房地产企业内部控制现状与对策

2021-01-02全开良

企业改革与管理 2021年7期

全开良

（上海豫商置业集团有限公司，上海 200000）

完善的内部控制体系是维持房地产企业稳定经营的重要手段。随着市场经济的不断发展，房地产企业始终保持着迅猛的发展态势，行业竞争也愈发激烈，政府部门为稳定日益上涨的房价，采取多种政策手段进行调控。因此，房地产企业若想维持健康发展，必须提升自身经营管理能力，强化内控工作的落实，更好地规避经营过程中风险，实现企业经济效益的提升。

一、内部控制工作有效落实对房地产企业的重要意义

房地产企业内部控制制度的有效建立，能够保障企业经营方针以及决策的贯彻落实，进一步提升企业经营活动的经济效益、效率，更好地促进企业经营发展目标的实现。保障房地产企业内部经济活动的正常开展，保护企业资产安全完整，提升企业经济核算的正确性以及可行性，合理评价企业经营效益和业务开展情况，促进企业更好地实现精细化管理。内部控制体系贯穿于房地产企业日常经营管理以及项目开展的各个环节之中，企业应当树立正确的内控理念，强化内控体系建设，实现快速发展。

二、房地产企业内部控制体系建立的目标与原则

1.房地产企业构建内控体系的目标

房地产企业内控制度的目标是保障企业经营管理工作的合理合法，确保企业资产安全完整，提升数据信息的真实性以及可靠性，提升企业经营管理质量，实现发展目标。

2.房地产构建企业内控体系的原则

（1）全面性原则

房地产企业内部控制制度涉及企业经营管理以及业务开展的方方面面，因此房地产企业在构建内控体系的过程中必须遵守全面性原则，工作开展流程务必涵盖企业经营管理各环节，保障各环节执行监督有效落实，避免出现纰漏。

（2）制衡性原则

内控制度的构建应当与房地产企业内部治理结构、工作流程以及权责划分等方面形成有效的相互制约以及监督局面，并兼顾提升企业运营效率，促进内控活动有效推进。

（3）适应性原则

内控制度在构建过程中应当充分考量房地产企业经营状况以及市场形势，与企业发展目标、经营方针以及业务开展范围等相适应，并根据发展需求不断进行调整完善。

三、当前房地产企业内部控制工作推进过程中存在的问题

1.内控体系不够完善

当前部分房地产企业的经营发展进程中，未根据实际需求建立健全内控制度，相关的财务管理制度、业务开展流程等规范程度不足[1]。部分企业管理层为了更好地节约人力资源，在进行岗位划分时，往往会出现一人承担多职的状况，造成企业内部部分员工权利较为集中，不利于内控制度的有效构建。同时，会降低工作效率以及质量，严重情况下还会出现员工徇私舞弊的现象，造成企业资产流失，严重影响企业的经营发展。内部控制制度流于表面，未在房地产企业经营发展进程中发挥应有的价值与优势。无法有效保障房地产企业内部信息数据的真实性与准确性，在一定程度上影响企业管理层作出科学合理的决策。

2.缺乏完善的监督管理机制

对房地产企业内部业务开展以及日常经营进行监督管理是企业经营发展过程中的重要环节。完善的监督管理机制可以确保营造良好的工作氛围以及环境，保障各项业务流程开展的规范性以及合理性，实现发展目标。当前，部分房地产企业内部却存在监管力度不足，工作落实不到位的状况，未根据经营发展需求建立健全监督管理机制，审计部门独立性不足，无法有效发挥审计工作的实际价值，严重制约了监督管理机制作用的发挥。部分房地产企业虽基于企业的发展经营考虑，建立健全监督管理机制，设立了独立的机构，但是未将机构相关制度充分发挥，使得其形同虚设，监督管理机制也流于表面，过于形式化，无法有效实现对于企业内部经营管理以及业务开展情况的实时监督。

3.风险评估机制不够健全

随着我国社会经济的不断发展，房地产行业也在日益壮大，随之而来的问题与挑战也在不断增多。因此，房地产企业务必不断强化内部风险防控意识，实现稳定发展。但是，当前部分企业未根据实际业务开展需求建立完善的风险评估体系，以至于无法帮助企业实现风险预警，对于企业业务开展过程中的潜在风险发现不够及时，难以有效帮助企业规避风险。同时，对于内控工作开展重视程度不足，导致房地产企业生产经营风险在无形之中不断扩大。并且缺乏完善的风险防控措施，导致企业在经营发展过程中面临风险时出现无法应对的状况，严重阻碍了企业的经营发展，无法实现企业发展目标。

4.信息化应用不足，缺乏专业人才

当前，部分房地产企业在信息化应用方面，依旧停留在较为简单的会计记账以及报表方面，没有充分发挥信息化在企业经营管理过程中的价值[2]。房地产企业内部各部门之间分割明显，存在各自为政的经营现状，部分企业甚至对于信息化平台建设重视程度不足，导致企业内部信息数据的传输交流存在一定程度上的滞后与延迟，无法及时为企业管理层提供有价值的决策参考数据。同时，部分房地产企业内部员工综合素质难以满足信息化管理工作开展需求，缺乏专业的内控知识，在一定程度上阻碍了企业信息化建设的推进。

四、房地产企业内部控制体系的构建策略

1.建立健全内部控制体系

房地产企业应当根据自身发展需求，在现有的内控制度基础之上进行不断的优化完善，制定可行性强的内控体系。进一步加强各部门之间的协调沟通，进一步实现内控体系的全面性原则，包含经营管理以及业务开展内部控制，确保管理层以及员工都能履行相关职责，明确内部岗位职责的划分，严格遵守岗位划分过程中不相容岗位互相分离的原则，从源头上杜绝企业内部员工谋求私利的可能。通过完善的内控体系，促进房地产企业实现健康可持续的发展。

2.建立健全监督管理机制

为了充分提高员工工作效率，提升房地产企业内部信息数据的真实性与准确性，务必要强化监督管理机制的建设[3]。设立独立监督管理机制，给予充分的权利，确保其独立性与权威性。规范监督管理工作流程，形成明确的监督方式，充分约束员工工作模式，发挥监督管理的价值，确保内控制度有效落实。合理运用监督管理结果，分析过程中存在的问题，找出问题的成因，并对现有制度进行改进完善与优化。明确奖惩制度，进一步促进员工提升工作效率，确保经营管理活动的稳定性，实现房地产企业健康长足发展。

3.建立风险预警及突发事件应急处理机制

房地产企业应当强化全员风险防控意识，针对内部管理工作中的薄弱环节，进行充分的考量与分析，建立健全风险预警机制，对企业经营管理以及业务开展过程中可能出现的风险进行评估预测，根据企业战略规划合理配置资源，建立规范的风险监测体系，快速识别企业经营管理过程中突发事件的类型以及性质等，制定完善的应对措施，更好地帮助企业规避风险，降低企业遭遇风险的概率，实现生产经营的良性循环，提升企业精细化管理水平，促进企业实现稳定可持续的发展。

4.充分利用信息化手段，培养和引进高质量人才

房地产企业应当抓住当前机遇，充分应用信息化手段，通过完善的信息管理系统，实现数据分析汇总、业务开展全流程监控等工作，更好地实现企业内部信息资源共建共享[4]。完善内部培训机制，提升员工综合素质，大力引入高质量人才，提升企业用人标准，打造一支优秀的内控队伍，为企业内控工作有效落实奠定坚实基础，帮助房地产企业在激烈的竞争之中获得胜利，提升企业经济效益，实现长足发展。