新形势下建筑企业纳税筹划存在的问题及对策

刘少钿

摘 要 社会经济的快速发展，对我国建筑企业的发展起到了促进作用。随着建筑企业发展及经营规模的不断扩大，其内部组织结构也发生了相应的变化，而隐藏在纳税筹划中的问题也逐渐显露出来，比如纳税筹划意识不强，纳税筹划方法落后等，这些问题的存在都将影响纳税筹划工作的进度。本文针对新形势下建筑企业纳税筹划存在的问题加以分析，并针对这些问题提出几点有效的优化对策，希望能够为相关人员提供参考依据，以此来提高整体纳税筹划水平。

关键词 新形势 建筑企业 纳税筹划 问题 对策

一、引言

随着经济的发展，社会快速进入大数据时代，近几年来，金税三期的数据联网、新会计法的实施都使纳税筹划成为每个企业刻不容缓的问题。所谓纳税筹划，就是通过对涉税业务进行预先的策划，制作出一整套完整的可以操作的纳税方案，从而达到为企业节税的目的，是现代企业必不可少的一种企业财务管理活动。科学而合理的纳税筹划工作既有利于减轻企业负担，也能够确保企业承擔应有的责任和义务。企业为了追求最大的经济效益，必须对各项经济活动进行细致化管理，但经常会遇到一些问题，使得整体纳税筹划水平难以得到提高，甚至有时还会导致企业面临一定的税收风险。所以，企业要想规避风险，就必须结合实际经营状况，采取科学对策来加强对纳税筹划的管理，只有如此才能够更好地将风险控制在合理的范围内，进而确保经济活动顺利有序展开。

二、新形势下建筑企业纳税筹划存在的问题

（一）纳税筹划意识不强

纳税筹划是对内部各项经济活动进行细致化规划的过程，不仅可以提高企业自身的综合管理水平，还可以带来可观的经济利润，但目前建筑企业纳税筹划质量并不太高，一些员工的纳税筹划意识相对薄弱，对纳税筹划的认识依旧停留在表面，有一些人员甚至干脆忽视纳税筹划，导致整个纳税筹划工作难以顺利展开。而一些领导人员也没有发挥相应的职能作用，纳税意识普遍偏低，这不仅难以提高其他工作人员的积极性，还会影响整个纳税筹划工作开展的效果，最终使建筑企业难以在新形势下健康、稳固发展[1]。

（二）纳税筹划方法落后

纳税筹划需要采取科学的方法来加强管理，但目前建筑企业纳税筹划过程中仍旧存在问题，很多管理者仍旧使用传统落后的方法，而落后的方法已不能满足筹划工作的需求，直接拉低了企业的经济利润和社会收益。纳税筹划作为财务会计核算中的重要内容，倘若仍旧使用落后的方式方法，是难以实现提高筹划水平的目的的。除此之外，部分人员所使用的纳税筹划方法往往与实际工作不符，这样也会加大税务负担，致使建筑企业难以在新形势下立足与长久经营。

（三）纳税筹划人才匮乏

纳税筹划过程的工作量往往是比较大的，需要建筑企业大量的人员参与其中，而企业员工工作能力的高低将直接关系到最终的纳税筹划质量，所以需要加强相关人员有关纳税技能方面的培训，不断提高建筑企业自身的纳税筹划管理水平。可是在新形势下，建筑企业纳税筹划人员普遍存在着综合素质偏低的现象，有的员工并没有受到过专业的财会与纳税方面的培训，使得企业面临着较大的税务风险，也无法及时掌握国家相关优惠税收政策，可能导致企业错失享受优惠政策的机会。此外，部分工作人员不了解公司目前的业务流程，这也在一定程度上加大了纳税筹划风险，且难以为决策人员工作带来有力的数据支持。

（四）纳税筹划制度缺失

纳税筹划工作要想顺利展开，需要一个健全的制度作为支撑。然而新形势下建筑企业纳税筹划过程中并没有设立完善的制度，使得工作人员的工作存在较大的漏洞，这加大了企业的税务筹划风险。同时，各部门人员没有进行密切的协作，使得隐藏在纳税筹划中的问题难以得到有效解决[2]。有些建筑企业虽然设立了相应的税收管理制度，却没有结合企业实际经营的状况进行调整，使得所设置的管理制度流于形式而难以发挥出真正的作用。

