新形势背景下优化财政税收体制的策略分析尝试

岳静纯

（成武县财政局，山东 成武 274201）

当前新形势发展背景下，国内市场经济快速发展，在国内市场经济发展取得一定成果的同时，也存在一些经济问题。在经济发展上不同地区出现经济发展不均衡的差异化发展，社会收入仍然呈现出不均衡的发展态势。为了促进国内经济的稳定发展，需要不断完善财政税收制度，改善优化财政税收政策，并结合现实条件和市场发展情况根据时代的发展特点规划新的发展政策，从而改善国内出现的经济问题，优化财政税收管理体系，稳定发展国内经济。

一、财政税收制度发展现状

首先，国内当前正在实施的就是分税制，这种财政税收制度将政府中央和地方的权利重新划分，并结合双方不同的权限职责细化支出范围。中央政府主要是在国家安全维护方面以及外交费用和其他费用支出方面进行全面性宏观调控，这样可以促进国内经济的协调发展，并有效缩小贫富差距，推进中央调节地方经济。而地方政府主要负责的是地区间的行政规划和社会细化等方面的费用支出，通过分税制的实行划分来促进国内经济的稳定发展。

其次，对于中央和地方的税收收入也进行了划分，主要根据国内管理税收的权限和范围，将保障国内权益安全的总体归类成为中央税收，其中包括关税、消费税等外交性权益类相关性税收。将和经济发展有相关联系的税收归为中央地方共享税收，包括增值税和资源税等经济相关性税收。另外，地方税收主要是被地方征收管理的税费，如车船税和土地增值税等地方性征收管理税收。以此明确划分中央和地方的税收管理权限，并针对工作职责和内容以及相关政策进行布置规划，进而提升整体财政税收工作效率，促进全面性经济稳定发展，并且推动中央和地方政府管理更加规范化和程序化，同时还简化了工作流程，也确保了工作质量。

最后，针对国内财政税收制度进行整改，将财政转移支付制度重新调整优化。在实践过程中可以发现，财政转移支付制度的调整，可以促进经济管理的合理化发展，也可以有效调整中央和地方之间的不平衡模式。想要在各级政府交接过程中充分完善交接手续，由此提出财政转移交付制度。在实践操作过程中，结合现实情况和发展现状，优化调整转移支付形式，并立足于基础方案，根据当前国内实行的财政税收制度和财政收入现状，这使得在国内收入扩大发展的基础下，产生了中央返还地方税收的制度，有效提升了双方之间的平衡性发展，以此降低税收返还风险性，从而有效提升税收管理制度的实施效率和使用率，进而保证了经济的稳定、平衡发展。

通过财政预算调整，分税制的实施可以推动国内预算编制的变化，而财政转移支付制度，可以明确度量的比例，从而实现税收收入的合理分配，提升地方税收资金的保障性。

二、财政税收制度发展中存在问题

根据当前国内税收改革现状来看，对于财政税收体制的优化变革仍有一些问题需要不断调整优化。同时国内经济正在不断变革发展，并且带动着整个社会结构不断调整。对此，在财政税收制度优化过程中，不免会出现一些新的社会经济形态和新的建设性问题。

1.财政税收管理体制受限

国内财政税收制度将中央政府作为进行目标规划和发布规定的中心，地方政府主要是根据中央规定承接管理并实施的有效对象。作为完全服从中央管理的对象，地方政府需要在一定时间要求内向中央报告当前的地区税收状况。

这种过于集权的方式存在一些措施性问题，将导致部分分税制度无法有效实施开展，同时，即使针对财政管理优化其措施和收入分配制度，但由于不允许出现平均现象，从而使得地方财政收入无法实现合理分配。

另外，地方的财政收入无法进行合理分配工作，这一定程度上影响着地方的经济发展。除此之外，部分的资产收入并没有汇入财政税收范围，这使得财政税收收入征纳范围出现一定缺口。由此可以看出财政管理体系中存在着一定的管理问题。

2.财务核预算存在虚假信息

当前情况下，偷税、逃税、漏税情况仍然存在在财务税收管理过程中，这种情况严重影响着我国的财政税收收入。除此之外，当年终核算的时候，部分企业的财务管理部门会出现人为因素干扰核算数据的情况，并从中获得利益。在财务管理部门编写、提交、整理的报表中存在着虚假性材料，并且报表的实际数据和情况存在与相应数据不相符的情况，这证明在此过程中有许多偷税、逃税问题产生。

同时不法分子还可能会伪造专用发票，通过造假来进行违法活动，而且涉及金额也相对较高，这种情况会导致国家的税收收入出现严重的流失问题，同时也会导致企业内部财务核预算会议提交年度报告的时候会出现数据偏差问题，而相差的额度就是缺失利益。

另外，部分企业甚至还会准备多个财务账目信息表，这样通过多个财务账目信息可以有效隐藏企业财务收支情况，来避免缴纳企业应缴纳的税收金额，从而使得财务数据缺少真实性和准确性，这样将会导致财政税收系统出现管理性问题，进而影响到总体财政税收情况。

