大数据背景下中小企业财务数字化转型研究

蔡冰

摘要：在当今大数据背景下，企业的信息化进程在不断加快，衍生出许多数字化理念和技术，越来越多地被应用到企业财务管理工作中，并对企业财务管理的质量有了更高的要求。我国中小企业数量众多，但信息化建设相对滞后，财务管理模式比较传统，加上财务人才短缺、企业信息化和数字化意识普遍不强等因素，导致中小企业在财务数字化转型方面还存在许多问题，限制了中小企业财务管理水平的提高。本文从財务数字化转型的概念入手，对我国中小企业财务数字化中存在的问题进行分析，并提出相应的解决对策，旨在为中小企业的数字化转型提供参考。

关键词：大数据;中小企业;财务管理;数字化转型

引言

2011年5月份，麦肯锡全球研究院发表了一篇非常有名的报告——《大数据：创新、竞争和生产力的下一个新领域》，最早提出了大数据的概念。从技术角度讲，大数据是信息化、数字化时代的产物，企业借助大数据及相关技术，可以对海量数据进行分析，并从中获得所需要的结果用于经营管理和战略决策，最终使企业从中获益。对于中小企业的财务管理工作而言，它是企业日常经营活动的一个重要组成部分，不仅渗透到企业的生产、经营、销售、售后等各个环节，也是企业实现可持续发展的基本保障。将数字化、信息化等与财务管理相融合，加快企业财务工作的转型升级，这既符合大数据背景下企业财务管理工作的内在需要，也是企业走数字化、信息化发展道路的必然选择。

一、财务数字化转型概述

（一）财务数字化转型的概念。关于财务数字化，目前学界尚未形成统一的意见，但大部分学者认为财务数字化应该包含有两方面含义：一方面是企业将财务工作与大数据、移动互联网、云存储、物联网等现代数字化技术相融合，提高财务工作的信息化水平;另一方面是对企业内部财务组织、工作流程及模式等进行改进和优化，使企业的整个财务系统更加完备，更好地支持大数据背景下的业务发展。在当今大数据背景下，中小企业面临的市场环境越发复杂多变，为了与国内外市场接轨，中小企业就需要加快信息化建设，借助高效、快速的管理工作为企业竞争带来优势。而财务作为企业天然的数据中心，财务工作的转型升级就成为信息化建设的核心。因此，加快中小企业财务数字化的转型，有助于提高中小企业经营活动和投资决策的科学性、合理性，助推中小企业实现可持续发展。

（二）财务数字化转型的必要性。经济全球化的发展，为中小企业提供了更为广泛的生存空间，与此同时，中小企业也面临着来自国内和国外的双重竞争压力。在大数据背景下，企业的许多经营活动都离不开信息数据的支撑，所以中小企业要想在竞争中获得一席之地，就需要重视数字化、信息化技术及相关软硬件设备的应用。由于财务管理是企业管理的核心工作，所以大多数企业的数字化转型，基本上都是从财务的数字化转型开始的。加快财务数字化转型，使管理者可以根据大数据分析结果，改变传统低效、高耗的财务工作模式，节约生产经营成本和支出，而且可以为中小企业内部经营管理结构的优化升级提供可靠的数据参考。此外，中小企业的信息化水平提高了，企业与利益相关者及外部市场的联系也会更加紧密，在信息获取、沟通、共享等方面也会享受到更多的便利，从而提高中小企业自身的竞争力和对外部环境的反应能力。

二、中小企业财务数字化转型存在的问题

（一）对大数据、信息化的重视程度不高。在我国中小企业中，信息化最明显的一个标志是ERP等财务软件的应用。由于中小企业的业务规模不大、财务管理的需求不高，所以一般的财务软件基本能够满足中小企业的财务管理需求。有研究表明，利用相关会计软件或其他信息化管理软件的中小企业，其劳动生产率、资源利用率等都有较大提高，这在一定程度上使中小企业看到了信息化对于企业发展的重要作用。但从中小企业管理者的角度来看，一方面，他们经营和投资的重心往往集中在如何在最短的期限内获得最大的利润，大多数中小企业往往重视账务功能，轻视管理功能，他们更依赖传统的手工记账，担忧信息技术会难以掌控，可能对企业的财务工作带来风险;另一方面，中小企业的生产经营规模较小，资金能力有限，难以建设系统、完善的财务数字化管理系统，自然无法与大型企业相提并论，对于中小企业而言，大数据、信息化更像是国企等大型企业的“专利”，离自己比较遥远，所以管理者也就不会花时间和精力去研究和探讨财务工作的数字化转型。综上所述，中小企业对大数据、信息化的重视程度不高。

（二）财务人员的综合素质较低。企业的财务活动离不开专业会计人员的参与，而企业财务的数字化转型更需要精通信息化和数字化的高素质会计人才为支撑。在西方发达国家，企业对财务工作及会计岗位、会计人员的重视程度很高，这些专业会计人才在企业财务活动中扮演着十分重要的角色。但在我国中小企业中，由于管理者人才观念的缺失，导致我国中小企业的会计人才长期得不到重视，人才储备不足的情况比较突出。同时，在多数中小企业会计从业人员的知识结构中，与大数据、信息化、数字化等有关的知识基础比较薄弱，缺乏与财务数字化有关的知识和技能，再加上受到传统会计观念的影响，他们更倾向于用自己熟悉、熟练的记账、核算等财务工作方式、方法等来开展工作，不愿意接受新鲜事物，这成为中小企业财务数字化转型的一大障碍。

