试论物流企业内部控制体系的构建

刘亿平

（浙江荣通物流有限公司，浙江 杭州 311200）

由于人民对美好生活的向往，提高自身的生活水平以及更好的生活质量，我国电商企业蓬勃发展的同时带动了物流企业的经济发展，使得物流企业快速发展为我国经济结构的一大组成部分，与此同时遇到的问题也很多，物流企业要着重关注内部的发展系统，针对自身所出现的问题认真研究，找到可行性方案，制定合理的内部控制管理体系。首先要认识到良好的内部控制对于物流企业管理的重要性，着重加强内部控制的体系完善，寻找发展的机会，真正做到和目前时代的潮流物流接轨，始终坚持物流企业根据自身的实际情况有效的改进企业内部控制体系的发展性组建，以发展的眼光看待自身的问题，提高企业的全体员工对于内部控制体系的重视程度，从而提高自身的竞争能力，寻求经济利益的最大化。

一、关于物流企业的简要介绍

近几年以来，新兴的物流企业是从事物流活动的一个经济组织，指关于物流的信息交流与实际运营结合的主体。物流企业可以通过正当渠道发布实时具体的信息，增加与金融机构更多的合作交流机会，帮助自身的经济发展。经营的业务主要是以运输或仓储为主，物流企业的类型主要是配送型、第三方、信息型及货代型，主要采用的运输方式为公路运输、铁路运输，以及航空运输等。主要的物流功能有物品包裹保护、装卸搬运、储存保管、流通加工，以及配送发货的功能。

二、物流企业的内部控制

物流企业的内部控制是指由一个企业单位组建而成的、可以使企业内部所有的业务活动之间共同制约和联系的有效措施和标准规定，需要根据时代的发展和自身的实际情况持续的进行改善，有效的确保企业内部的工作能力以及服务质量的保证，关于内部控制工作，主要着手于几个方面：一是注重合理安排工作分工，将合适的人放到合适的岗位。二是需要制定检查程序，对于员工工作有奖罚制度，严格管理员工。三是要建立完整的管理程序以及财务规定，二者之间要协调统一互相成就，针对具体问题具体解决。四是要制定严格的保护管控制度，详细规定员工权责，每名员工遵照自身工作守则，保证工作完成的真实性。

三、内部控制应该遵循的原则

作为在物流企业的发展中可以提高企业的经济效率收益等内部控制工作需要运用科学有效的方案，所以针对物流企业的内部控制工作有几大需要遵循的原则，主要是以下几个方面。

1.整体性原则

对于物流企业的内部控制工作，需要注重制定的整体性原则，关系到物流企业发展的每一个环节其中包括会议的重大决定、运行过程和实时监督等重要工作，详细的制定企业每个岗位和每一项任务需要注意的事物，并坚决贯彻执行，控制实行中的每一个过程和每一名员工，更好地得到客户有效的回馈信息，不能存在有被忽视的地区，全面整体的覆盖。

2.强调性原则

内部控制工作作为物流企业掌控全面的工作，奠定了全面控制的基础，需要注重强调性原则，需要着重强调物流企业内部的一些相当重要的事项以及存在较高的安全风险的地方，需要强调运用更加科学有效的控制理念，从而更大程度的减少处理问题方面发生严重错误的事务，强调物流企业实际依据具体情况，运用发展的眼光看待问题，强调企业内部实际所处的从业事物的性质特点，着重考虑自身的长远发展。

3.约束性原则

做好物流企业的内部控制工作还需要协调一些其他的相关制度共同管理，这其中包含了监督管控和权力划分等主要机构，约束性原则强调要处理好这几项管理之间的互相约束和把控的问题，要注重同时加快各项工作的效率，遵循约束性原则最大目的是想要物流企业在进行各项业务工作中，需要更多不相干涉的其他部门协作的时候，避免出现内部的员工有私下勾结的情况，从而明确了员工和部门之间是独立存在的，以此来更大限度的提高员工的办事效率，减少出问题的次数。

4.调节性原则

物流企业要想有长久性的发展，关键还是在于企业内部员工的综合素质以及能力水平，所以员工的素质和能力水平对于物流企业的长久发展是具有很大影响的。那么针对物流企业而言这就需要进行内部控制工作，注重遵循调节性原则，调节制定新的原则，让更多员工进行适应，重点需要对企业内部的经营策略、每名员工管辖的工作范围，以及存在的安全风险指数等采取调节性措施，并使得员工进行更快的适应，物流企业要想办法对于内部控制工作采用调节有效的手段，更快地将问题进行解决。

