企业财务管理中纳税筹划的应用分析

刘月川

摘 要：纳税筹划作为企业财务管理中的重要环节，对企业合法经营和稳定发展有重要作用。本文从纳税筹划的重要性入手，分析了纳税筹划的基本特征，从投资、经营和筹资三个方面探讨了纳税筹划的应用层面，并提出企业财务管理中纳税筹划的应用策略。

关键词：财务管理;纳税筹划;投资;经营;筹资

一、企业财务管理中纳税筹划的重要性

首先，确保纳税筹划合理性及有效性，有助于促进企业财务管理的实效性发挥。企业开展各环节经营操作的主要目标，即为获取更多的经济效益，所进行的各环节财务管理工作，也是为了达到此目标。想要确保这一目标实现，需要基于税负和效益两方面进行考量，而经由有效发挥纳税规划实效性的方式，不仅有助于优化财务管理工作的整体质量，且能够推动企业和谐、稳定发展。其次，有助于帮助企业获取更多的经济效益。企业在实际开展各项财务管理工作时，经由合理开展纳税筹划操作，可针对企业的每个涉税环节加以充分考量，同时，基于各纳税环节的角度，针对企业应用的纳税模式展开研究，进而可以在有效确保企业纳税合法性的基础上，达到最大化降低纳税资金的目的，减少资金外流等情况的发生，为企业创造更多的经济效益。

二、企业财务管理中纳税筹划的特征

纳税规划表现出的特征主要有筹划性、合法性以及专业性。与偷税漏税等行为存在显著区别，纳税筹划是基于法律允许的条件下，通过一些科学的手段，针对企业需要缴纳的税收额度展开合理的减少操作，經由调整和优化部分生产及管理环节的方式，达到降低缴税额度的目的，并非完全不进行缴税操作，或者利用非法手段减少自身缴税的金额。纳税筹划的筹划性是由于企业开展的纳税筹划行为存在显著的预期性，经由纳税规划的方式针对发展的方向实施调整，优化和改良生产的方式，对相关各环节中出现的问题进行合理的调整，有助于优化企业生产管理整体质量，为其指明正确方向，对于更好的发挥企业管理实效性来讲，存在积极影响。专业性的具体表现为，企业在实际进行纳税筹划操作的过程中，需要优先调查和了解企业实际的运营以及税收状况，也需要确保所开展相关工作符合企业发展现实需求，基于此，财务管理人员需要提前了解相关的税收政策以及企业运营状况，达到的专业性要求较高。

三、企业财务管理中纳税筹划的应用层面

（一）投资活动

投资活动在企业运营过程中，发挥的作用较为重要，投资安全性的高低对于企业发展质量存在直接影响，对于企业财务管理而言十分关键。实际开展各环节投资操作的过程中，企业通常要进行多次的投资对策研究操作，同时，对市场的实际状况及投资企业的税收状况等进行详细的调查和分析操作，以确保所开展的投资操作，可以实现效益最大化，进而达到为企业创造更多经济效益的目的。此外，企业还需要基于内部纳税筹划人员针对企业现阶段的实际发展情况，和相应投资对象的现实发展状况展开全方位的分析操作。同时，基于所规定的投资税收政策，制定出合理性和可行性最高的投资方案，并确保其有效落实，以达到减少各环节投资操作具体开展时需要承受的税负资金压力的目的。企业内部的纳税筹划人员还需要参与到企业投资决策的各个过程中，配合项目的研究进度开展辅助性的调查工作，以便确保投资的安全性和准确性，减少各类投资风险类问题出现的几率，推动企业和谐、稳定发展。

（二）经营活动

企业实际开展各环节经营活动财务管理工作时，应重视关注的内容包括：针对企业精益收益分配开展有效管理，以及有效履行自身有关于纳税方面的法律义务。通过有效开展纳税筹划操作的方式，协助企业财务管理工作的开展，不仅有助于帮助企业更好的履行自身法律义务，确保企业开展各环节经营操作的合法性。

