作，制定相应的风险防范和应对措施，确保企业资金能安全运营。

5.加大应收账款管理，全面强化资金回收管理

发电企业要高度重视应收账款管理工作，从资金来源上进行严格管控，提高应收账款管理质量和效率，不断提升企业资金利用效率。一是要制定相应的应收账款管理制度，严格审批流程。二是要建立良好的客户关系，加大同客户的沟通力度，安排专人跟踪办理大客户的结算，实现应收账款的回收。三是落实责任，明确应收账款管理的部门和责任人。四是加大考核力度，加强对应收账款回款追讨过程的监管。