探析企业资金管理存在的问题及对策

2021-01-03黄小红

全国流通经济 2021年9期

黄小红

（广州市港诚船务代理有限公司，广东广州 510000）

在经济全球化的经济社会趋势下，我国大中小型企业抓住时代红利，顺应社会发展需求不断完善自身内部管理理念和制度，其中大部分企业出现资源利用率下滑等财务风险，在上述财务风险冲击下对企业的近远期发展有着直接的影响[1]。针对于此，企业应当对财务指标实地考察、管控并联合现代化技术辅助管理，从而完善的企业财务资金管理体系，对于加强信息整合力度，做好事前的管控，降低企业运作风险以及资金成本均具有积极的促进作用，进一步实现企业资金集中化管理到精细化管理的良好过渡，为企业近远期发展提供原始动力。

一、短期资金、长期资金以及现金流基本概念

企业在长远发展过程中均需要充足的资金给予支持，而其中现金流也占有极为重要的比例，其指的在一段时间内企业现金流入和流出的数量，现金流形成的过程也就是企业在销售商品、提供劳务、出售固定资产、银行借贷获得的现金等[2]。在企业发展过程中需要不断加大原材料购买力度、同时需要支付工资、构建固定资产、偿还债务以及对外投资等，若企业在上述过程中没有足够的现金流给予支持可导致企业资金链断裂。由此可见，现金流较之利润更加重要，企业若要健康可持续发展不仅需要高利润也需用充足的现金流给予支持[3]。

长期资金指的是企业使用期限大于1年的资金，企业若要健康、长远且稳定的开展生产经营活动便需要足够的长期资金，其具有筹资风险大、投资影响大、偿还期长以及资金成本高的特点，而现阶段企业在长期资金中的筹资方式主要通过融资性租赁、股票、补偿贸易、债券、银行长期借款以及联营等方式为主[4]。而企业在长远发展中需要长期资金的主要原因与构建固定资产、长期投资、获得无形资产、垫支长期性流动资产有关。

短期资金指的是企业通过货币市场获取的务必在一年内归还的资金，其主要的使用目的是解决补充经营过程中临时性资金短缺（运营资金、应收款资金垫付、季节性材料储备等）的问题，现阶段企业在短期资金中的筹资方式主要以存活抵押、企业内部集资、商业信用、企业间拆借、银行短期借贷等方式[5]。其具有变现能力强、筹资风险低、占用期限短以及资金成本低等特点。

二、资金管理对企业发展的重要性

1.资金管理可有效防止企业资金流失

企业经营亏损的主要原因与经营管理不善、重大决策失误等因素息息相关，继而导致企业资不抵债、破产清算等普遍现象出现导致企业资金严重流失。伴随着我国经济社会的快速发展和进步，加之混合所有制、供给侧结构性的改革与深化不断推进实施，企业加强自身资金管理力度应当纳入到经营计划中[6]。资金管理的目的是在资金管理平台的辅助下对企业的全部资金实施集中监管控制和调配，继而实现企业账面利润和现金流双赢。对此，各企业应当在以往资金管理制度的基础上不断完善和优化，使其更加规范化和合理化，同时也可结合自身情况合理利用科技信息手段，全面达到得从内到外，从上至下，企业全部人员均参与的实时透明监控，对于降低企业经营风险，提高企业资产的保值增值具有重要的现实意义。

2.资金管理可为企业健康可持续发展提供有力支持

就国有企业的管理体制和其远期发展而言，其面临着更多历史遗留问题、大量的不良资产、高额负债、代表政府行使部分职能、公益性社会责任以及受限资产等公共服务领域的负担，而国有企业的资金管理更是体现了国有企业法人管理水平和内部管控质量的综合体现。众所周知，国有企业若要确保健康长远可持续发展势必要加强对财务资金管理的力度和水平，基于财务风险防控保证财务资金安全的情况下，不断从外部市场中获得收益，并结合实际情况参与到资本市场的运作过程中，针对于此，国有企业应当重视资金集中控制力度、价值创造力以及抵抗财务风险的综合能力，从而进一步提高企业经营效率，达到改变依靠政府补贴弥补亏损的窘迫之境，为企业近远期发展奠定坚实的基础[7]。