3.财务监管中存在利益交换

为了促进财政税收制度的改革进度，中央和地方政府需要加强相互之间的联系性，通过紧密合作来提升财政税收制度的有效开展和深化变革进程。但目前情况下，虽然中央对地方发布相应的税收政策，地方管理财政税收，但仍存在管理消极的状况。

地方政府针对财政管理方面缺乏相应的积极态度和工作精神，同时缺少责任心和责任意识，并且对于国家税收政策缺少一定的认识和了解，认识过于片面化，认为财政税收与地方政府管理无关，仅仅只是为了维持国家经济体系建设。这些情况导致地方政府在财务管理上并没有建设健全的财务管理体系，甚至管理部门领导还会选择造假，在人工记录的条件下来开展税收记录工作，在上交财务税收报表的时候隐藏真实的财务情况，并且财务税收不执行公开化、透明化的时候，借助职务优势来进行偷、减税的行为。

这种情况下，财务的记录人员和管理人员常常会通过协商决定私下的违法行为，在其中获取利益。这种现象一旦缺少有力的管理制度，就会泛滥成灾，而且会严重影响企业的税收管理，阻碍税收工作的稳定发展，导致经济发展受到不良影响。除此之外，地方政府责任人的消极的工作态度和这些不良行为的相互叠加，造成税收改革制度无法顺利进行，从而影响到整个社会的经济发展状况。

4.传统税收管理体系不健全

当前情况下，随着国内经济水平的不断提升和发展，财政税收体制也在不断优化提升，在这种状况下，原有的财政税收管理体系已经无法完全适应当前的政策体制，导致暴露出许多管理问题。例如，对财务工作的管控能力也稍显不足，同时也无法在税收体制改革过程中提出建设性的意见，甚至会出现违法行为，从而使得国内财政税收制度无法发挥出积极作用。

在改革过程中出现与社会经济相悖的情况，导致经济结构错乱的问题无法避免，这也恰好证明了当前地方的财政税收制度管理实施过程中有着许多问题需要解决。因此，想要进一步稳定发展国内市场经济，就需要结合市场发展情况，根据国家的发展现状针对财政税收制度进行改善，并通过经济的发展趋势，有效解决经济存在问题，从而提升国内的财政税收管理，以此推动财政管理积极发挥出其有效作用，进而促进国内经济的稳定发展和持续发展。

三、优化财政税收体制的有效措施

根据当前国内税收改革现状来看，对于财政税收体制的优化变革仍有一些问题需要不断调整优化。同时国内经济正在不断变革发展，并且带动着整个社会结构不断调整。对此，在财政税收制度优化过程中，不免会出现一些新的社会经济形态和新的建设性问题。就目前而言，只有结合现代化发展方向和建设需求，才能在体制改革过程中实现国家经济稳定发展的建设性目标。为了促进国内经济的稳定发展，需要不断完善财政税收制度，改善优化财政税收政策，并结合现实条件和市场发展情况根据时代的发展特点规划新的发展政策，从而改善国内出现的经济问题，优化财政税收管理体系，稳定发展国内经济。

1.合理划分财税制度权利

国内财政税收制度将中央政府作为进行目标规划和发布规定的中心，地方政府主要是根据中央规定承接管理并实施的有效对象，在一定时间要求内向中央报告当前的税收状况。这种情况下，地方的财政收入无法进行合理分配工作，部分的资产收入无法汇入地方财政税收范围。

想要使国内财政体制出现根本性的变化，就需要中央政府向地方政府下放一部分权利。首先，在融资以及减税免税方面，让地方政府直接调整当地的财政活动。其次，通过优化地区生产结构来优化升级地区产业，以此合理配置地区生产资源，并合理划分中央和地方的财政收入。这个过程可以在保障地区财政支出的条件下由中央政府对地方政府进行管理。

除此之外，相关政府部门还需要加强对基础设施的建设管理和督促，以使基础设施可以快速投入使用管理中，积极配合经济体制改革，提升基础事业的建设速度和建设标准，从而实现经济结构建设的完整性，提高经济工作效率，促进整个财政税收体制改革进度的发展。

2.健全财政税收管理制度

根据当前国内税收改革现状来看，对于财政税收体制的优化变革仍有一些问题需要不断调整优化。对此，在财政税收制度优化过程中，为了促进国内经济的稳定发展，需要不断完善财政税收制度，改善优化财政税收政策，结合现实条件和市场发展情况规划发展政策，优化财政税收管理体系，稳定发展国内经济。

因此，想要提升国内经济发展水平，就需要完善健全财政税收管理体系。只有财政税收体制在科学发展观的指导下开展改革措施，才能促进国内经济水平的提升和发展。主要是从以下几个方面开展。首先是针对个人所得税，在一定范围内进行改革，适当提高环境保护税和资源税收费用。其次是税收优惠改革，将地区实际发展情况和国内基本现状相结合，对不同地区的经济发展设计规划对应性解决方案。同时在优惠税收方面，需要结合不同地区的贫富情况来制定合理方案。最后是总体税收占比调整。调整总体税收收入中直接税和间接税的总体占比比重，在原本的税收体制中进行改革，逐渐加大直接税的占比比重。

