企业会计内部控制风险问题及解决措施

刘益山

摘  要：随着我国经济的快速不断加快发展的今天，企业要想在充满挑战和机遇的市场竞争中抢占到一片良好的生存空间，得到更好的发展，就需要通过不断地探索和选择项目进行投资。然而，投资与风险形影不离，投资风险的必然性贯穿于企业整个投资过程。因此，本文章当对企业内部控制成因予以梳理，然后结合企业自身发展的实际情况进行相关对策的分析总结，分析企业在投资管控中存在的问题，并根据这些问题为企业在经营中提出合理的意见和建议，最终帮助企业达到内部控制更加规范化，提高企业整体的经济效益，促进企业更好的发展。

关键词：投资风险;管控;问题;对策

在经济全球一体化进程不断加快，我国的经济体制改革不断的深入，企业投资风险管控依然困扰企业高层的管理，企业如何在纷繁复杂的投资中找到准确的定位，企业要想在充满挑战和机遇的市场生存空间，得到更好的发展，就需要通过不断地寻找和选择项目进行投资。企业会计内部控制风险是指企业在从事企业生产经营的整个过程中，会经常面临着内部和外部或者难以预料的不确定的因素，这些因素往往是针对会计工作的整个流程，影响企业的经营活动，对于企业这些不确定因素很难掌握。导致频频管理及财务问题，使得企业在一段时期内获取的财务收益偏离企业预期的可能性风险。为及时有效应对不确定的因素对企业的发展造成影响，企业从内部控制出发，针对企业的战略部署、产品研发、资金的投入、运营管理以及利润收益等各个业务管理环节采取相应的控制措施来预防不利的影响就是企业的风险管理。企业会计内部控制风险是企业管理的挑战，而企业抓好内控工作是应对相关问题及挑战表现出的积极态度以及做出的积极反应。

一、企业会计内部控制和风险中管理存在的问题

（1）体制机制不健全

当前企业管理中，财务管理风险类型繁多。在会计内部控制中出现的问题也层出不穷，企业投融资、市场运营、财务以及内部审计等企业正常运营方面等规范管理问题，这些问题的发生无形中增加了企业管理的风险，无时无刻对企业造成威胁。很多企业在强化内部控制中只将内控工作企业管理中的一部分，忽视了企业内部控制风险管理真正意义与重要的价值，没有建立专门的内控机制和风险管理体制，因此在建立组织结构时未将内部控制和风险管理纳入到企业内部管理职责的智能中，对于相关工作没有明确的要求和评价的标准。对于后期企业内部控制和风险会造成一定的影响，也加大了企业的运行风险，对于体制不健全，组织领导不到位是企业实施内部控制及风险管理保障性的问题。

（2）财务管理信息化薄弱

随着互联网广泛的运用，互联网等技术的兴起改善了我国传统行业和领域的工作状态，推动了企业改革的创新，其在生产和发展中应用越来越广泛。但互联网的安全存在隐患，在实际运用中，企业主要依托互联网进行会计数据信息的传送，而互联网具有开放性的特征，导致数据安全存在隐患。比如，网络黑客的恶意攻击会导致企业的会计数据信息泄露，网络病毒可能随意篡改企业会计信息数据，影响企业会计核算结果。这些安全隐患都可能给企业造成不可挽回的损失。同时，操作人员会带来安全的问题。企业内部会计人员如果安全意识差，则可能引发数据的操作风险，不利于内部控制的有效开展。

（3）制度管理不完善

在企业管理过程中，制度是针对性管理的有力措施，是企业发展的有力保障。但现实中很多企业的管理制度并不具备实用性，尤其是执掌企业运转的内部控制制度及风险管理制度。企业的运营离不开制度的约束，企业要想实现战略的目标，一定要科学编制内部控制及风险的管理制度。在市场经济的大环境下，企业的发展都会受到外部因素的影响，而外部因素对企业管理造成异曲同工的影响，企业应对这些风险落实到各部门中去，如果管理层内部控制制度编制认识不到位，思想存在的偏差，编制的制度不结合企业的管理实践的情况，造成普遍问题制度来管、特殊情况无制度约束的现象，故在落实制度上会出现责任不到位，制度与现实需要无法对接的问题，处理问题没有制度章程权限约束，从而提高企业内部控制的运营风险，降低了风险管理实效。

（4）管理人员综合能力不强

企业财务管理内部控制体系建设以及制度的执行需要财务人员具有较强的能力，这样其才能利用内控制度，有效防范企业的风险，但从现阶段员工的工作实际的情况以及个人能力来看，管理人员的综合能力不强。管理人员尚未真正了解财务风险的价值，在实际工作中忽视了风险的管理。有些会计人员发现问题，因能力不足也未提出针对性的忽略。还有些管理人员缺少风险识别能力，在风险管理过程中，可能会忽略风险点，从而给企业带来经济损失。

二、企业内部控制的有效措施

（1）加强财务管理风险防范意识

在企业管理中，对于管理者要具有大局观，具备风险防范意识，按照企业发展的实际情况，资金的流向，制定正确的发展战略。对在财务工作中出现的问题，要及时的处理，并调整战略的方案，有效的保证内部控制的稳定，提高内部管理水平。财务管理内部制度的建立，社会经济变化的较快，企业面临的风险也更加多样，为确保企业的长期稳定的发展，管理人员要重视风险的防范，对可能出现的风险进行预测，并制定解决相应的方案。财务风险预警应注重企业的盈利能力，生产运用的能力，偿债能力等，在项目投资时，考据投资回收期及投资的回报。企业也可以根据生产经营的实际情况，制定完善的风险预警机制，这样才能有效预测财务的风险，降低企业资金存在的风险。由此可以看出，财务的管理内部控制的构建十分的重要，即要保证财务内部的稳定性，又能够有效预测财务的风险。

（2）加强财务管理信息化的建设

信息化時代背景下，要想使财务管理内部工作覆盖的更广，需要利用信息技术的手段，收集各部门的信息，同时加强各部门之间的联系，建立良好的部门关系。信息化管理能够确保企业员工按照规章制度开展管理工作，从而提高财务管理控制的整体的效果。此外，企业要注重财务管理工作的创新，改进电子技术，符合企业信息化发展的目标。另外，企业通过内部建立信息资源的共享的需要平台，能够将部门之间的活动有效的结合，达到资源的合理配置，避免资源的浪费情况。财务信息有效能够反映企业的盈利情况，信息技术与财务管理相结合，能够为管理者提供更为真实准确的财务信息，有利于管理者制定正确的发展战略目标，从而推动企业经济的发展。

（3）完善内部控制的制度

企业内部控制制度的完善，要保证内部工作发展的基础的条件。管理者应保证内部控制制度全方面的覆盖，进一步扩大管理的范围，将企业采购，生产经营、市场的推广、售后服务、人事管理方面纳入管理的体系，从而有效加强各部门之间的联系。同时还要对业务流程进行规范，加强内控风险防范措施。在完善内部控制制度时，还需要进一步加大管理的执行制度，确保企业员工能够真正理解管理的理念，使工作人员按照规范完成工作任务，明确自身职责，充分发挥企业员工的价值。

三、结语

在当前的市场背景下，企业要想实现长远的发展，就必须做好内部管理工作，提升内部控制的管理水平。企业只有重视财务管理内控体制的建设，重视风险的防范，才能确保企业的生产运营稳定的发展。提升企业会计信息化管理能力和管理水平，企业还要结合自身的生产发展状况，企业制定管理技术和管理理念，将信息技术与财务管理有效的融合会计工作中，做好内部监督，能够促使企业可持续的发展。

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