小微企业面临的财务困境及可持续发展对策

2021-01-02崔双琴

企业改革与管理 2021年7期

崔双琴

（常州三菱电机士林电装品有限公司，江苏常州 213000）

一、前言

小微企业的自身特点，比如起步门槛低、规模小、创业者易进入、覆盖面广等，决定了其是吸纳就业的重要平台。在满足人民多样化和个性化需求、激发创新活力、优化产业结构、增加财政收入等方面，小微企业发挥着不可替代的作用。据统计，中国的中小企业贡献了50%以上的税收、60%以上的GDP、70%以上的技术创新成果和80%以上的劳动就业。但小微企业普遍盈利水平低，近三成处于成长瓶颈期。企业成长瓶颈期为成立后的3到7年，成立时间在7年以上的占小微企业总量的三分之一，成立时间3到7年之间的占小微企业总量的三分之一不到，其余的三分之一成立后三年内消失了。可见小微企业的可持续发展能力面临许多的困难和挑战。

二、小微企业的定义及特点

2011年7月4日，工信部等四部门联合发布《中小企业划型标准规定》，对小微企业做出了明确划分，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。以工业企业为例，从业人员20人及以上不到300人，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。小微企业是小型企业和微型企业的合称，小微企业的特点是生产经营规模小、人员少、资产数额低，一般具有投资小、建设周期短、投资效益发挥快、适应性强等优势，覆盖面广，充分利用了分散的小型资源，多元化发展，弥补了大企业无法触及的行业和市场空白。但其技术水平一般较低，主要经济指标不如大中型企业好。

三、小微企业面临的财务困境

1.资金匮乏

小微企业的运营资金主要是个人股东投入的原始资本，资本力量薄弱，如需要发展壮大，需要更多的资金投入。若企业业务量少，或资产流动性降低，将直接导致小微企业日常运作无法正常运行。在货币政策从紧、通胀预期高涨的双重压力之下，原本就资金不足的小微企业更是捉襟见肘，抵御市场风险能力不足。即使考虑负债经营，因小微企业大多不能提供土地、房产等抵押物，固定资产和流动资产规模小，受担保抵押等条件限制，也很难获得银行贷款，即使能贷到款，金额也是有限。民间借贷一般利息较高且游离于监管之外，对小微企业而言风险很大。因融资渠道窄小，小微企业大多依靠内部积累资本发展，内部资金积累量小且缓慢，易错失发展机会。

2.管理水平有限

小微企业由于自身发展的简单性，其更关注管理的便利性，诚然在节约时间和运行效率上更胜一筹，但是老板家长式的管理模式也存在明显不足，在战略规划上常常表现为“有战无略”。这一方面是由于好多企业创办人往往忙于应酬和营销，关注当前的利益和生存问题，不能好好地沉静下来思考长期性和全局性的问题，但更多的原因却出在对战略管理的认识不够或错误认知，存在认识误区。

3.技术创新投入不足

一方面，小微企业因其自身规模小、资金短缺、缺乏稳定性、发展平台局限等因素的限制，通常难以提供有效吸引人才的待遇和发展政策，人才难找、难招、难留，导致企业技术创新人才投入不足。另一方面，有限的资金也制约着企业技术创新和突破，投入少、时间短、见效快、回报高的项目更容易得到企业家的青睐。小微企业家和领导者一般认为技术创新是高投入、回报慢的项目，更多地追求短期效益，在技术创新上资金投入严重不足。

4.综合成本较高

小微企业由于规模小，在生产资料、能源采购时难以形成规模效应，材料成本相对较高。另外，小微企业一般是以劳动密集型居多，给员工交纳五险一金是保持员工队伍稳定的一项重要条件，也是小微企业承担的一项社会责任，但对企业来讲是一项必要的且占比较大的资金投入。因其自身条件不足，难以吸引综合素质高的人才，频繁的人员流动和技术不熟练都会造成人力成本的增加。这些综合成本压缩了小微企业的利润空间，间接导致企业资金不足周转困难，进而引发资金短缺等一系列经营难题。

四、小微企业实现可持续发展的对策探讨

1.提高管理水平

科学合理的企业战略规划和经营战略定位是企业实现可持续发展的重要保障。提高管理水平，不仅是战略规划，而且要制定多样化运营管理机制，营建企业文化，使先进的企业价值观灌输到员工思想行为中，转化为员工价值观，形成企业群体精神，成为增进企业发展的无形力量。人尽其用，把合适的人放到合适的岗位，使员工有目标、不离散。作为管理者要有责任心，以德服人、制度管事，增强企业的凝聚力。要以人为本，挖掘员工的潜力，能者上庸者下。对员工采用信任勉励、职务勉励、目标勉励、荣誉勉励等长效勉励机制，最大程度提高员工的工作热情，提升综合效益。

