浅析高职院校资金管理存在的问题及对策

王锐涛

摘要：自“十一五”规划纲要实施以来，在中央和各地的关注推动下，职业教育体系不断完善，办学模式不断创新，招生规模和毕业生就业率再上新台阶，驶上了发展“快车道”。职业教育取得长足发展的大背景下，对高职院校教育资源需求非常旺盛，然而之前基础设施建设不到位，校园软硬件设施落后，实训基地、材料与市场脱节，师资力量不足等现状与职业教育发展是不匹配的。高职院校资金管理中存在制度不科学管理不严谨、管理流程不顺畅、资金使用率低、资金管理软件落后、管理效率低等方面的问题。据此，本文提出制度建设、规范流程、更新软硬件设施方面的对策，以期高职院校资金管理水平上新台阶，以期为我国高等职业教育的发展提供有力保障。

关键词：高职院校;资金管理;存在问题;对策

一、高职院校资金管理概述

（一）高职院校资金管理的现状

自“十一五”规划纲要实施以来，在中央和各地的关注推动下，职业教育体系不断完善，办学模式不断创新，招生规模和毕业生就业率再上新台阶，驶上了发展“快车道”。大多高职院校在过去都存在着基础设施建设不到位，校园软硬件设施落后，实训基地、材料与市场脱节，师资力量不足等现状，与职业教育发展是不匹配的。以上状况严重限制了教育资源的优质化发展，因此高职院校对教育资源建设所需的资金和现有的收入水平之间有巨大缺口。同时，在资金需求量巨大的背景下，高校资金管理的问题和矛盾日益凸显，主要体现以下方面：

第一，在关键领域教育投入资金需求量大，但受其性质的限制，加之相关主管部门政策的导向，采用一般的银行贷款融资方式较为困难。第二，财政资金可使用必须严格按预算执行，预算编制的稍有不合理或不适应现状，就有可能导致资金的浪费。第三，现较为常用的是教育补短板专项债等政策性融资，资金到位后，资金管理制度和使用流程缺乏科学性、时效性，资金使用进度缺乏精准规划，导致资金使用流程不畅、使用效率不高、资金监管不到位。

（二）高职院校资金管理的重要性

高职院校资金管理是对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称。做好高校资金管理一方面能够促进教育资源优化，充分用好资源，为职业教育健康发展提供动力，为社会培养人才提供系统保障;另一方面高职院校管理工作重点最终的落脚点体现在资金管理上，资金管理的水平是高职院校内控及系统管理水平的一面镜子，资金管理水平的高低体现了高职院校内生动力的强劲已否。可以说资金管控到位，才能够管控好教育教学、科研、社会服务。最后，资金管理得当，是控制风险、杜绝贪腐的根本途径。

二、高职院校中资金管理存在的问题

高职院校在高速发展中，教育教学水平得到了大幅提升，社会服务能力也在不断增强，为国家建设提供了职业教育相应的人才保障，但是，发展过程中，发展对资金的需求与资金的供给投放力度有差异，一方面是钱少，另一方面是钱没用好。资金供求失衡，给高职院校的资金管理带来了极大的挑战，主要问题体现在资金管理制度不科学、资金管理流程不顺畅、资金管理软件落后三个方面。

（一）资金管理制度不科学，资金管理不严谨

高职院校在发展，制度却未同步更新，过去的资金管理制度，在新形势下高职院校管理体系中，资金管理制度中对资金规划、监督、目标制定等方面内容缺乏明确性，不具备可操作性，这和新时期对资金管理的要求出现了极大的冲突，制度不适应现在的教育、教学、服务、管理的需求。对于大部分高职院校专项债是新鲜事物，就专项债的管理制度、使用、投放、理财、账务处理等一系列管理细节并未做出详尽科学的制度设计，导致专项资金到位后的管理矛盾突出。第一，当前高职院校建设所需资金缺口大，钱不到位时缺钱用，资金管理压力大，难度大。第二，钱到位了，项目资金却因审批制度，支付进度缺乏规划而支付不及时。第三，资金使用没有前瞻性和预见性，未支付的专项资金沉淀在账户中时刻待付，未提前做好理财安排，未能体现其价值，資金使用中缺乏有效监督，导致专项债资金使用效率不理想的。第四，资金使用缺乏控制力，由于制度的不完善，经办部门任何时候提出支付申请，只要是在预算范围内，无论金额大小，财务部门都得及时调度安排资金进行支付。比如基建工程款只有总的工程预算，但具体明确资金支出进度预算，而基建款项一般金额都比较大，且经办部门以农民工工资等敏感问题为由，催促财务处办结款项，这给财务部门带来很大的资金调度压力。