三、解决新形势下建筑企业纳税筹划问题的对策

（一）增强企业纳税筹划意识

针对上述纳税筹划意识不强的问题，应该提高建筑企业内部人员的纳税筹划意识，这对筹划工作的顺利进展具有重要的意义。首先，作为领导人员应发挥自身的管理职能，要在纳税筹划方面树立一个良好的学习榜样，主动参与到筹划管理工作中来，不断提高其他员工的纳税筹划意识。同时也要树立正确的筹划意识，端正纳税筹划的态度，这样才可以为企业未来的纳税筹划工作的顺利展开打下坚实基础。其次，要提高对纳税筹划的认识，所谓“纳税筹划”主要是指对各项经济活动进行统筹管理，以便于降低税务负担、提高经济利润，可以说这在新形势下具有重要意义，需要企业管理者予以高度的重视。这样既能够提高建筑企业的纳税筹划管理水平，也可以提高自身综合市场竞争力，确保经营活动朝着国际化方向快速发展。

（二）创新纳税筹划方式方法

为进一步提高纳税筹划管理水平，建筑企业应当创新纳税筹划方法。目前税收筹划的方法主要有以下几个：第一，享受税收优惠，根据地方或行业税收优惠的条件，直接享受税收优惠;第二，采取公司合并和分立的形式，减免业务过程税收的征收;第三，利用税率差，不同商品或服务在税率上的差别，达到更好地节税;第四，税负转嫁，不同类型业务的税款交叉混合，递延和延缓税款的缴纳时间;第五，利用行业和地区税负差，在购销业务的同时也可以选择代销的方式;第六，适当改变业务的性质来节约税收。企业可以采用以上筹划方法，或几个方法组合来到达避税减税的效果，做到符合前瞻性、合法性、协调性以及效益成本的原则。在实际纳税筹划时，对于工作中出现的问题需及时进行处理，并分析其中的问题及问题产生的原因，以便于制定科学合理的解决对策，将不必要的税务风险控制在合理的范围内。

（三）加强纳税筹划人才培养

近几年，随着建筑企业综合实力的不断提高，纳税筹划中的问题也变得越来越突出，所以，要想降低自身税务负担就必须要加强人才培养，人才是推动纳税筹划工作顺利展开的重要前提基础。纳税筹划工作量比较大，单纯依靠个人或者是部门是难以提高筹划效率的，这就需要大量的企业员工参与其中。所以，新形势下企业要想实现可持续发展，就应对现有的纳税筹划人才进行培训，不断提高他们的工作能力和技术水平;作为领导人员也要发挥模范作用，要积极参与到纳税筹划知识培训中来，不断丰富自身纳税筹划方面的知识，提高工作能力，为其他员工树立一个良好的榜样，进而推动纳税筹划工作有序展开，帮助企业在可持续发展道路上走得更远。

（四）健全相关纳税筹划制度

以往纳税筹划水平之所以不高，有一部分原因是缺乏完善的纳税筹划制度，因此，新形势下建筑企业要想蓬勃稳定发展，就应当健全相关纳税筹划制度，其重要性不容小觑。然而制度的确定需要结合企业实际经营状况进行设置，这样才能够规避制度流于形式的问题，最大化发挥制度的作用，获得最理想化的纳税筹划管理效果。纳税筹划综合性比较强，势必需要一个完善的税收管理制度来约束，这不仅可以降低纳税筹划风险的发生概率，还可以提高经济效益和综合管理水平。同时，企业也要积极与税务部门之间进行互动，及时掌握他们的工作流程，以便于获得税务部门的大力支持，这些都可以为企业纳税筹划工作的顺利进行注入活力[3]。再者，建筑企业还应要求各级员工严格遵守和执行制度条款，将纳税筹划制度贯穿于每一个工作环节中，这样才可以充分发挥所设制度的作用，进而实现建筑企业更为长远的发展和进步。

四、结语

新形势下，建筑企业要想健康稳固发展，必须要加强纳税筹划管理，结合行业特征，加强学习与交流，与时俱进，更新自身的税收相关知识库，强化对专用发票、内部组织、企业建设、生产以及经营各环节的管理，制定适合企业的纳税筹划方案，达到“降低纳税压力，保证企业价值最大化”的最终目标。但是由于纳税筹划系统性较强，以往的管理模式已不能满足纳税筹划工作需求，加强纳税筹划人才培养，健全相关筹划制度就变得尤为重要。在培养人才的同时选择最优方案，并从上面所讲的几个方面展开入手，才能够提高整体纳税筹划工作的实效性，有效增强企业的市场竞争力，提高社会收益，使其得以在激烈的市场竞争中不断成长与发展。

（作者单位为广东协华建安工程有限公司）

参考文献

[1] 张荣艳.企业纳税筹划存在的问题及相关对策探讨[J].企业改革与管理，2019（23）：159-160.

[2] 刘澍.企业纳税筹划中存在的问题及对策探讨[J].纳税，2019，13（21）：29.

[3] 宋宝.新时期下建筑企业税收筹划问题与对策研究[J].经济研究参考，2016（72）：27-32.