2.提高技术创新能力

创新是第一生产力，集中人力资源和资金资源主攻创新，把创新成果有效转化为生产力是小微企业的目标。一方面，人才无疑是创新的源动力，在吸引人才方面，可以考虑发掘志同道合的优秀技术人才来兼职，从雇佣关系转为合作关系，从薪酬分配转为权益共享。既能节约人力成本，集中有限的物力财力专注技术开发，又能充分吸引技术人才实现资源共享、资源共建，推动事业共同的发展，从而提高技术的创新能力。另一方面，因为资金少，不能在很多项目上投入资金，小微企业应该多用“集中力量办大事”的思路，把有限的资金投入到核心项目和核心技术上，留住核心人才，才能提高创新能力。

3.充分运用政策

小微企业由于自身综合实力的弱势，需要多借助外部力量发展，比如可以从以下几个方面充分运用优惠政策，获得资金的支持，缓解资金压力。

（1）进产业园区

各地方政府为促进区域经济发展，一般建有产业园区，实现集中化管理，用当地的留存税收对进区企业进行扶持，同时减轻企业负担。小微企业进产业园区不仅在生产服务配套设施、生活娱乐配套、公共交通、吸引人才落户、人才子女教育等方面得到便利，而且在水电气、房租金、物流仓储等基本生产经营资金方面得到优惠，小微企业进园区可以降低综合成本。

（2）寻求政府对小微企业贷款支持

近年来，国家大力鼓励中小企业发展，出台一系列政策促进银行对小微企业的信用贷、小额贷等贷款服务提供支持，对符合条件的小微企业提供低利率或无息贷款，并且合理简化审批流程、审批权限、审批时间，减轻小微企业担保和资金过桥压力，为小微企业发展解决所需短期流动资金提供资金来源。

（3）及时享受税收优惠政策

根据财税〔2019〕13号文，小微企业年应纳税所得额不超过100万元部分，企业所得税征收率5%，年应纳税所得额不超过100-300万元部分，企业所得税征收率10%。对符合条件的小规模纳税人核定征收，综合税负率不超过5%。这一税收政策的优惠期至2021年12月31日，惠及大部分小微企业，小微企业应抓住这段时间的机会，合理规划，充分享受税收红利，降本增效，积累资本发展。

4.整合资源，降低综合成本

小微企业由于多方面的劣势，为了能在市场竞争中生存并发展，可以从几个方面整合资源、开源节流。

（1）与大企业合作

通常大企业与小微企业合作无非是促进资源的合理利用，增加合作各方的收益。而小微企业通过与大企业合作，不仅可以受教他们的智慧和经验，而且可以扩大影响力，建立示范效应，获取与其他公司更多的合作机会。在上游市场上，通过与大公司协作，可以搭载大公司的规模效应，与供应商建立长期、稳定、愿景式合作关系，从而达到获得上游市场供应的质优价廉的产品，降低原料成本。在下游市场，与大公司合作的案例，在开拓新市场、新客户、价格谈判时可以作为突破点和优势，提高销售成交的可能性，从而降低综合成本。

（2）参加展会

展会是一个窗口，可以节省时间，节约综合营销成本，展现企业产品和形象。通过训练有素的展前和展中推广促销，在短时间内展示竞争力，结识大量潜在客户，事半功倍，且面对面交流可以低成本，高效率接触合作客户，快速建立亲密客户关系。展会上接触到合格客户后，后继工作量少，质量高，签单率高。经常参加展会既有利于企业在本行业或相关行业提高知名度，而且可以与众多产品比较，有利于认识自身产品长短板，从而扬长补短，在行业竞争中立于优势地位。

（3）加入行业协会

行业协会在建立良好的人脉关系和交流交易平台、信息渠道、宣传窗口、求助平台等方面具有优势。加入行业协会可以迅速建立和提升会员企业在行业内的地位，容易赢得同行的尊重，给会员企业带来商机和直接或间接的经济效益。同时，行业协会可以帮助会员解决一些实际问题，比如各类经济纠纷和侵权行为，避免重大经济损失。这对于势单力薄打拼的小微企业来说是背靠大树，且可以少走弯路。