与此同时，基于企业现实状况，择选出科学性及可行性最高的纳税计划，遵循依法纳税的规定，促使相应纳税金额尽量减少，以实现扩大企业经营效益的目的。除此之外，企业在实际开展各环节经营收益分配操作的过程中，可经由充分考量企业发展目标及相关各类国家经营政策的方式，确保所开展的各环节经营收益分配操作发挥出较高的合理性以及科学性。

（三）筹资活动

筹资活动在财务管理中发挥重要作用，可对企业运营成本起到直接影响。实际开展各环节筹资操作的过程中，企业应重视充分考量国家的筹资标准，并在确保满足筹资政策相关标准及规定的条件下，通过合理、规范的筹资办法开展各环节相关工作。但同时，由于筹资方式的差异性，所对应的税收政策也不同，因此，便需要经由对纳税筹划的有效应用，针对筹资方式的择选加以有效思考和充分考量，防止由于筹资方式的择选不当等，使得税收资金成本增加等状况出现，对企业经济效益的获取造成不良影响。有效发挥纳税筹划实效性，有助于确保筹资方案的设计和选择合理性，缓解企业税负压力，推动企业快速发展。

四、企业财务管理中纳税筹划的应用策略

（一）全方位优化纳税筹划意识

企业是否可以正确认识到纳税筹划发挥的关键作用，并树立起优良的纳税筹划意识，对其开展的各环节财务管理工作的质量存在直接影响。基于此，企业想要有效提升自身财务管理工作水平，并促使纳税筹划工作的实效性充分发挥出来，便有必要对相关工作提起高度重视，并开展全方位的纳税筹划意识优化操作。具体而言，企业进行纳税筹划的基本条件即为树立优化的纳税筹划意识，并重视对其开展合理优化，不仅有助于确保各环节相关工作的顺利开展，且有利于为企业创造出更多的经济效益，推动企业稳定、和谐发展。

（二）重视考量企业运营情况

针对企业实际运营情况展开合理分析及考量，对于各环节纳税筹划工作的顺利开展存在重要影响。企业进行纳税筹划工作时，需要以自身实际的生产和经营情况作为依据，同时，参考现阶段市场的发展和竞争情况，以及相关的各类税收政策，最后再制定出综合性的方案。所以，实际开纳税筹划落实操作的过程中，理应重视优先针对企业的实际税收及运营情况展开充分考量，通过有效分析的方式，择选出可行性以及合理性均最高的纳税方案，最大化的降低企业税负，创造更多的经济效益。相关工作人员在实际调查和了解企业运营情况的过程中，应关注的内容有市场需求数据以及企业现实生产状态等，同时，参考企业现实税收情况，针对企业开展综合性的运营情况分析操作，遵循所规定的相关原则及规定，设置出最合理、最科学的税收方案。

（三）全面提升财务管理水平

纳税筹划在企业财务管理中占据地位十分关键，对企业财务管理整体质量存在直接影响，但在具体实施各环节纳税筹划操作的过程中，也应重视基于多个方面优化企业财务管理工作的实际水平，如此一来，才可以确保相关工作的有效开展以及实效性发挥。优化企业财务管理水平时，应重视基于多个方面，采取多种手段，其中可经由组织培训、强化人员工作能力以及综合素质等多种方式。同时，想要达到全面提升企业财务管理水平的目的，也需要重视推动财务管理的信息化建设，重视利用信息化的手段，开展具体的纳税筹划操作，有助于提升工作效率，强化工作质量。此外，将信息技术和财务管理有效融合，对于推动企业现代化、高效化发展也存在积极影响。

五、结束语

综上所述，对于企业财务管理来讲，纳税的作用是不容忽视的，对企业经营合法性高低的判断存在直接影响。在有效确保企业纳税合法性的条件下，通过多种合理手段，降低企业税负，对于推动企业发展，创造出更多的经济效益存在积极影响，因此，需要注重开展高质量的纳税筹划工作，不断完善工作方法，从整体上提升财务管理效率。

参考文献：

[1] 王名勤.  企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题分析[J].中外企业家. 2020（01）

[2] 程光娟.  税收筹划对企业财务管理的影响[J].纳税. 2020（01）