企业税务风险内控管理制度的建立与完善

2021-01-03黄贤镜

全国流通经济 2021年9期

黄贤镜

（河源市江东新区开发投资有限公司，广东河源 517000）

一、引言

建立和完善企业税务风险内控管理制度不仅能够减少各种风险性因素的发生，而且能够为企业带来更多的经济效益，推动企业的健康发展。现阶段，企业税务风险管理正处于不断发展之中，需要企业充分结合自身发展情况，结合国家税收政策，提出针对性措施并及时进行调整，使企业在安全平稳的情况下运行。

二、企业税务风险内控管理现状分析

1.信息沟通不够流畅

税务风险作为财务风险的一部分，在企业发展中占有十分重要的比重，伴随着社会产业结构的优化升级，交易模式也变得越加复杂，一旦处理不当，就很有可能引发企业税务风险，影响企业的经济效益和健康发展。

现阶段，我国的企业税务风险内控管理工作也处于不断优化过程中，尽管大多数企业已经认识到了风险管理工作的重要性，并采取相应措施，但仍旧存在一些不足之处，需要妥善解决。首要的就是税务信息沟通不够完善，使其在具体的风险防控过程中，难以发挥效果，容易出现企业税务风险。如果税务信息交流不够顺畅，将会严重影响部门之间的沟通和交流，进而影响企业税务风险内控管理的效率。许多企业也并未构建完整的税务管理部门，一般的税务管理工作都是由企业财务人员担任。此外，通常情况下，在许多企业的观念认知中，一般是由业务部门担当主导地位，财务部门参与程度不高，阻碍了税务管理工作的顺利开展。

2.业务处理不够专业

税务风险管理工作内容专业、流程复杂，需要专业的税务管理人员才能够有效加强风险管理，带动企业健康发展。目前，许多企业并未设定专门的税务管理部门，在税务风险内控管理方面的专业知识有限，并不能够有效地完成整体工作，容易为今后的企业发展埋下税务风险。部分企业并未将税务管理作为日常企业经营活动中的一部分，使得具体的税务风险管控能力有限，对于国家税收政策了解也不够，无法有效推进税收工作的进行。构建完善的税务风险内控管理制度是有效保障企业经济发展的重要内容，企业应该充分结合自身发展情况，安排设定相应的工作人员展开具体的风险防控工作。

3.实际防控能力有限

面对日新月异的税收政策变化，需要工作人员及时了解和掌握税收政策，能够充分按照最新政策要求展开工作，禁止偷税漏税的情况发生。部分企业发展过程中存在着一定的认知偏差，对税务风险管理工作的研究不足，导致在实际工作中，一旦发生税务风险，难以进行调整和解决。企业的内部控制和税务风险彼此相关联，企业只有充分了解和掌握税收政策，才能够在适当的时候进行缴费纳税。如果企业不了解详尽的税收情况，就会导致诸多问题的发生。因此，企业应当不断加强风险防控能力，在问题发生前，识别潜在性风险，在问题发生后，及时进行调整，解决问题。

三、企业税务风险内控管理制度的构建完善对策

1.观念建设，提高纳税意识

构建和完善企业税务风险内控管理制度，进一步降低企业面对各种风险的可能，首要的就是进行观念建设，建立健全企业内部工作人员对于税务风险的相关内容和纳税意识。每一个企业工作人员都应该充分认识到纳税工作的重要性。依法纳税是每一个公民的义务和责任，也是每一个企业的必然要求。将诚信纳税观念作为企业税务风险内控管理工作的基本准则和企业文化的重要组成，促使每一个员工都能以自身出发，遵纪守法，用切实的行动带动企业经济发展，避免各种税务风险的发生。

需要明确的是，企业税务风险管理工作并不只是个别部门、个别工作人员的工作，它与企业的每一个工作人员都息息相关。税务风险问题也并不只是出现在缴费纳税环节，它与财务管理决策、方案执行以及纳税申报等环节息息相关。想要实现整体把控企业财务风险管理，则应当不断加强企业内部工作人员的风险防范意识和财务管理观念，有效实施风险控制工作。企业也可以将税务管理纳入到员工的绩效考核中，并予以适当的建立和惩罚，对于表现优异的员工进行实质的物质奖励，对于出错犯错的员工进行口头批评和工资扣除。当前，企业税务风险类型多样，面临的危机与挑战也越来越严峻，企业员工应当与时俱进，构建科学的税务风险内控管理意识，用实际行动和强有力的风险防控措施，应对风险问题。

但是部分企业并未充分认识财务风险管理工作，也没有聘请专业的税务工作人员，使得税务管理工作变成了空壳子，无法有效对企业税务风险进行判断，并制定相应的解决对策。因此，应从观念和能力两方面加强企业财务管理人员的能力建设，全面规避企业出现的税务风险，保证企业的正常发展运作，减少税务风险发生的可能性。企业的任何部门都应该认识到税务管理工作的重要性，具备税务风险内控管理意识，以专业知识和严谨态度应对风险，科学合理方式减少企业的纳税负担，带动企业经济效益的营收。

