企业财务管理数字化研究

林 拓

（福建省招标采购集团有限公司，福建 福州 350002）

21世纪是数字化的时代，随着世界数字化革命的不断深入，企业的生产、管理、销售等方式发生了巨大的改变。基于网络、大数据、云计算等数字化手段，越来越多的商业模式应运而生。数字化经济的发展，打破了传统的时间和空间上的限制，使得信息更加透明、经济活动更加高效、互联互通更加随时随地。现代化企业作为国家经济活动的重要组成部分，应当尽早布局企业的数字化转型工作，借助大数据、物联网、人工智能等技术对企业的管理模式进行改造。财务管理在企业管理中起到联通、沟通、融通的重要作用，现代企业财务管理的数字化建设对企业从传统企业转型成为数字化企业有着重要的意义。

一、数字化对企业财务管理的影响

1.改变财务管理的周围环境

数字化时代是大数据、物联网、人工智能、云计算等先进技术蓬勃发展的时代。过去企业经营管理一般以实物、实地、实体为主，各种内外部要素的流动都不同程度受到时间、空间等的限制，大大制约了经济活动的效率。数字化时代下的企业运营管理，一般都是基于高效互通的互联网、云计算等数字化技术，这使得企业的生产、管理一大部分脱离了实物、实地的束缚，变得更加的智能和便捷。基于数字化时代的财务管理环境也随之变得更加高效、透明、数据的进出量明显增大，对财务管理的时效性的需求也大大提升，对财务管理系统获取财务数据的能力的要求也大大提高。

2.改变财务管理的主体及对象

数字化时代，财务管理的主体不再只局限在实体组织，更多聚焦线上线下相融合的组织。数字化时代的企业借助云计算、人工智能等手段，不断将企业的发展方向转向线上线下相融合，实体和虚拟相结合的模式，这就要求财务管理的主体从传统的实体组织转变为虚拟和实体组织相结合的形式。传统财务管理关注的对象主要只局限于企业的资金流，而数字化时代随着信息技术的发展不断加快，财务管理关注的对象逐渐发展成为资金流和信息流并重的格局。

3.改变财务管理的手段和方法

传统的财务管理流程主要依赖于手工记账，手工报销以及简单的软件计算，这样不但影响员工的工作效率和工作体验，而且制约了企业管理的时效性及准确性。数字化时代下的企业财务管理，更加注重精细化费用管理以及及时准确的线上线下协同管理。它能够通过云计算、物联网等方式使得财务数据脱离对实物的依赖从而实现远程办公，实时办公，并且通过大数据的支持及时准确计算有关财务数据。数字化时代对财务管理的手段和方法的改变，不但能够让员工摆脱手工报销带来的困扰，更加专注于本职业务，而且能够提升财务管理的准确性和时效性，让企业管理者实时掌握企业发展动态。

二、数字化改造对企业财务管理的提升

1.形成财务信息共享，促进业财融合

在传统企业内部，财务管理往往只是财务管理人员的事，信息只在财务部门内部流通，财务职能之外的部门无法有效及时获取同自己相关的信息。由于这种信息鸿沟的存在，很多财务管理决策存在不适用性，并且财务管理决策在执行的过程中也会出现很多困难。数字化改造后的企业财务管理，可以依托云计算、大数据、移动终端等数字化技术建立统一的财务共享平台，实现相关财务数据的实时共享，从而达到有效的业财融合。业务部门可以通过数字化的财务共享平台实现一系列的报账、审批、核算等财务操作，比如报账时我们可以选择SAP Fiori软件，通过H5、JAVA等技术进行自定义开发，根据Fiori跟ERP的集成优势将前端采购、销售与生产、人资等业务充分集成在一起，实现数据源头唯一，统一管理，且财务报销流程全部可线上进行审批，通过前端业务跟会计科目所创建的匹配关系，进一步实现了全业务审核后便自动入账，不用再转换为ERP来进行会计业务的处理。除此之外还可以通过财务共享平台实时了解本业务部门的运营数据，及时掌握业务进展的情况，例如在SAP、SSF模块下所创建的共享服务运营平台，不仅满足了共享派单管理、财务审核等业务，而且还可满足绩效与质量管理、信用评价和交互管理等于一体的共享运营业务需求，不仅有利于财务部门则可以第一时间从财务共享平台了解企业当期业务运转情况，进而对企业运营作出有效的资源分配及财务预测，还大大为共享中心的高效运行提供了强有力的数字化保障。

2.数字化改造提升财务管理决策的高效性

财务管理是一个系统性的工作，根据不同管理的内容，采用的财务管理执行手段和方式，都需要提前进行财务管理决策。比如投资决策前需要对项目的现金流量及项目的可行性等进行分析。由于企业内外部的信息具有复杂性，因此难以准确的获得财务管理决策所需要的信息。数字化改造，能够使财务管理决策相关的信息通过大数据信息搜集技术获取，在需要进行财务管理决策时能够快速进行调用，并且能够保证决策信息的全面准确性。收集决策信息之后，决策者可以通过人工智能等数字化工具对决策的事项进行定量化分析，比如一些财务数据软件能够通过智能分析系统在短暂的时间内对大量的财务指标进行计算和推演，并在计算的过程中能够考虑决策主体的内外部环境，最终为财务管理决策者提供高效的财务管理决策参考。

