集团公司财务内控管理存在的问题及对策探讨

李香英

（广东亚齐信息技术股份有限公司 ，广东 深圳 518048）

内控管理是企业为了保证有序运营，采取对人、财、物和业务活动等实行有效监管的系列活动。企业内控要求保证资产、财务信息真实、准确、及时、有效，保证对企业员工、业务活动、物流的管控有效，同时建立对企业业务流程、有效经营的监督机制。企业内控管理的目标是保证企业遵守国家的法律法规，维护企业的资产安全，提高信息报告质量，促进提高经营效率和效果，最终实现企业的战略发展目标。

一、集团公司强化财务内部控制的意义

1.保证集团财产安全

集团公司想要实现健康稳定的发展，需要将资金作为基本保证，资金有利于使集团公司各项经营活动的顺利进行。随着社会与时代的快速进步与发展，集团公司的规模逐步扩张，然而集团公司的下属公司包含很多业务，涵盖了许多行业与领域。由于经营模式存在较大差异，致使其对资金管理与需求同样不一样。在此形势下，集团公司需要构建完善的财务内部控制制度，促使各种财务管理流程向标准化与规范化的方向发展，同时全面监督各种经济活动，以便于使资金使用率得到大大提升，更好地规避财务风险，确保资金安全，同时避免出现资金闲置和流失等情况，最终推动公司健康稳定的长远发展。

2.促进公司健康发展

通过科学合理地监督与调控集团财务活动，让集团财务工作更加规范化与透明化，进而全面提升集团资金的使用率。通过在集团中制定重大决策、大额收付发挥正确的指导与监督作用，可以精准评价集团的资金链，明确判断资金链发生断裂的情况，预先处理集团发展需要的资金，从而为集团和谐、健康的发展提供保障。

二、目前集团公司财务内部控制中存在的问题

1.内部控制制度有待完善

首先，因为集团企业各个子公司出现跨区域建设的状况，企业下级子公司之间很容易出现信息沟通障碍，企业之间的信息不能有效共享，不能使企业当前的发展要求得到满足。基于企业规模扩大、行业阻碍不断增多的背景下，当前实施的财务管理制度不能包含集团企业中的各个子公司，这种情况对企业财务管理的质量与效率产生直接影响。其次，集团公司缺乏对子公司的监管，企业并购之后想要提高融合效益，就需要加强对子公司的财务进行统一管理，然而在财务内部控制具体运用过程中，由于每个子公司之间存在较大差异，集团公司缺乏对子公司的财务进行监管，当前大部分子公司依然是原来的法人进行管理，进而导致财务内部控制工作在公司开展时具有一定的难度。

2.财务核算工作规范程度有待提升

一般状况下，各个子公司需要自行组织资产清查、成本核算及资源盘点等工作，在这种情况下，集团公司对各个子公司进行统一管理过程中不能使财务核算的完好性得到有效保障，同时不能更好地对接账目。首先，每个子公司的出纳和会计报账的时间不一致，出纳未在第一时间上交财务凭证，财务处理过程中存在问题，或者是审核工作落后等对财务核算工作的运行产生直接影响。其次，集团公司在开展财务集中处理工作过程中，由于财务人员综合素质存在较大差异，即便拥有相同的业务，同样不能使用相同的处理方法，导致财务处理手段不标准，相反对会计信息的真实性产生直接影响。

3.财务信息沟通顺畅程度有待提升

当前集团公司财务管理工作开展过程中，信息沟通不流畅主要表现为：集团信息化建设不健全、不符合内部控制体系要求。首先，信息化建设不健全主要是集团还未构建完善的ERP系统功能模块，同时运营架构不合理。随着集团规模的不断扩大，一些集团公司依然使用传统的财务信息系统，集团总部与下级子公司所使用的系统版本存在差异，还有部分下属公司系统版本未更新，导致新功能模块不符合现阶段的管理体系，从而在一定程度上降低了集团信息沟通的时效性。其次，在与内部控制体系不相符方面，通常来说内部控制体系的信息化建设主要从资产管理、预算、销售、采购及资金等方面进行，然而目前很多集团公司只是把财务系统建设当作内部控制体系建设的主要内容，导致集团内部各个系统之间缺乏关联，在一定程度上阻碍了集团财务管理质量的提高。