3.资金管理可提高企业市场综合竞争力

就我国当前形势而言，大型企业逐步迈入国际竞争性领域中，而大部分中小型企业在市场竞争中受到内外在因素的影响，以优胜劣汰进行筛选，对于国有企业来说，且经营较为分散且大多各自行业分散，由此导致决策能力和单体创新能力严重不足，无法顺应社会发展需求。国有企业若要提高自身发展动力，并在市场竞争的洪流中占有一席之地，首先应当结合经济发展现状完善企业的市场化经营体系[8]。在物联网的时代背景下，当前的财务资金管理主要以利用大数据、云计算等财务共享平台开展，不断对自身业务数据进行整合和分析，并且建立完善的事前控制思维导向，以业务、财务、共享三个维度将独立的财务组织转变为集中的管理模式。

三、企业资金管理中存在的不足和问题

1.资金管理平台功能不完善，资金预算管控有所欠缺

自从国资委资金管控发布相关部署后，国有企业在第一时间与信息技术公司签订合作关系，根据企业的实际情况、自身特点、预算额度以及成员数量等合理购买资金管理平台，依靠于银企直联系统从而构建完善的内部结算，进而达到结算信息自动传递的目的和作用[9]。伴随着企业成员单位组成逐渐增加，既往的资金管理平台针对企业资金预算监管系统模块中对成员账户监控方式相对单一，且资金结算平台无需和预算系统相比对，可直接在企业现资金账户中将资金余额进行对外支付即可，而无法对其细化的预算项目和具体往来单位进行有效的管控，同时全年的资金预算总额无法和国资委财务年度预算准确对接，对企业资金管理的决策产生负面影响。

2.成员单位资产负债结构不合理且缺乏完善的资金借贷监管

国有企业在衡量资金管理质量和效率中的主要指标之一为财务资金管理平台全口径资金归集率，企业资金集中度高的情况下可有效调节成员单位的资金余缺情况，继而使得融资风险无法到达企业内部，有效的规避了城门失火、殃及池鱼的不良现象出现[10]。由此可见，单一性的依靠企业自身达到脱离低谷，全部偿还债务显然极其不现实，同时也提示我们企业治理能力和质量也使得资金管理作用的发挥受到极大的限制。

3.企业日常资金收支风险意识不强

首先在企业业务资金角度而言，部分企业在日常运营的过程中仅仅关注于自身业务规模扩张，却对客户资信的合理评估有所忽略，因此导致其在应收款项中无法提高自身管理质量和效率，进而导致企业不良资产不断增加。同时部分企业在资金支付中并未明确职责范围和资金授权支付的管理权限层次分布，继而出现企业管理层在审批支付资金的过程中过于随意，不按流程和制度开展，加大财务风险。最后则是企业在资金支付申请中对于必需的支持性凭证有所缺失，资金支付的依据相对不够充分，且资金结算方式和渠道缺乏规范化和合理性，使得企业资金支付计划无法按时进行，最终导致企业的经济业务的实际情况无法更为准确、清晰的反映出来，由此也可导致企业资金出现占用不合理等不良情况，使得各企业的日常运营和生产受到不同程度的影响，加之部分企业管理层对法律法规的认知不完善且综合素质差等特点，在企业资金管理中利用管理漏洞，不断侵占企业资金，此种违法犯罪行为也对企业对外树立的良好形象有所损害。

