创业产业园内中小企业财务中心构建问题研究

郑莲（苏州工业园区职业技术学院）

■苏州市创业园企业财务处理

据笔者调查，苏州市大大小小的创业园不下于500家，园内企业少则几十家，多则几百家。创业园内的企业90%以上财务都是由个人或者各种不同的财务公司代理，因各种因素的影响，这些企业的财务处理普遍存在如下问题：

（一）企业和代理机构之间财务信息不能及时有效的沟通

很多园区企业的财务代理机构都不在园内，财务每月都是月底向企业收取当月的财务原始凭证，而且很多财务代理机构仅仅以企业提交的数据作为财务处理的基础，根本不了解企业的实际情况，甚至于一些财务代理机构不知道企业是生产型企业还是商务型企业。而大多数刚刚创业的企业主对财务没有基础的认识，没有相应的财务管理制度，他们提交的财务资料和会计的要求有很大的差距，财务要求的是权责发生制，当月的发生的收入成本费用必须当月入账，而企业主基本上是以收付实现来提交财务资料。这样就导致企业的财务报表不能反映当期的财务状况和经营成果，同时还影响企业的税务申报资料的准确性。

（二）财务资料不健全

初创期的企业，很多时候不能提供完善的财务资料，而财务代理机构极少会主动帮助企业完善企业财务制度，企业提供的财务资料越少，越简单，利于他们进行账务处理。部分企业运营二、三年，几乎没有财务核算的资料，收入及成本费用大部分都从业主的私人账户进出，票据和收入支出无法勾稽核对，企业对公账户成为摆设，最简单的收付业务处理也是一片混乱，财务机构提供的收付明细账和企业主的实际收付之间有很大差异。部分企业因为涉及大部分业务都是对私人的业务，开票的需求量很小，财务代理机构也仅仅以开票系统的实际开票作为企业营收核算的基础。财务报表的损益和业主心中的损益也有很大的差距。

（三）财务代理机构业务水平不均衡

目前财务代理市场良莠不齐，因为入职门槛较低，而业务的基础面比较广泛，很多职场新人愿意先到财务公司积累工作的经验，导致财务公司人员的流动性很强，进而影响了财务代理企业员工业务能力的水平。同时，因为财务服务收费比较低，为了降低企业的成本很多代理企业员工都是在校学生，他们没有企业财务处理的实际经验，甚至于有的员工都不了解借贷记账法，财务处理的过程主要被代理企业税务申报为目标，完全忽视企业财务核算,导致企业的会计信息质量难以得到保障。

初创型企业虽然业务量不多，但是财务服务部仅仅局限于简单的记账，报税，更重要的是让企业的业主理解财务数据的实际意义以及对企业未来的发展的作用。目前大部分代理记账服务仅仅是记账，很少能为企业的发展与财务管理提供很好的建议和一间，对财务预算，成本控制，税务筹划等等方面没有涉及，这些都不利于企业发展。有些财务代理机构自身管理比较混乱，没有建立相应的管理制度，自身缺乏完整的财务管理流程，对于企业的很多项目不设账务，造成账实不符。同时很多费用计提和摊销不真实，财务报表随意调整。

（四）企业不重视财务管理

初创型企业更重视业务水平的提升，不重视财务管理制度的建立,很多初创型企业的业主都是技术或者销售出身，他们对自己较为熟悉的企业生产和经营管 理领域十分重视，而对企业财务管理方面往往不能充分重 视，没有意识到财务管理工作对于企业资金运转的重要作 用，也没有建立企业财务管理制度的意识，在他们的认知中，财务就是把收钱付钱以及报税。他们外聘了财务代理企业以后，内部没有财务人员，即使聘用了个别财务人员一般都是刚毕业的大学生，没有充足的工作经验，他们仅仅收在企业中收集一些原始凭证转交财务公司，缺乏对原始凭证的审核和整理归集的意识和能力。

对于分散经营的中小企业，难以集中和统一管理者的意识，实现财务共享，而对于同一创业园区的企业，完全可以实现财务管理的规范化和合理化。

■构建园区内企业财务中心

构建园区内企业财务中心主要应该从以下几个方面着手。

（一）构建附符合园内企业财税需求的财务中心模式

跟传统的财务代理机构和个人分散且专业化能力和水平比较低相比较而言，我们需要建立的新型财税中心依托信息技术平台，细化、标准化、智能化财务代理流程，专业化分工明确，可以设置客服咨询、工商、财务、税务和技术等部门，各部门形成统一整体，发挥协同效应，实现中心和企业价值最大化的双赢。财税中心可以在信息化平台上为中小企业提供业务咨询、交办的事项进度，能有效的提升企业和财务代理中心之间信息不对称问题。同时，财税中心还可以在平台共享最新的财税政策，为提供园区内企业提供相应的财税政策和制度培训。中心可以通过大数据分析园区内企业的需求以及普遍存在的问题，构建相应的财税服务方案，完善对企业的服务。