4.激励约束机制有待强化

在大部分集团公司中，虽然基本构建了健全的内部控制制度，但未能得到全面落实。原因是未激发公司工作人员工作的兴趣，没有积极发挥工作人员的主动性与积极性。同时，未能针对子公司构建完善的奖励制度，针对未实施内部控制的子公司，没有进行相应的处罚，长此以往就形成消极的态度。

三、加强集团公司财务内部控制的对策

1.构建完善的财务内部控制体系

针对集团企业财务管理工作开展过程中存在的问题，建议主要从以下几个方面构建完善的财务内部控制体系。首先，企业可以构建完善的财务核算系统，促使各个子公司的财务系统更好地衔接集团本部的财务系统。如此，不仅可以让集团总公司加强对子公司财务处理工作的监督与管理，而且还可以使各个子公司财务管理的独立性得到有效保障，最终平衡集权和分权。其次，集团公司加强内部控制还需要将保障系统作为基本条件，所以集团企业需要加大对财务监督管理的力度，经过构建内部稽核制度的方法，不按时稽查各个子公司的账面，监督各个业务单位更好开展财务核算工作；与此同时，集团公司还需要构建单独的审计部门，安排专业的审计人员，同时在集团企业与各个子公司之间搭建审计平台，强化集团公司和各个子公司的财务审计工作，采取公开透明的方法提升审计的合理性与科学性，使企业总体的经营效率得到大大提高，同时还可以更好地处理财务舞弊问题。最后，为了能够使集团公司和子公司之间信息传输的流畅性得到有效保障，企业还需要构建完善的协调沟通制度体系，快速处理财务内部控制落实过程中现存的问题，同时规避企业财务风险。

2.实现财务核算规范管理

集团公司可以通过构建完善的财务核算制度体系，全面提高财务管理水平。集团公司能够使用设立财务总监的方法，主要掌管总公司和各个子公司财务运转的情况。与此同时，在财务总监构建财务负责人委派制度的同时，要使有关财务负责人从财务监督、经济关系及人事关系等方面呈现出独立性。要针对委派责任人实施目标管理、授权管理及双重管理，同时根据岗位轮换制，使各个子公司财务情况的监控得到有效保障。另外，对于财务管理人员综合素质存在的良莠不齐现象，集团企业还可以举办财务业务知识培训活动，使财务人员综合素质与专业技能得到提高，能够根据财务核算要求开展财务工作，最终使财务管理的效率与质量得到全面提升。

3.构建财务信息系统

为了促使集团中各个部门与各公司之间进行有效交流与沟通，在财务内部控制体系构建过程中，还需要建立信息沟通交流机制，完善内部信息反馈和外部信息交流制度，确定各个部门的工作职责和工作流程，让各个部门工作人员按时传递信息报告，例如：综合报告、例行报告及专题报告等，全面借助信息时代具有的优势，加大财务信息系统化建设的力度。比如，S集团通过大数据、云计算等技术完善集团财务管理系统，特别是强化各个业务信息系统和财务信息系统之间的有效对接，以便于实现信息一体化系统的建立，同时加快升级和更新ERP系统，使各项业务处理有关操作流程更加的规范化与标准化，使系统中财务等信息的安全性和完好性得到有效保障，扩大集团内部信息共享路径，从而使集团财务信息传递的效率得到进一步提升。

4.构建完善的内控激励机制

集团公司在日常经营过程中构建完善的激励机制，有利于更好地开展内部控制工作。内部控制工作属于一项监督和完善的工作，若缺少开展内部控制工作的主观能动性，就不能实现理想的效果。在财务内部控制工作开展过程中，极易和公司领导产生矛盾，若不能保持良好的心态看待问题，就会在发生问题时不能接受。如果不能对内部控制工作做得好的集团员工进行激励，就不能使这项工作继续开展下去。通过对以上内容进行阐述可以得知，集团公司非常有必要构建完善的内部控制激励制度。

四、结论

集团公司往往拥有较长的经营生产管理链条，划分多个层级，与普通企业相比不容易控制。优良的财务内部控制可以更好地处理集团的后顾隐患，经过开展内部控制工作，有助于提高集团资金的使用效率，有助于全面地分析集团的长远目标和短期利益。另外，通过构建完善的财务内部控制制度，有助于集团公司财务管理水平与财务人员的综合素质得到提升。针对现存的各种财务问题，集团公司需要加强监管内部控制工作，全面落实集团公司各种工作的责任，激发工作人员的工作兴趣和积极性，从而强化各个环节的内部控制，规避管理中的风险，全面提高集团的竞争力，最终为集团公司的可持续发展夯实基础。