化工企业内控管理及财务风险防范措施研究

2021-01-02李晶晶满海红

企业改革与管理 2021年7期

李晶晶满海红

（沈阳化工大学，辽宁沈阳 110142）

一、引言

现阶段，化工企业的外部发展环境愈加复杂化，市场竞争压力不断增加，化工企业的财务风险也随之扩大，因此，急需进行内控管理机制的进一步完善，从而有效应对化工企业的财务风险变化。化工企业经营发展过程中要面临的风险比较多，但最为严重且最为突出的风险就是财务风险，如果不能很好地落实内控管理措施，有效解决内控机制问题，就会影响化工企业的未来发展。因此，化工企业应紧跟市场发展脚步，把握市场发展规律，借助于科学有效的内控管理措施，有效防范财务风险的出现，从而更好地促进企业的发展。

二、内控管理在企业经营发展及财务风险防范方面的重要意义

1.内控管理是化工企业进行财务风险有效防范的必然要求

在化工企业的众多风险当中，财务风险产生的危害最大，影响也是最强的，很容易使化工企业处于经营风险当中，而财务风险有效防范最好的措施和方法就是做好企业的内控管理。首先，内控管理的有效实施能够促使化工企业的财务管理工作更加优化，财务管理的秩序得以建立，企业财务管理当中存在的问题也能被及时地发现，从而能更好地解决，确保财务管理的质量。其次，化工企业的内控管理能够有效提升财务管理团队素质能力的整体提升。

2.内控管理是化工企业经济效益提升的必然要求

化工企业在经营过程中最为重要的一个目标，就是经济效益的实现，这样才能确保企业的可持续发展。化工企业在实现经济效益目标的过程中，会受到多个因素的影响，例如，化工企业的生产和管理水平，这些因素会直接或者间接地影响经济效益的最终实现。内控管理能够有效提升企业内部的管理水平，优化其工作的各个环节，从而确保化工企业实现经济效益最大化。

3.有助于化工企业管理的转型

化工企业在传统的发展中，最为重视的环节就是产品的生产和销售。然而目前，由于市场发展速度加快，市场需求不断变化，传统的经营理念已经不能与化工企业经济效益的实现相匹配，因此，化工企业面临着经营管理的转型，以确保企业的进一步发展。同时，化工企业发展过程中内控管理的作用也愈加凸显出来。企业的内控管理能够有效控制经营成本，降低经营风险，从而确保化工企业经济效益的实现。

三、化工企业内控管理与财务风险防范中存在的主要问题

1.认识不足，重视程度不够

对企业内控管理和财务风险的认识不足是现阶段化工企业存在的一个较为普遍的问题，也是较容易被忽视的问题，如果缺乏思想意识上的重视，就会使问题逐渐严重化。目前的化工企业将更多的精力都投入到了营销推广和生产的过程中，不太关注内控管理，这使财务风险上升。另外，很多化工企业的内控管理人员和财务相关工作人员不能够全面理解此项工作的必要性，工作重心偏离，内控管理缺乏力度，完备的财务风险防范机制很难形成。

2.内控管理体系不健全，财务风险的防御能力有待提升

内控管理工作的有效开展，需要以健全的内控管理体系为前提，这样才能使化工企业的内控管理工作更加规范化和科学化，但就目前的实际情况来看，化工企业在内控管理体系构建的过程中普遍存在问题。一是大部分化工企业的内控管理部门都不是独立存在的，内控管理工作因为受开销、管理和费用投入等诸多因素的影响，通常都是由财务部门来完成，这就使内控管理的执行力不够，且内控管理缺乏专业性，工作质量难以保证；二是化工企业在财务内控管理队伍的建设方面投入不够，管理工作不到位，缺乏完善的培训和考核机制，整体管理水平难以提升；三是很多化工企业的内控管理及自身的发展情况与经营需要不相符，内控管理方法满足不了企业发展的需要。