（三）财务信息化建设比较缓慢。作为企业信息化建设的一个重要内容，许多大型企业都已经基本实现了会计信息化，而中小企业的会计信息化建设却比较缓慢。在我国，中小企业占所有类型企业总数的比例达99%，但能够实现会计信息化的企业却是凤毛麟角。一些中小企业的管理者认为，在当今激烈的市场竞争中，维持生存、确保资金流的安全已经比较困难，根本拿不出更多的资金投入到财务信息化建设上来。有的企业虽然已经开始这方面的资金投入，但往往抱着“试试看”的心理，投资经费所占比例过低，难以实现财务信息化系统的完整建设和持续运行。

三、中小企业财务数字化转型的对策

（一）提高对大数据、信息化的重视程度。企业领导层是企业发展的舵手和指南针，而领导者的思想观念是决定企业生存发展的关键。要想实现财务数字化转型，其前提是要从根本上重视大数据和信息化对于企业财务管理工作的重要性，而这离不开中小企业领导层的支持和带动，也离不开相关财务人员的积极参与。因此，中小企业首先应该加强对各管理层的培训，在培训内容中加入与大数据、信息化、数字化相关的内容，有条件的可以邀请行业专家、学者开展相关的知识讲座、培训等活动，向管理层及相关财务人员传授财务数字化转型过程中及后期的财务管理模式变化及财务流程变化等内容，全面加深企业对财务数字化转型的理解;其次，中小企业要不断改进和完善员工激励制度，对认真学习大数据相关知识和技能，并积极参与企业财务数字化转型的部门和个人进行奖励，在中小企业内部形成“学习大数据知识、建设财务信息化、推动财务数字化转型”的良好氛围。

（二）提高财务人员的综合素质。人才在企业发展中的作用已经不言而喻。在当前大数据时代，企业财务管理工作对财务人员知识、技能及工作能力的要求越来越高，对精通财务数字化运作的复合型管理人才的需求也将越来越大。尤其在财务数字化转型的过程中，财务人员不仅要具备大数据处理、电子商务、内部审计以及财务分析等技能，而且还要具备一定的财务数字化系统应用和维护的能力，这就要求财务人员具有较高的综合素质。对此，除了开展必要的知识和技能培训外，中小企业应该鼓励财务人员不断强化自身与时俱进的意识，积极完成对大数据背景下自身财务角色的认知和转变，改变过去传统的财务思维和工作模式，适应转型期企业对财务岗位的新要求。一方面，财务人员应该积极学习现代信息技术，熟练应用信息技术和相关设备完成财务数据的采集与加工分析，能够利用信息系统对业务和经营中的潜在风险进行识别和监控，为管理层提供前瞻性的决策支持。

（三）合理规划财务信息化进程。中小企业应该正视自身所处的内外环境，根据财务管理和业务发展的实际需要，选择最佳的财务管理系统和财务信息化实施路径。一般而言，财务软件是中小企业迈向信息化建设的第一步，在选择财务软件方面，要与企业的财务管理现状和发展需求相适应，而且所选的财务软件必须具备解决一整套财务管理问题的功能，以满足企业财务数字化转型期间对财务管理工作的各种需求。同时，中小企业需要加大信息化建设的投入力度，将财务信息化建设、财务数字化转型融入到企业的发展战略、发展目标中去，通过设立专项资金的方式，分阶段、分目标地推动信息化建设进程，从一点一滴做起，促进财务信息化理論与实践的相互转换，以会计信息化建设为起点，逐步提升企业财务管理的数字化水平。此外，中小企业与大型企业在规模、资金实力、管理水平等方面的差距是客观存在的，中小企业可以学习大型企业在财务信息化建设方面的成功经验和做法，取长补短，这将会大大提高中小企业财务信息化建设的可靠性与稳定性，进而稳步实现企业财务数字化转型。

结语

信息技术水平的不断发展与进步，使大数据逐渐走进人们的视野。它以极快的速度渗入到企业生产经营的方方面面，并改变着企业传统的财务工作模式。中小企业要想在大数据背景下的国内外竞争中实现可持续发展，财务管理的数字化转型已然成为大势所趋。然而中小企业由于自身缺陷，在财务数字化转型过程中会遇到资金不足、人才短缺等诸多困难，这需要中小企业从转变观念入手，不断提高人才质量，加大资金投入，推动信息化建设，为企业自身的生存发展创造更多的机遇和更为广阔的空间。

参考文献

[1]潘丽佳.大数据背景下的我国中小企业财务管理转型研究——以A公司为例[J].经济研究导刊，2019（2）：144-145.

[2]杭锦江.大数据背景下企业财务管理转型研究[J].商场现代化，2020（10）：181-182.

[3]解芳.数字化背景下企业财务转型的思考[J].中国商论，2020（13）：143-144.

[4]魏晓盼.对数字化环境下企业财务转型的思考[J].现代经济信息，2017（8）：266.

[5]王瑶瑶，何建华.数字经济时代中小企业数字化转型问题研究[J].时代金融，2019（26）：60-61.

[6]闫德利，张芳芳，高晓雨.中小企业如何实现数字化转型[J].新经济导刊，2019（1）：18-20.

（作者单位：开封文化艺术职业学院）