企业内部控制体系构建研究

傅燕平

一、建立内控体系的重要性

公司优化设计内控体系，最终目的就是提高公司经济效益，使公司各类运营活动都能够满足战略目标的需要，进而增强公司的核心竞争力，以保证经营目标的顺利完成。全面的内控体系包含了风险管控、绩效评价、经营监督，企业的管理体系则涵盖了财务管理、资产管理，可以为企业的生产经营提供更多的制度保障，使公司的运营活动得到稳步开展。内控体系是当前企业现代化发展的一个重要基础，在企业运营中，单位的内控机制可以为公司合理分配资金，以保证公司的资金链正常运作，避免出现资金链断裂的风险。同时，还要对公司潜在的风险加以处置，建立完善的风控体系，保障单位的资金流动，这样才能够使公司资金运作正常，提高公司的经营效益。

二、企业内控问题分析

（一）内控人员专业水平不高

目前，有些公司的内控人员专业水平不高，专业素养不强，内控人员呈现出老龄化趋势。很多经验丰富的工作人员，受传统思想理念的影响较深，不愿推动内控方案的改进；且内控人员对当前的信息化技术了解不多，不会使用大数据和先进的管理信息平台，而公司新招聘的内控人员又做不到灵活应用内控知识开展对各项工作的监督。

（二）内控风险意识淡薄

随着国内互联网、云计算、大数据技术的快速发展，很多企业都通过建立信息平台来管理各个业务。技术的发展在给公司带来机遇的同时也给企业经营带来了不少风险。内控是企业进行风险管控的一个重要工具，但是有些高层领导的风险意识比较薄弱，没有设计出完善的内控风险控制体系，不能组织企业员工开展风险评估、分析、研究，造成风险扩大，给公司带来较大的经济损失。

三、构建企业内控体系的策略研究

（一）引导全员参与内控工作

企业的职工对于内控执行的影响十分关键，而且内控制度需要全体职工的贯彻落实，才能发挥出其应有的作用，帮助企业达成未来的战略目标。企业是一个营利性组织，公司全体职工都要围绕公司的战略目标来开展工作，以保证公司能够生存和持续发展，要将公司整体经营目标分解为子目标，然后将各个目标与各部门的工作相衔接。在进行内控体系的方案编制中，公司的各个职工都要为方案的编制献言纳策，以保证设计出来的制度与公司各职工的工作都能有较高的匹配度，保证职工可以贯彻落实内控制度。公司要引导全体职工都参与到内控方案的执行和体系的构建中，提高员工的内控意识，在单位创造良好的内控管理氛围，让职工意识到内控体系的构建对公司未来发展的重要作用［1］。

（二）提高内控人员的专业水平

伴随着国内信息技术、科学技术的快速发展，如今很多经营工作都由计算机主导实施。企业要对单位的财务人员、内控人员开展计算机技术的培训，让财务人员能够掌握高端的信息财务技能，可以熟练地使用公司的财务软件、财务系统。要将财务人员使用财务软件的技能纳入企业绩效考核中，这样才能提高单位财务工作者对学习信息技术的重视度。公司还要给内控人员开展职业道德培训，在公司设计相应的奖惩机制，对于违反制度的人员要给予相应的处罚，对于贯彻落实内控制度的工作人员给予更多的薪酬奖励。要建立单位的内控培训体系，应用外部培训、内部培养等方式，迅速培养一支专业的内控人才队伍。公司要组建内控人才库，定期开展业务培训，提高人员的业务水平。应用培训、考核、奖励、晋升、淘汰的方法，提高员工的专业水平、工作热情和责任感［2］。

（三）加强对企业资产的管控

企业在运行中，单位内的资产是公司的重要资料，公司要定期对资产进行盘点，之后通过对比盘点结果与财务账目上的资产数据，寻找与盘点数据不一致的地方，并分析出现不一致的原因，制定相应的处置对策。对于公司的货币资金，有价证券、存货等变现能力比较强的资产，要限制无关人员的接触。

（四）构建内控评价体系

公司要对单位内控执行的状况开展评估，对于在执行中出现的问题，要优化梳理内控机制，通过制定相应的处置措施保证内控制度得以贯彻落实。在公司内，要组建内控评价部门或者相应的内控评价岗位，客观公正地评价内控实施效果，将评价的结果与单位职工的绩效考核相联系，在公司建立激励机制，应用科学的考评体系，调动员工参与内控执行的积极性。在单位实行按劳分配、按贡献分配，引入高绩效高奖励的思想理念，引导职工努力工作，为公司创造更大价值，激发职工工作的主动性，建立有差别的薪酬标准，使公司的员工更加积极向上。

（五）加强各部门之间的沟通交流

建立高效的沟通机制，使公司可以通过正式、非正式沟通渠道，加强各部门之间的联系，使公司的上级和下级沟通顺畅。公司可以建立座谈会、周会、月会沟通机制和沟通渠道，促进各部门加强联系；公司也可以利用信息平台，如建立微信群、QQ群等方式开展线上的沟通联系；公司的各职工在私下也要建立良好的工作关系，公司高层领导要创建轻松的工作氛围，使沟通的效率更高，让各职工可以为公司未来的发展谏言纳策［3］。

（六）建立岗位授权体系

公司在经营中要梳理各业务内容，同时还要对业务流程中的关键点进行控制。应用不相容职务岗位相分离的原则，给各岗位分配合理的工作权限，还要明确各业务运作中投资决策、经营计划执行、监督评价的各项权利和相应的工作职责。要构建授权体系，确定授权内容，明确基本授权与业务授权之间的关联关系和权责划分，确保每一个职工都能被分配以合理权限，规范各职工权限的使用。

（七）优化梳理风险体系

在公司建立风险信息库，公司要根据自身战略目标和目前公司现有经营环境、外部市场环境来收集风险信息。在产品研制、招投标、商品销售、配送等各经营活动过程中梳理相关的风险。公司要在预算管理、资金管理、资产管理、合同管理、信息管理的各职能工作中梳理相应的风险点，结合实际业务运营状况要求，对接内控需求，建立公司统一的风险信息库。要对公司运营的各类风险进行分类，将其分为公司整体风险、业务风险、职能管理风险，并构建三级风险体系，针对风险的分类，确定评估的标准，制定风险处置对策。要根据风险评估的要求编制适合公司运营的风险评估机制，包含风险的指引、风险种类、风险控制的组织，确定评估的方法，开展定量、定性的评估，鉴定风险的预警指标库，确定各职能工作界面，细化落实岗位职责，优化公司的风控流程。公司要给内部的业务风险、职能风险划分等级，确定影响公司经营的重大风险因子，了解风险给公司可能带来的损失，制订严密的风险防控措施，降低风险影响程度，风控人员要跟踪各个业务活动，避免风险扩大。

四、结语

在当前企业之间竞争日益激烈的背景下，公司要优化梳理现有的内控机制，构建完善的内控体系。各高层领导人要给内控体系构建提供更多的资金支持、人才支持，聘请高端内控人才。在公司组建内控部门，建立一支高效的内控管理团队。公司要把控运营中的风险，优化梳理风控体系，制定灵活高效的风控制度，减少风险给公司带来的损失，增强公司风险防控能力。企业负责人可以聘请外部专业的咨询机构来单位设计内控体系，公司的职工要配合咨询人员编制内控方案，同时还要在执行方案时加大对内控方案的监督，制定激励机制和考核机制，对于贯彻落实方案的人员给予更多的物质奖励，对于违背内控制度人员要加大惩处。