（二）优化服务园内企业业务流程

财税中心从自身内部到园区内企业再到外部的政府服务部门之间建立标准和完善的业务流程。以一个企业从工商注册到某一个月财务报表的编制完成为案例，首先财税中心工商注册部门的员工将企业工商注册税务认定所需要的文件资料以标准sop的形式交付需要注册公司的企业主,企业主按照要求提供文件后工商注册一周之内既可以完成，信息化平台可以自动将工商注册完成信息传递给负责企业银行开户的部门员工，及时协助企业完成银行基本账户开设；进而进入下一步，税务登记的完成。一般十天左右即可完成一个企业从工商到税务的业务流程。全过程责任清晰、分工明确、流程智能高效，实现了智能化协同作。

（三）财税账务处理的模块化建设提升了企业财务管理水平

财务服务中心的专业化服务可以按照业务流程进行细分，然而中小企业受资金、技术、人才等因素的制约，无法构建功能全面、完整的财务共模块。财务中心按照财务业务流程整体分为往来账务处理模块、成本费用控制模块、税务管理模块、管理决策支持模块。

1.往来账务处理模块

初创型企业由于客户和供应商都缺乏一定的稳定性，往来业务比较零散繁杂。业主很多收付都通过个人的账户进行，财务服务中心针对这种状况，建立专门的人员定期跟踪企业的收付业务处理，一方面引导企业主收付通过银行的基本户来实现，同时建立针对业主个人的其他应收和应付来对冲个人账户收付的业务平衡，保证银行基本户往来账户的准确性，进而实现应收应付业务系统账实相符，避免出现系统和货币资金余额的大额差异。

2.成本费用控制模块

成本费用控制模块是初创型企业财务服务中心重要模块，是保障企业资金正常运转的重要手段，主要包括成本费用归集整理以及控制。财务中心通过企业业务类型分析，通过横向和纵向对比分析，归集整理企业成本费用包含的主要内容，以及各项成本费用占成本的比重。协助企业完成成本费用的预算工作，为企业开源节流。

3.税务管理模块

税务管理模块主要帮助中小企业完成发票领取、认证、开具以及各种税费的纳税申报。财务中心通过搜集财税政策变化信息，利用大数据技术使税务风险量化，对量化的指标进行分析基础上示警中小企业税务风险; 在进行财务分析的基础上，针对不同的企业出具纳税筹划报告。税务管理系统能够有效降低中小企业税收风险，提升中小企业纳税管理能力。

4.管理决策支持模块

管理决策支持模块，是财务共享服务中心各职能中心随着企业业务发展，将会有大量的财务业务和财务数据沉淀，但中小企业缺乏有效信息获取方式，财务中心借助大数据技术对数据挖掘，抽取与企业决策相关信息，结合电子绩效看板、运营绩效报表、费用控制系统，实现企业对风险、投融资和流动性分析，为企业经营决策提供高质量的信息支持。

（四）财务中心降低了中小企业的经营成本，提高了经营效率

财税共享服务中心通过信息化系统提供标准化专业服务，有效提升小微 企业财税业务处理能力；通过规范化流程 和专业化分工，优化了资源配置，降低中小企业经营成本，同时细化分工、标准化流程和制度，也低企业税务违规风险；现代企业财务管理是企业管理与信息技术发展融合的产物，既懂计算机技术又懂企业管理复合型人才。初创型企业由于受成本费用等各种因素的影响，但缺乏这种复合管理型财务人员。财务服务中心可以实现专业化和标准化，帮助企业提升企业财务信息质量，为企业管理决策提供服务。

■结语

财务服务中心能有效的解决中小企业财务工作信息获取问题，而信息技术的快速快速发展实现 了财务服务中心海量数据存储、价值挖掘、可视化，能够为中小企业财务管理信息化提供技术基础。通过对财务服务中心系统功能进行模块化，规范中小企业财务制度，优化中小企业财务工作流程，使中小企业财务工作与财务共享服务中心实现无缝对接。