5.节约性原则

物流企业的战略化目标是为了在保证服务质量、工作状态的同时，降低原有的成本费用得到更多的收益，从而实现经济效益的最大化，为企业带来长远稳定的发展，因此在内部控制管理中需要遵循节约型原则，贯穿于整个系统的管理中，呼吁全体员工树立节约意识，保证工作的前提下节省成本，更多的注重成本与产出的比例，要从物流企业的实际出发，看重物流企业的整体性和长远性利益。领导层做好模范作用，各部门引起高度重视，把控成本，降低亏损，整体提升物流企业的经济效益。

四、物流企业在内部控制中的突出问题

1.高级领导层重视程度不够

是否很好的完成了内部控制工作对于物流企业的长远发展是有很大影响的，目前部分物流企业还存在着高级领导层对于内部控制工作不够重视的问题，一定程度上忽略了这一工作。物流企业的员工并没有内部管控的意识，这种情况很大程度会对内部控制工作造成不好的影响，在这个瞬息万变的时代，没有进步就等于在退步，就这个发展状况来说，物流企业的许多员工对于内部控制都不够重视，非但不明白这一工作的作用，还对它的认识不够具体，造成不同的情况发生。由于高级管理层的管控意识低，对企业中会出现的一些安全风险没有预估判断的能力，因此失去了可以降低风险的最好的机会，并且由于高层的不重视，导致对于内部控制工作只注重形式不注重具体效果，大大降低了物流企业的经济收益。

2.物流企业的内部控制工作缺乏监督管控机制

建立完善的对于企业内部控制工作的监管机制，是可以为物流企业的长远发展提供有力的保障的重要机制，而对于目前大多数的物流企业来说，内部都缺少完整的监督管控体制，尤其是对于内部管控工作来说。现阶段还存在着这样的情况，物流企业的内部控制工作较为混乱，毫无章法可言，对于一些工作没有责任到个人，出现了任务分配不明确的问题，上级对下级不能实施有效的领导缺乏权威和话语权，对于内部控制的整体工作缺乏一个全方面的监督体制，这在某一程度上阻碍了内部控制工作的具体实施。

3.物流企业的内部控制管理工作落实不到位

目前对于大部分物流企业的内部控制管理工作还存在着具体工作落实不到位的情况，具体表现在以下几个方面：一是具体工作的流程分配不规范的问题。对于工作的具体环节的任务划分没有落实到个人的分配意识，造成了员工在进行自己的工作的过程中不了解详细的工作任务以及和自己配合的其他人的工作状况，无法进行合作沟通，导致完成工作的效率和质量都很低。二是工作职位的职能规范不够明确。对于企业内部的所有工作，首先要做到的就是进行明确的对工作职位的职能进行规范，这样才能让每名员工了解自己的职能是什么，以及对自己的工作负主要的责任。如果没有提前进行明确的话，会造成有的工作没有完成无法追责到个人的情况，更会出现未完成的工作没有人再完成后续工作的问题。总的来说，工作职能模糊不清，会对企业的发展造成很大的危害。

4.物流企业内部交流协作能力差

物流企业内部的控制工作需要各部门之间的配合协调工作，内部控制工作最重要的就是要获得科学有效的信息，经过这些有效的信息的回馈，研究出专业水平较高的、具有可行性意义的内部控制方案。而获得科学有效的信息需要企业每个部门之间互相配合，以及上级领导与下层员工之间更多的进行交流沟通，就目前而言，较多的物流企业内部普遍存在着上级领导与下级员工之间交流少，各部门之间交流协作少的情况，间接导致了内部控制工作无法获得科学有效的信息反馈，拉长了管控工作的战线，降低了工作水平。

5.风险预防机制不健全

随着我国经济水平不断提高，在企业与企业之间日益激烈的竞争中，企业自身必须有风险评估的能力，需要预防不同风险的发生并提前做好准备，要对自身企业可能会发生的风险提前进行管控，加强辨别和预防能力，最大限度的降低风险发生的概率，以及当风险发生时运用适当的手段将自身损失降到最小。而目前存在的很大一个问题就是部分物流企业在各自的内部控制工作过程中，缺乏风险预防机制，并且缺乏预防风险的能力以及对可能发生的风险不够重视，从而导致问题滋生，存在很大的隐患，同时也在无形之中使得物流企业经营的风险越来越大，严重影响了物流企业的长久稳定的发展。

