信用证业务中单证不符的风险及应对措施

李 洋

（厦门海洋职业技术学院 福建厦门 361100）

在常见的出口结算方式中，汇付和托收属于商业信用，信用证结算方式属于银行信用。虽然银行信用等级高于商业信用，但其实信用证结算方式还是隐藏着不少的风险。

信用证结算方式的风险

信用证（Letter of Credit，简写为L/C），是指进口地的开证银行根据开证申请人（进口商）的请求，向受益人（出口商）开立的一种有条件的书面支付承诺。这里的“有条件”即是要求受益人提交与信用证规定相符的单据。从定义上看，信用证中的付款责任由进口商转移给了开证行，付款承诺由商业信用转为了银行信用，看似出口商的收款风险小了很多，但其实也存在不少的风险。其中最大的风险就是单证不符风险。

造成单证不符风险的因素

造成单证不符的因素有很多，有客观原因，也有主观原因。客观原因主要是信用证开证时就存在着一些陷阱条款。主观原因主要是出口商自身的原因，包括审证不仔细、单据制作错误，以及交单不及时等。

陷阱条款。信用证陷阱条款，指开证行开出信用证时，在信用证中加列了一些受益人无法做到的条款。常见的有以下几种：进口商对样品或图样的确认书作为议附单据之一；要求在检验证书上应有进口商或其代理的签名；检验证书或质量证明上的进口商授权签字人的签名应该与其在开证行预留签字一致；装运期和信用证有效期同一天等；在FOB条件下，要求提单显示“freight prepaid”等。

审证不仔细。受益人在收到信用证后，必须仔细审核。主要审核信用证与合同条款是否一致，审核是否有陷阱条款等。但总体原则就一个，那就是出口商能否完全按照信用证要求交单。审证不仔细，就容易产生后续交单被拒付的风险。

单据制作错误。信用证要求必须做到“单证一致、单单一致”。这就要求单据零瑕疵，然而这种真正能做到零瑕疵的单据是非常少的，更不用说一些单据制作错误了。常见的错误包括：一是输入错误，比如单词写错，日期写错等。二是各单据签发日期不合理。比如领事发票的日期迟于汇票和提单日期，汇票日期早于提单日期，装箱单日期早于发票日期等。三是粗心和遗漏。比如发票日期是5月30日，而原产地证书上日期写成5月31日这种情况。

交单不及时。交单不及时也会造成拒付。比如信用证规定装船日期后7天交单，假如正好是在9月30日装船，则无论如何赶不上7天的交单期。一些信用证虽然规定装船后21天交单，但信用证有效期缺与最迟装运期同一天，也可能造成无法及时交单。

应对措施

开证前的预防措施。为了防止信用证下的风险，首先要预防在前。即在信用证还未开出来时就要采取措施进行防范。首先，一定要在签署合同时，明确进口方开来信用证的期限。一般在货物价格上涨期，进口方会很快开出信用证。但如果货物价格处于下跌期，则一些信用度不高的进口商就会拖延开证，所以非常有必要在合同中规定好开证时间。其次，在信用证开出前，请进口商将开证申请书的内容发给来进行确认。此时，出口商应该仔细阅读开证申请书中的各项内容。比如金额是否正确，受益人公司英文输入是否有误，合同中的溢短装条款是否在信用证中体现等。出口商在信用证开出前对开证申请书的内容进行审核确认非常重要，可以避免开证错误造成的诸多麻烦。

及时改证。出口商在收到信用证后，应仔细审核，一旦发现信用证与合同不符或者信用证中条款无法办到的情况，应及时联系进口商要求修改信用证。修改信用证时应注意，尽可能一次性提出修改意见，避免多次修改的情况。出口商收到信用证修改通知书后，需要及时审核其内容并告知银行是否接受修改。

预防不符单据的产生。出口商为了防止提交不符单据。首先，应该在交单前进行仔细审核，包括纵向审核，即以信用证为核心，依据信用证条款的内容，对各种单据进行逐一审核，以确保“单证一致”；其次是进行横向审核，即以商业发票为核心，各单据与单据之间逐一进行审核，确保“单单一致”。其次，为了保证单据的正确性，可以在跟进口商沟通时，双方先行确认单据的格式和要求，最好能请进口商提供其所需要的单据模板。第三，可以将缮制完成的单据副本先发给进口商，让客户先期进行审核，毕竟代表货物的单据是否正确也是客户最关心的事。

正确处理不符单据。一旦交单后出现不符单据，应该根据不符的情况分别处理。

（1）修改后再交单。如果单据提交给议付行后被发现不符，议付行会及时通知出口商，如果此时距交单期或信用证到期日尚早，可将不符单据进行相应修改，确保议付行寄出的单据是单证相符的。

（2）如果交单期太紧，来不及修改不符单据，则可以采用以下几种情况处理：一是采用电提或表提方式处理。表提就是将单据不符点列明，随单寄上，征询开证行意见。电提则是先不寄送单据，而是现行电函开证行征询开证行意见。如果单据不符点是轻微的，一般还是可以接受的（除非开证申请人表示反对），出口商大多遭受少量不符点罚金损失。

（3）直接联系进口商，让其放弃不符点。开证行发现不符点，基本都会通知进口商，如果进口商放弃不符点，则开证行一般都会履行付款承诺，所以此时应跟进口商进行交涉，说服进口商放弃不符点，如果进口商的确需要该批货物，则一般不会拒绝单据的，必要时可以适当降价请进口商向开证行付款赎单。