3.加强管理财政预算工作

在社会市场经济的不断发展的背景下，国内中央和地方想要加强财政管理力度，促进财政税收管理的协同发展，就需要建立明确性、高效化的财政税收管理体系。但目前财政税收管理的发展态势表明，其管理制度在实践过程中存在一定的建设性问题，导致财务管理出现风险问题。这种问题将使得国家的经济受到严重的影响，因此需要结合实际情况进行有效的调整措施，借以完善财政税收管理体系，加强中央和地方财政税收体制管理。

为了健全国内财政预算管理体系，首先在优化改善税收制度的时候，需要整理财政预算内关于资金活动的部分，并加大转变完善复式预算形式的程度。除此之外，在针对财政预算工作进行整体规划的过程中，需要设立一些长期发展目标，可以将一些长期预算看做是整体国情的长期发展目标，从而促进双方之间的协同发展。

另外，还可以加强在社会保障以及其他文化相关领域等国家基础性建设项目的财政支持，以此保障国内财政支出力度。最后，还需要加强对财政的监督管理，杜绝出现偷税、漏税、逃税等违法现象，同时需要针对这些现象作出明确的规定。通过明确法律规定，避免违法行为的泛滥，并加强对相关现象的有效管控和。一旦出现这类现象，将严格处置违法行为。

4.完善财政转移支付制度

需要妥善安排、协调配合不同功能主体，尽快发展改革财政税收体制，以此降低不同地区之间的差异性，从而改善财政税收收入的不足之处，完善财政转移支付制度。集中管理财政转移支付制度，同时为了确保资金来源稳定发展可以设立专业性的管理机构，以此推动中央和地方政府可以协同管理财政转移支付制度。

除此之外，可以结合比例调整的形式适当整改财政转移支付制度，以此来顺应当前情况下社会经济的发展现状，提升财政转移支付在经济社会中的发展地位，使其可以在实施过程中发挥出自身的积极作用，从而切实提升社会经济发展水平和发展进度。

最后，根据主体的功能性不同，区分其主体特点，并进行区域划分，让不同区域之间可以切实展现出自身的发展特点，以此加强完善不同区域、不同方面的财政转移支付制度，从而有效促进财政转移支付制度在经济发展中的积极作用显现。

5.建设优秀财税人才队伍

在国家发展整体经济建设过程中，不能仅仅依靠改革制度来推动国家经济发展，还需要重视人才队伍给国家带来的积极影响，对人才队伍建设给予足够的重视，以此促进国家经济水平的整体提升和发展。首先，需要将当前的国情建设和区域实际发展现状相结合，分析市场岗位需求特点，并加强工作岗位的针对性发展，将财政税收人才队伍建设成为高质量、规范化的集体，并集中培训这些优质人才。在人才充分吸收相关财政税收理论知识之后，为其提供相应的财政实践实习工作，以此来高效提升人才的能力发展，从而实现工作效率的最大化提升目标。其次，在财务人才队伍培养建设过程中，也需要加强相关领导队伍的素质建设和能力建设，并且在建设过程中加强领导对财税部门的人才建设情况，同时针对人才结构进行整体优化调整，促进相关财政人才提升自身的实践管理能力，从而更好地为人民服务，提升财政税收人员对工作的积极性和热情。

建设高素质、高素养的领导队伍可以有效提升相关领导的领导能力，同时从领导层面提升企业对财政税务管理部门的重视度，并加强对相关财税工作的了解和认识，进而一定程度上避免管理层面出现财税管理消极现象，减少偷税、漏税、逃税等违法现象的出现。

四、结语

综上所述，在社会市场经济的不断发展的背景下，国内中央和地方想要加强财政管理力度，促进财政税收管理的协同发展，就需要建立明确性、高效化的财政税收管理体系。但目前财政税收管理的发展态势表明，其管理制度在实践过程中存在一定的建设性问题，导致财务管理出现风险问题。这种问题将使得国家的经济受到严重的影响，因此需要结合实际情况进行有效地调整措施，借以完善财政税收管理体系，加强中央和地方财政税收体制管理。优化调整国内的财政税收制度，一方面，是顺应了国内市场经济发展的现实需求；另一方面，是新形势背景下的经济发展趋势。同时，国内财政税收制度的完善和调整，可以促进国内经济的发展，推动社会发展特点的变化。因此，想要进一步稳定发展国内市场经济，就需要结合市场发展情况，根据国家的发展现状针对财政税收制度进行改善，并通过经济的发展趋势，有效解决经济存在问题，从而提升国内的财政税收管理，以此推动财政管理可以积极发挥出其有效作用，进而促进国内经济的稳定发展和持续发展。