（二）资金管理流程不顺畅，资金使用率低

首先，零余额账户用款额度下达时间与预算完成进度之间存在差异，一是，下达指标和预算需求之间有差异，例如财政DBCS系统下达的预算指标较细但不全，因此在部分预算执行中难以一一对应。二是，下达指标的时间和工作完成进度之间有差异，国家公办的高职院校，通常收入预算包括财政补助收入、教育事业收入、经营收入、非同级财政拨款收入、其他收入。一般通过财政补助收入列支教职工工资薪金和五险一金、日常办学成本、学生奖助学金，在实务中常常出现财政额度下达时间和支出时间不一致的情况，因此只能用教育事业收入及其他收入差额列支教职工工资薪金和五险一金、日常办学成本、学生奖助学金，直接导致该用钱的时候额度未达，下达的时候没有列支渠道，最终浪费额度。三是，专项资金管理混乱，常常出现重申报轻管理，重使用轻绩效的情况。由于资金需求量大，很多高职院校通过虚报项目等不合规的方式取得专项资金，资金到位后挪作他用，绩效评价流于形式，专项资金未真正发挥其效用。资金使用审批程序冗杂、重大事项的联签制度贯彻得不彻底。导致资金使用效率低，一面缺钱另一面资金闲置。

（三）资金管理软件落后，账务处理及资金使用控制能力差

一些高职院校重教育教学，轻资产管理，或者重视未落到实处，对资金管理方面的配套投入远跟不上需求，现代化财务软件系统的建设滞后，运用不到位，一方面导致资金管理效率低下，另一方面导致涉及资金管理使用的教职员工参与管理融入预算的积极性不高，部分专职教师认为自己不出差、不采购，只管上课、领工资，不愿参与到校园发展、资金管理中。而具体执行管理工作的人员也受到管理软件的制约，普遍存在管理水平低，重复劳动，效率不高等管理问题。

三、加强高职院校资金管理的对策

资金管理是内控的重要组成部分，高职院校要做好资金管理工作，提高校领导对资金管理的重视程度是关键，一方面制度建设有保障，另一方面软硬件设施的购置有渠道。制度是资金管理系统正常运行的脉络，流畅的管理流程是资金管系统正常运行的加速度，优质高效的软硬件设施是资金管理系统正常运行的载体。本文将从制度、流程、软件三方面提出解决资金管理中存在问题的举措。

（一）建立健全资金管理制度，规范管理

加强高职院校资金管理核心是依法治校，增强现代管理意识，依法依规，结合高职院校所处的省市、自身管理特点梳理并制定符合新形势的资金管理制度，集合资金使用规划、监督、指导、目标制定、绩效考核等方面资金管理内容。一是明确资金审批权限及资金使用的申报审核手续，核心是把握“三重一大”制度、“三公”经费审批制度、专项经费制度、科研项目管理制度，完善专项债资金管理制度。健全资产管理的公开制度、监督制度、考核制度、反馈制度、内部控制制度，形成闭环管理体系，提高管理的精益化水平，切实做到制度不虚设，执行有依据、管理有支撑。二是从制度上明确内部审计机构的工作机制及工作内容。充分运用内审的常态化工作和非常态化的临时抽查，将资金管理妥善融入在有监督、有保护的环境中。三是科学制定预算管理制度，选择合适的预算方法，明确预算调整的审批程序，以高职院校的发展战略和考核目标进行规划，确保无预算不开支，超预算严格审批程序后按资金管理制度审核后支付。针对大额长期的基建和其他项目支出还应建立资金支付进度预算，尽可能掌握资金支付的时间节点和资金需求量。

（二）理顺资金管理流程，提高资金使用率

简化审批流程，一方面通过预算做好重大资金的管控，另一方面形成科学简洁的管理审批制度，防微杜渐，确保日常资金的使用可控在控。一是加强资金规划，对接好项目支出进度和项目完成进度，合理选用零余额账户用款额度、自有资金、债务资金等资金渠道。重点是要保证零余额账户的预算执行进度符合上级主管部门的要求，合法、按时、足额地完成额度使用。其次在项目进度超越资金支付进度，而财政额度不能足额满足项目支付时，要提前安排做好自有资金或债务资金的支付准备。二是加强理财意识，在合法合规的范围内做好理财增收工作，重点是整合闲置资金，做好金融机构调研、利率比对工作，选取合适的金融产品按制度规定的审批手续进行投资理财。

（三）配套升级资金管理软硬件，加强账务管理

做好资金管理，采用性能可靠的软硬件设施必不可少。一个强大的财务管理一体化平台，通过制度嵌入到软件模块，既能提升制度执行的严谨统一，又能减轻基层财务人员的工作量，加快财务人员从核算会计向管理会计升级。向管理要效益，通过全员全过程跟踪查询预算报销事宜及所负责的资金管理模块，一方面是通过利用资金执行进度查看报销事宜，流程管理系统能提高资金使用的透明度，强化参与管理的积极性，并提高预算资金管理效率，最终实现全员参与建设全员共谋发展。

四、结语

新形势下，高职院校财政生均经费、专项经费、教育事业收入、经营收入、其他收入等收入来源更为丰富，然而支出也大幅提升，教育教学成本逐年增长。做好资金管理，任重道远。长期的收支失衡，甚至入不敷出，將会严重制约高职院校的发展。高职院校可从制度设计、优化流程、提升信息化水平三个方面，狠抓资金管理，真正做到增收节支，促进高职院校的资金管理适应新形势下学校的发展，以管理促进教育教学水平的整体提升，更好的服务社会，促进我国高等职业教育的发展。

参考文献：

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[3]王朝华.高校资金管理中存在的问题及其对策探讨[J].经济研究导刊，2020，（8）：137-138.

（作者单位：云南能源职业技术学院）