3.数字化改造降低财务管理成本

数字化改造使得财务管理的手段和流程得到了优化。在原有的财务管理流程中不管是原始数据的收集，还是财务数据的分析都要消耗大量的人力、物力、以及时间成本。虽然数字化改造初期要投入巨大的成本，但是经过数字化改造后的财务管理体系，通过简化财务管理流程，提高数据处理效率后能够大大降低企业在财务管理方面产生的成本。例如，数字化改造后的财务管理平台可以为职工提供智慧报销支持，职工可以实现业务免垫款，免开票，免手工报销。财务管理人员则可以通过数字化技术引入财务人工智能记账，大大提高凭证录入的效率和准确性，有效降低人力成本的投入。

三、现阶段企业财务管理数字化面临的问题与挑战

1.企业数字化财务管理理念以及能力相对滞后

传统的企业财务管理理念偏重于数据的核算以及局限于使用财务数据进行单一化的分析上，并没有使财务管理摆脱财务这个概念的范围。而数字经济的背景下依然坚持这种传统的财务管理理念是不行的，这样相对滞后的理念已经跟不上数字经济的发展，也满足不了现代企业的管理需求。数字化的财务管理方式将是多元化、复合化的财务管理方式。财务管理再也不是局限于财务数据的核算和计算，而是在精准收集信息后对分析对象进行有效的分析，并且运用云计算、物联网等手段将这些分析能够融合进日常的经营管理中，使得企业的经营者能够实时掌握企业发展情况，进而对企业的发展做出正确的决策。另一方面，企业财务管理理念相对滞后还体现在企业主要管理人员对数字化财务管理方式的接受程度比较滞后上。企业主要管理人员特别是主要的财务管理人员还是难以转变传统的思维定式，他们依旧被动地进行数据收集和核算，没有主动对财务管理进行数字化升级的意识和动力，从而导致企业财务管理数字化进程远远落后与企业本身数字化的速度。并且，财务管理数字化工作对财务人员的整体素质提出了更高的要求，如果财务人员的信息化水平滞后，自身能力同企业数字化发展进程匹配不上，不具备运用大数据以及科学分析数字的能力，这样不但不利于企业的可持续发展，而且还有可能造成企业投资决策失误等问题，给企业带来较大的损失。

2.企业财务数据安全缺乏保障

数字化时代中，大数据云计算技术非常发达，企业财务管理系统能够通过大数据云计算技术快速获得企业想要的财务数据。但是除了个别大型企业有自己的数据储存系统之外，规模相对较小的企业在使用数字化企业财务管理数据系统时，往往都要依靠第三方数据管理平台的支持，企业在依托第三方数据管理平台开展查询及进行数据收集工作时难免会留下查询的痕迹，这样往往就会导致企业的财务数据丢失、损坏等安全性上难以得到有效的保障。外部组织很有可能通过入侵运营大数据云计算的第三方企业来达到获取企业关键财务数据的目的，并且大数据云计算平台中储存的大量企业财务信息，该平台如果出现丢数据等问题也会对企业的财务管理系统造成打击，因此财务数据安全性一直以来都是众多企业走向信息化的进程中不可避免的一大难题。其次，除了托管数据的第三方管理平台带来的数据安全挑战以外，企业本身的人员以及硬件也会给企业财务数据安全保障带来挑战，有数据显示公司数据安全挑战超过一半都是来自于公司内部，因为大数据技术能够更加完整地收集和分析企业的财务管理数据，内部员工因此能够更加容易得到企业的财务数据，企业财务数据泄密的可能性也会随着企业财务管理数字化改革的深入而上升。

3.财务共享和业财融合执行不彻底

首先，大部分企业在财务管理数字化改革的过程中，虽然企业建立了财务管理数字化系统，确无法实现信息的共享。主要原因是集团内企业间的信息权限还没有完全透明化，部门与部门之间存在着信息交互的壁垒，信息沟通的节点还没有完全的打通，缺乏统一的协调沟通机制和针对性的解决手段。其次，由于企业内部的财务管理流程和业务管理流程是相互独立的，导致一个企业内部的运营流程比较繁杂。比如一个企业从项目立项开始，项目运营和项目财务审批流程是相互独立的，为了保证公司项目的安全运营，管理部门又设置了大量的控制环节，项目费用的支出要事前进行预算申请，预算审批，以保证预算的正确合理使用，项目费用产生之后，需要业务领导、财务人员等再次审批，致使管理效率低，业务成本高。此外，因为财务凭证的获取者和财务信息的核算者并不是同一个人，导致业务和财务的进度存在时间差异，从而使得财务管理无法实现提前管理，实时监控。财务共享是业财融合的前提条件，也是财务管理数字化改革的必由之路，因此打造数字化财务管理共享平台，打通信息共享壁垒，实现业务和财务全流程合作是财务管理数字化改革的重点环节。