此外，可以充分运用现代信息技术，以互联网作为核心发展逻辑，高效解决企业面临的税务风险管理问题。运用专业规范性的现代信息技术构建企业税务风险管理工作和税务系统之间的关联性，加强税务风险管理人员的专业水平和技术能力，借助规范化的平台准确识别企业发展过程中潜在的税务风险。

2.加强监督，规范税务管理

建立并完善企业税务风险内控管理制度应当指派专业的工作人员进行税务管理工作，并对每一个工作人员的工作内容进行划分，确保一人一责，当问题发生时，不会出现互相推责的情况。企业应当对每个员工的具体工作内容进行整合划分，并设立相应的企业税务风险内控管理体系，整理和分析各项数据信息，并从中选出适合企业发展、能够减少不必要税务风险的数据信息[1]。各个部门都应该做好相应的税务管理工作，保证企业各项信息真实准确，能够随时应对企业出现的任何税务风险。如果企业税务管理有漏洞，应当及时进行解决，提出对应措施，避免后期出现任何风险性因素，影响企业的经济营收。与此同时，企业在建立和完善税务风险内控管理制度的过程中，不仅应当加强税务风险管理力度，还要加强税务风险监督力度，将其落到实处，使得各项制度安排能够真正发挥作用，促使企业恒稳运行。

现阶段，我国的企业风险管理监督工作正处于不断发展当中，对于监督工作也相对比较重视。风险监督主要是通过网络监控的方式展开，通过对网络监控进行分析，从而为企业税务管理提供清晰明了的税务风险评估数据，并借此制定相应的税务风险管理计划。除了网络监控之外，还可以通过自身专业知识展开税务风险管理工作。在企业进行税务风险评估时，应当充分结合企业的自身发展情况和经济数据资料，并结合自身所学的专业知识，构建完善的企业税务风险内部控制管理制度，提升评估的专业性和有效性，避免发生税务风险内容遗漏问题。

需要明确的是，企业税务管理不仅工作内容专业，而且涉及流程复杂，每一个工作流程和环节都将会影响到企业的长久经济发展和稳定运行。河源市江东新区国有企业也在不断完善企业税务管理的工作行为，优化企业税务风险内控管理工作内容，提升税务管理工作人员的专业能力和思想认识，全方位、多角度实现税务风险管控能力的提高。此外，完善企业税务风险内控管理制度，可以构建统一的评价参考体系，让所有税务管理人员都能够拥有基本的制度支持，并在日后的工作中，不断提升税务管理工作水平。

3.人才培养，形成专业合作

在企业税务风险内控管理问题上，其执行效果如何、制度是否健全、体制是否完善，其核心关键在于是否具有专业人才进行财务风险把控。企业应当将财务风险内控管理制度的基本要求作为出发点，充分结合企业自身经济发展情况和产业类型特点，展开人才队伍建设，积极鼓励和引进优秀的专业人才参与税务管理工作的执行和决策。通常情况下，企业税务风险内控管理是以企业自身经营情况为主，通过研究企业税务管理流程等具体内容，尽可能贴近企业的日常经营活动展开。与此同时，企业管理层应当建立健全职位分工，充分落实每一位税务管理工作人员的具体工作职责，当问题发生时，大家能够各司其职及时作出调整与安排，并通过日常检查第一时间发现企业税务管理工作中的潜在风险。

作为一名专业的企业税务管理工作人员，首先，应当紧跟时代发展步伐，及时了解和掌握国家推出的最新政策安排，并能够结合企业自身情况，充分运用政策安排，推动企业经济发展，避免不必要的税务风险。其次，税务管理工作人员应当定期对税务管理制度、流程等内容进行调整和核实，确保每一个工作细节都能够发挥作用。需要注意的是，企业税务风险管理并不是独立于其他部门的分支，而是与其他部门共融共生的集体，企业税务风险管理部门应积极加入到企业的其他经济活动中，以自身的专业能力和调查数据作为支撑，保障企业的税务风险内控管理工作顺利进行。同样必不可少的是适当的外部监督，人事部门应该不断加强对企业财务人员的管理，尽可能满足员工的工作需求和精神需求，提高员工的工作效率和工作能力，降低因员工个人工作不当造成的企业税务风险的概率[2]。