五、针对问题的应对措施

1.努力加强企业领导层的重视程度

努力做好物流企业内部控制工作首先就要加强企业的领导层对于内部控制工作的重视程度，领导的重视会给员工的工作带来很大积极性，使得全体员工都对这一工作提起高度重视，领导层要做好带头作用为员工树立榜样，加大对内的宣传力度，使得每名员工都要认识到这一工作的重要性以及对它产生具体的认识。坚决摆脱形式主义，在进行内部控制工作时，要时刻注意注重具体的效果努力提升物流企业的经济收益。物流企业的全体员工要把观念转变过来，内部控制工作不是一个人的工作而是需要物流企业的每个部门的员工参与进来，需要定期的对进行系统的培训，进行思想上的教育。对每个部门都要安排具体的任务，部门经理对于自己的部门要有强烈的责任心。努力提高物流企业整体的对于内部控制工作的重视，才能保证内部控制工作继续进行。

2.改善物流企业内部控制工作的监督管控体制

要想物流企业的内部控制工作能够强有力地执行下去，就必须设置专门的监督管控体制，设定专门的部门以及专业人员进行管控，建立和完善专门的内部工作监管体制是能够为物流企业的长远发展提供有力保障的，对于内部控制工作的实施需要有具体的标准和规范，并由监管部门利用监管体制对于内部控制工作的每一重要环节进行检查和管控，上级领导要对这工作引起高度重视，详细了解内部控制工作的具体工作环节，不定期的进行抽查工作，使工作严格按照制定的程序有条不紊的进行，对于内部控制不力的地方要查明原因必要时给予惩罚措施。改善和加强物流企业内部控制工作的监督管控机制，在一定程度上有利于帮助内部控制工作的具体实施。

3.加强落实物流企业的内部控制管理工作

物流企业对内部控制管理工作的落实情况引起高度的重视，对于自身存在的内部控制管理工作没有得到具体落实的情况要及时解决。企业内部需要制定《关于制度严格规范的手册》，首先，要对具体的工作流程分配进行详细明确的规范，将工作的具体环节的任务划分到每一个人的身上，引起负责人的高度重视，并在工作中详细了解自己的任务以及与自己配合的其他人的工作状况，进行有效沟通，从而提高工作的效率以及工作质量。其次，明确对于工作职位的职能规范，对于企业的每一项工作要做到规范标准明确，让员工了解自己的职位职能，避免工作职能模糊不清，出现问题无人承担的情况发生。优化内部管理流程，构建良好的内部控制体系，形成自身的企业管理文化，提高员工的工作积极性，从而实现内部控制工作的真实目的。

4.加强企业内部交流协作能力

物流企业需要优化自身内部控制环境，增强员工的集体荣誉感，加强企业内部各个部门以及上下级之间的交通协作能力，物流企业要想有效完成内部控制工作，这需要科学有效的信息回馈，而这些信息需要来自企业的各个部门，这就对每个部门之间的交流协作以及合作沟通能力有了很大的要求。加强部门之间的沟通，通过员工的真实反馈，获得可靠有效的信息来源，研究一套专业水平较高的可行性内部控制管理方案，提高工作水平。加强各部门之间以及上下级之间的沟通，尽量避免因为沟通不力而导致的问题差错。并对员工所提供的数据信息以电子版的方式进行保留，既可以提高工作的效率，又能做二手准备，为其他事务的进行提供基础保证。

5.建立健全企业风险预防机制

要想在企业之间激烈的竞争中不被淘汰，物流企业内部必须具有风险评估的能力，建立相应的风险管控中心健全风险预防机制，提前做好对自身会发生的各类风险进行评估和预防管控，避免风险的发生给企业造成损失，在内部控制的重要环节都要有严格的把关把控，及时的做好预想预防风险的工作，减少企业经营中的风险发生。对于企业的员工也要进行对于风险管控的重点培训，提高每一名员工的风险预防能力，通过各种手段来避免发生风险的情况，时刻为企业着想，为企业的发展贡献自己的力量。

六、结语

在这个经济迅速增长的年代，中小型的物流企业要想在潮流中努力跟上脚步而不被淘汰，就要对自身的内部控制工作进行高度的重视，采取一系列的措施去执行。本文较为详尽的为物流企业的内部控制工作提供了可行性措施，首先，针对其他问题进行了详细分析：领导层不够重视，内部控制工作缺乏监督管控机制，工作落实不到位，企业内部交流协作能力差以及风险预防机制不够健全。并对这几大问题提出了针对性措施：加强企业领导层的重视程度，改善企业内部控制工作的监督管控体制，加强落实企业的内部控制管理工作，增强企业内部交流协作能力以及健全良好的企业风险预防机制。希望物流企业能够通过改善自身的问题，构建良好的内部控制体系，企业发展得越来越好。