4.缺乏科学合理的资金预算及有效的预算管理执行力度

首先，缺乏资金收支预算编制，继而使得企业资金的收取无法得到有效的控制，同时在缺乏完善的投资计划下其投资决策过于随意化，由此在实际的操作中出现盲目投资的情况，且部分企业投资后对其资金回报率并不关注，出现大量的投资失误情况，造成企业经济损失惨重。其次，企业预算编制缺乏规范性、合理性和科学性，在未对企业文化和自身特点充分了解情况下，制定不符合的预算致其预算编制缺乏弹性，资金预算编制的执行率较差，好的经营项目缺乏合理的资金预算而无从着手。最后，企业预算执行部门监管力度不足，企业资金使用部门随意安排、挪用等，最终导致企业资金管理质量和效率下降。

四、企业资金管理中存在问题的解决对策

1. 完善资金管理平台模块，加强预算系统集成

企业应当结合实际情况和自身特点扩展资金管理平台功能模块，从而真正意义上实现结算和预算的动态管理。在企业资金预算管理中应当将年度资金预算分解、年度资金预算下达、资金计划申报审批等均纳入其中，同时对企业全年总额进行有效的控制，成员企业付款需要上报国资委确保资金预算相符合，各企业也应当上报资金预算，并将当月的结余预算纳入到下月继续使用，继而达到企业资金与预算的有效管控，且能实时监控企业资金存量和现金流。与此同时，企业在财务管理平台模块中也应当将成本费用资金预算表、年度现金流表、资金实际使用表以及项目资金预算表等汇总并上传至平台中，从而针对企业的投融资活动以及日常经营活动展开的精细化管理，并且可按照金额大小的排列顺序和穿透进行查询，进一步掌握子公司的现金流预算执行实际情况。

2. 重视企业资产负债结构，严格控制单位资金借贷

企业管理层不仅需要掌握本企业和子公司的平台系统和财务报表数据，同时也需要重视经营决策程度、投资计划以及融资渠道等动态化管理力度，加强各个环节的监管控制，及时掌握企业投融资决策、日常运营情况、资产以及负债情况等，并且可根据自身情况委托相关专业人员对企业工程项目进行实地考察，从而保证项目符合决策时投资回报率标准。在此过程中，企业管理层应当加强投资项目资金筹资方式的论证力度，及时了解并掌握各单位的还款计划、还款能力以及借贷金额等，对各单位借贷款业务中潜在的财务风险进行准确的预估，及时反馈并制定针对性的防控措施，从而对涉黑融资的违法行为有效预防。

3.执行财务风险指标分析，突出现金流管理

企业管理层要严格执行财务风险指标检测的分析，结合社会发展需求以及企业自身特点进行定性（定量从企业财务报表中寻找），从而确立各子公司的侧重点指标，在指标分析的过程中不能仅仅针对指标增减变化和数字对比，而需要将数字和企业自身特点相结合，并在信息系统的辅助下保证数据分析的质量。与此同时，企业也应当熟悉掌握不同行业以及企业在实体经济内部的真实杠杆率，结合相关政策实施杠杆政策，因此需要定期排查运营资金紧张、信用风险指标高、流动性风险指标高、资金链脆弱且债务负担重的子公司，加强现金流管理质量和效率中，需要重点针对财务弹性指标、获取现金能力指标、现金流流动性指标以及全部资产现金回收率等各项指标展开全面的分析，进而提高企业现金流使用率。

4.建立企业财务一体化体系，切实实施资金管理

企业应当结合实际情况和自身特点建立企业财务一体化的信息系统，继而将企业资金管理、业务以及财务数据等集中化管理，首先集团企业应当与子公司之间做好内部的协商和沟通工作，整理内部业务流程，保持方向一致。继而需要将企业结算中心和财务核算系统信息进行集中管理，充分利用ERP接口与资金结算平台接口相连接，提高企业内部管理质量和效率。而后，不同类型的业务报销、预算、业务流程审批、报账以及资金计划等均需要制作会计凭证；而HR和ERP系统的接口连接可使得业务数据往来和人员信息可相互利用。最后，企业应当将ERP和OA的移动终端进行集中管理，在集中系统中可进行流程审核以及信息查阅等相关业务处理，同时也可查阅业务报表分析情况等，以此可针对性的开展企业资金管理，落到实处，提高企业资金管理的质量和效率。