四、现阶段推动财务管理数字化进程的手段与方法

1.全面提升数字化财务管理理念及员工数字化财务管理能力

首先，应当提高企业整体对企业财务管理往数字化方向发展的意识。企业的管理层是推动本企业财务管理数字化转型的重要力量，企业可以邀请在数字化领域权威的专家对管理层进行深入培训及宣讲，使其认识到当今社会已经在朝着数字化、智能化方向迈进，如果企业依然思想僵化、故步自封，本企业将会被时代所淘汰，如果企业的管理、决策使用了数字化的财务管理模式，不但能够增强本企业在大数据时代的竞争能力，而且可以提高管理层的决策准确性，令企业得到巨大的转型红利。其次，员工是财务管理数字化转型的主体及主要执行者，只有凝聚全体员工的共识，才能有效推进企业财务管理数字化转型。企业可以通过小步快走的形式，使员工在工作中进一步接触到数字化财务管理模式，提升员工的办公体验，在循序渐进的过程中令员工感受到大数据、云计算、物联网等技术带给员工工作效率的提升，进而改变员工在对待财务管理数字化问题上的僵化思想。第三，强化财务管理团队建设。一方面，通过招聘具有数字化转型能力的员工加入企业财务管理数字化转型团队，使其成为转型的主体，来达到推动企业财务管理数字化转型的目的。另一方面，应当自上而下对企业员工进行数字化财务管理培训，包括数字化财务报账平台，业财融合平台等数字化财务管理平台的操作等，从发票获取、扫描报账凭证等最基础环节开始整体提升员工素质。

2.采取措施实现企业数据安全保障

第一，企业应当在前期投入资金提升本企业的数字化基础设施水平。为了保障数字化财务管理工作，企业需要一个强大的后台作为支撑，如果企业内部的用户数较大，数据量较多则需要一套算力高的硬件设备来运营和存储企业财务管理数据。并且为了保障财务共享平台的安全运营，具有一定经济实力的企业应当在员工使用的终端设备上采取相对独立于外界的软件系统和硬件设备，这样即能够最大程度上保障企业的信息安全，又可以使得员工在使用本企业的财务管理系统时不会受到外部因素的干扰。规模较小的企业在使用第三方的财务管理数字化系统时，必须实地考察第三方数据运营场所，并同第三方运营公司约定好数据传输、使用、保管过程中的责任，最大限度约束第三方运营平台的行为，保障本企业数据的安全。

第二，企业要做好关键财务管理人员的数字化平台使用培训，在操作、维护、分析等方面对企业的财务数据安全进行保障。企业应制定有关的数字化平台操作规程及数据分析使用制度，从顶层规则制定上明确企业内部人员对企业财务管理信息具有保密的责任，并同关键财务管理人员签署好责任协议，对有高级权限的财务管理人员的行为进行规范，特别是该类人员在非工作时间及离职之后对企业的财务管理数据具有保密的义务。

第三，企业应当制定弥补方案，在企业关键管理信息泄露之后进行技术、法律、人事等方面的补救，及时挽回因为数据泄露导致的损失。

3.加强财务共享平台打造，促进业财融合

建立数字化的财务管理系统是打造财务共享，促进业财融合的关键环节。通过统一全体员工的认知，由高层统一推动、指挥，进而打通资金流、业务流、信息流，对所有发生的交易进行实时记录；同时对公司中所有的经济活动，通过统一系统串联全部业务，打通内外数据屏障，实现互联互通。利用“互联网+”、物联网、云计算等数字化技术，建立业财税智能系统，让企业在记账和业务活动之间建立强大的共享中台，实现业务、财务、税务的处理和服务，提升运营效率。着力构建业务成本管理模块，通过费用结算统一化，交易数据数字化采集等，流程单据实现实时审核、云存储，员工日常报销、对公付款实现智能化、采购金额支付实现移动化，打破空间限制，提升工作效率，最终实现企业成本符合预算控制范围，费用数据能够实时分析监控，财税信息能够事后随时核查核验。基于大数据共享技术，建设包括预算管理、成本管理、绩效管理等数据分析系统，通过历史数据同当前数据的融合，挖掘潜在经营模式，对业务走向进行提前预测，帮助企业管理层从实时变化的市场中精准分析市场动态，为商业决策提供有效依据。

五、结语

在数字化浪潮下，企业想要寻求更好的发展机遇，在激烈的市场竞争中始终领先于同行，就必须对企业进行全方位的数字化改造。而财务管理数字化是整个企业数字化改造的重要组成部分，有牵一发动全身的作用，通过利用“互联网+”、物联网、云计算等数字化技术打造财务管理共享机制，使用构建符合公司特色的数字化财务管理模式，有助于提高公司运营效率，完善公司运营决策，提升公司的整体竞争力，有利于促进公司的可持续发展。