在企业具有一定规模、有一定经济储备的情况下，应当建立专业的税务管理团队，推动企业经济的健康发展。通常而言，健全的税务管理专业团队能够有效帮助企业规避各种税务风险发生，减少不必要的资金投入。对外，企业应该不断提高招聘门槛，专门聘请具有税务管理相关专业学历、相关工作经验背景的高素质专业人员。对内，企业应该不断加大培训力度，专门聘请专业的税务管理人员展开自主学习并积极鼓励他们主动扩充知识体系，从而由内到外构建一支高强税务内控管理人才队伍。

因此，应当坚持内部控制为主的方向，有效提升和完善企业税务风险管理人员的专业能力和职责素养。在企业税务管理工作中，加大管控力度、强化监督力度十分必要，强有力的税务风险管理执行能够有效降低企业税务风险性因素发生的可能性。在这种情况下，提高工作人员的能力和素质就成为了核心内容，所以企业应该坚持从内外两个方向出发，引进专业人才、强化知识考核和技术培训，不断强化税务风险管理能力，从而推动企业的可持续发展。

4.健全机制，便于上通下达

企业税务风险与每一个部门的工作都保持着十分紧密的联系，与企业生产经营的每一个环节都保持着紧紧相扣的关联。在这种情况下，建立和完善企业税务风险内控管理制度中，健全机制，实现企业信息的上通下达就显得十分重要。健全的税务管理机制以及有效的企业信息沟通能够有效提高企业工作人员的工作效率，强化企业内部的沟通和交流，从而将税务管理信息更好地上通下达到企业的每一个环节、每一个流程中。无论是企业管理人员，还是基层工作人员都能够及时进行互动交流，将税务管理理念更好的落实。并能够实时了解企业经济发展情况，对可能发生的潜在税务风险进行分析，并提出相应的解决对策，强化企业税务管理工作。在整个企业信息上通下达的过程中，税务管理部门发挥着十分重要的作用，税务管理部门需要做好适当的监督和评估工作，并做好为企业其他部门展开税务管理服务的准备。与此同时，搭建相对完善的税务风险管理信息沟通机制，强化企业内部信息的传达和交流活动，对企业内部出现的任何税务风险问题都能够及时地解决，并将工作内容细化到企业税务管理工作的各个方面，借此保证企业税务风险内控管理工作的顺利进行，保证税务信息和相关政策能够顺畅传递。在整个税务管理过程中，企业税务管理工作人员应当确保自身具备扎实的专业功底，一方面，能够及时根据最新政策作出统筹安排；另一方面，能够识别企业发展中的潜在税务风险，并提出针对性措施，保证企业经济发展，带动企业税务管理工作的顺利进行。

除此之外，企业应当构建相应的税务控制监督和反馈机制，为税务风险内控管理制度的建立和完善提供基本保障。安排相关的工作人员专门负责检查和跟进企业的纳税情况，研究和分析当前的税收相关政策，在税务监督的同时，第一时间发现和检查企业税务管理工作中出现的问题，并能够将出现的问题进行反馈，提出针对性措施，有效强化企业税务风险内控管理工作。

5.环境建设，稳定发挥作用

建立与完善企业税务风险内控管理制度应当健全相对良好的税务风险内部控制环境，为企业的税务管理形成健康良好的外部保障，推动税务管理工作的顺利进行。通常来讲，企业税务风险内控环境指的是税务管理工作的所处环境，企业是否予以税务管理工作基本的支持保障、工作人员是否对税务管理工作十分重视，以及制度是否建立健全都是影响企业税务风险内控管理的重要因素。健康科学的企业税务风险内控环境需要以企业自身发展情况出发，并将其环境发展作为依据，扎根于良好的内控环境当中，从而推动各个要素之间的有机整合和稳定发挥作用，提高企业管理人员与各个部门工作人员的税务风险防控意识，设立税务风险管理部门和岗位，优化企业税务管理工作的实际效果。以良好的企业税务风险内控环境为依托，为各部门进一步展开税务风险管理打下坚实的基础。

需要注意的是，良好的企业税务风险内控环境不只是说说罢了，企业应当将其落在实处，首先配置相应的税务风险管理岗位，使得税务风险内控管理工作能够由专业人士进行把控。如果是大企业可以设置专门的税务风险管理部门，并提高招聘门槛，聘请具有一定工作经验和学历背景的优秀人才。如果是小企业可以在企业内部设置全职或兼职的税务风险管理人员，专门负责企业内部的税务问题，并可以与外部机构单位合作，能够对重大税务事项进行事前统筹，并制定相应的税务风险内控管理方案。在整个税务风险内控管理工作中，明确职责分工，让每一个企业员工都能够各司其职展露身手。并结合个人专业能力水平和企业发展情况，主动投入学习中，主动去分析和研究企业经营过程中可能遇到的税务管理风险，为企业税务风险内控管理制度的建立和完善提供理论依据和数据支撑。在必要时，企业可以聘请专业的中介机构，定期对企业的税务风险管理工作进行审核评估，全面化解风险，避免企业财务出现问题。