3.内控管理队伍水平较低

化工企业内控管理人员的业务能力和专业水平不高也是存在较为普遍的一个问题。通常高水平的内控管理队伍都有较为丰富的财务风险防范经验，且防范能力都比较强，这正是目前化工企业所欠缺的。主要表现为：首先，化工企业在内控管理队伍的建设上缺乏规划性，没有具体的培养和培训计划，考核机制不健全，很难提升内控管理队伍的整体素质；其次，内控管理队伍流动性比较大，没有稳定的队伍就很难保证财务风险防范工作的成效；最后，由于认识不足，内控管理的相关人员学习的主动性比较差，不善研究，因此素质能力很难提升。

4.财务内控监督落实不到位

高质量的内控管理需要严格的监督机制作为保障，但目前化工企业较为缺乏完善的财务内控管理监督机制，监督工作难以有效落实，粗放型管理模式依然是目前的主要管理模式。虽然有的化工企业建立了监督机制，但在执行过程中问题频出，不能很好地执行，使监督机制不能发挥其作用。

四、化工企业内控管理及财务风险防范的有效措施

内控管理与财务风险防范能力的提升，是促进化工企业健康持续发展的重要保障，作为企业领导应该在此项工作中发挥积极引导的作用，强化全员的思想认识。同时，需要做好定期宣传，大力宣传内控管理和财务风险防范的重要性，为化工企业的内控管理与财务风险防范工作营造良好的内部环境。在全员意识得以提升的情况下，化工企业还需要从内控管理和财务风险防范的角度入手，积极探索有效的措施，具体可从以下两大方面入手。

1.化工企业加强内控管理的具体措施

（1）提升内控管理体系认知

在了解内控管理重要性的基础上，化工企业的管理者还应对内控管理进行深入了解与研究，从全局角度对内部控制管理体系进行系统分析，不断进行内控管理体系的完善，强化制度，确保内控管理的诸多层面都能在制度规范下开展工作，从而保证内控管理的系统化和规范化。

（2）健全内控管理体系和监督体系

化工企业健全内控管理体系需要解决三个问题：一是进一步完善企业内部的制约体系，充分调动员工的工作积极性，为每位员工提供广阔的发展空间，同时创新管理方法，避免个人主观决断情况的出现；二是健全监管体系，企业结合自身的实际情况，做好每一个运营环节的风险监管，避免出现疏漏，确保企业的稳定发展；三是要进行审计部门的设定，以更科学地进行员工工作的评价，促使企业制度体系更加完善。

（3）提升内控管理队伍的专业技术水平

化工企业在内控管理与财务风险的防范方面，一定要将专业人员的作用充分发挥出来，全面提升内控管理队伍的整体素质和管理水平，并不断强化技术能力的培养。同时，可以结合企业内控管理队伍的实际情况制定培训计划，重点提升整个队伍的工作技能，并组织内控人员系统学习财务风险的相关知识，也可以组织相关人员进行再学习和专业的继续深造。另外，化工企业的发展要与时俱进，要充分利用信息技术提升内控管理的质量和效率，并在队伍培养的过程中，加强信息化技术的应用培训。

2.提升化工企业财务风险防范能力的具体措施

（1）构建资金风险防控体系

资金管理的风险是不可避免的，资金管理的效果直接影响企业资金的利用率。因此，化工企业需要重视资金管理工作，不断提升风险防范能力。在财务风险防范工作中，企业应进一步做好资金管理责任的明确，对工作岗位进行细化。另外，还要提升资金管理信息系统的安全性，以提升安全技术管理水平，不断完善资金管理信息安全的相关制度，避免信息化风险的出现。

（2）做好外部环境的调研与分析

财务管理工作需要结合内外环境的变化确定管理的模式，因此，调研和分析非常重要，外部环境的调研能够帮助企业了解当前的市场发展形势以及发展规律，进而及时地进行内部资金政策的优化，尽可能规避财务管理风险，提升财务风险的防范能力。

（3）构建科学的财务风险预警系统

财务风险预警系统的构建能够有效防范财务风险，因此，构建财务风险预警系统首先需要建立风险的评价系统，进而对风险指标进行确定；其次是要建立特定搜集风险和传输系统，这样才能保证各方面的数据能够及时地被传输，进而能及时明确风险的具体系数；最后是要制定风险估测管理办法，进而对相关的风险指标和数据进行准确测算。