浅析中小企业财务管理存在的问题及对策

杨静

摘 要：作为市场经济的重要组成部分，中小企业的健康发展对我国经济的转型与发展有着重大意义，但是由于各种因素的影响，中小企业在发展过程中或多或少地出现了一些问题，其中既有外部原因，也有内部自身因素。对中小企业财务管理工作中存在的问题进行简要分析，结合中小企业发展的实际情况提出一些对策，以期实现中小企业财务管理工作的有效开展，从而为中小企业的稳定、持续发展打下坚实的基础。

关键词：财务管理;中小企业;问题;对策

中图分类号：F275        文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2020）24-0078-02

作为我国社会经济发展中的重要组成部分，中小企业的发展一直备受社会各界的关注。随着中国市场经济发展的深入，中小企业在社会经济发展中发挥着越来越重要的作用。然而，生产规模小、融资困难、竞争力薄弱等问题一直困扰着中小企业。除此以外，中小企业的内部管理也是困难重重，要使中小企业真正迸发活力与潜力，还需从企业内部解决问题。其中，财务管理问题就是中小企业发展过程中的关键问题之一。笔者认为，中小企业要实现持续有效的发展，就必须重视企业的财务工作，准确识别企业财务管理中存在的问题并有效解决，从而提高中小企业的财务管理水平与能力，为中小企业的发展保驾护航。

一、我国中小企业发展的现状

当前，中小企业是我国市场经济发展中数量最多、最具活力的主体，是我国促进就业、改善民生、稳定社会、发展经济、推动创新的基础力量。相关统计数据表明，目前我国约有4 000多万家中小企业，占据中国企业的99%以上，而大中型企业，尤其是大型企业，主要以央企、国企为主，民营企业占比较少，可见中国的中小企业平均寿命很短。为什么中国中小企业的生命周期这么短？其中一个很重要的原因就是，企业的数量和经济效益不成正比。很多中小企业在2—3年期间还未获得相应收益，就已经出现资金断裂，而且中小企业融资存在重重困难，这样便使其无法继续在市场中生存，只能选择破产倒闭。甚至有些中小企业在经营中缺乏规范的财税流程，造成企业注销成本较高，成为僵尸企业。这些中小企业往往在企业设立之初未充分考虑资金来源及资金短缺可能会产生的影响，其失败的根本原因不乏对市场认识不清、盲目跟风，未能全面考虑内外部环境影响因素，没有制定企业的短期发展目标与长期发展规划。总的来说，大多数中小企业发展目标不明确，缺乏发展驱动力，更重要的一点在于，其在经营管理中没有意识到财务资金管理的重要性。

二、中小企业进行财务管理的重要性

1.保障企业各部门工作的开展。企业在经营管理中需要各部门很好地分工协作，而财务管理就可以为其他部门工作的开展提供基础性数据等方面的支持，监督各部門工作的实施情况，从而提升企业管理的水平，实现企业经营管理的目标。

2.保证企业资金的高效利用。相对于大型企业、跨国企业的雄厚资金，中小企业本身的资金实力比较薄弱，在这种情况下，开展有效的财务管理工作就能够使企业将有限的资金进行更加合理的分配，使其在有限的范围内实现经济价值的最大化，实现“物尽其用”。

3.有利于降低企业的存货资金成本。企业对生产材料的目标是零库存，但在目前市场条件下，要实现真正的零库存有很大的困难。这时，企业应确定材料的经济订货量，再根据实际情况进行修正，从而减少企业的现金流资金，节约资金成本。

4.有利于控制人工成本。中小企业应制定更加合理的工资制度，建立健全科学的工作绩效评价体系，充分调动企业员工的积极性，使其为工作投入更多的精力。此外，企业应制定合理的工资增长制度，将员工的工资增长与企业利润进行挂钩，从而避免出现消极怠工的现象。

5.有效防范财务风险。有序开展财务管理工作，能够控制工作中的各类风险点。通过对中小企业各类数据信息的分析、比较，可以实施较为完备的风险预警工作，有效避免企业在筹资、投资以及现金流方面出现较高财务风险，从而确保中小企业实现长期平稳的生产经营与发展。

三、中小企业财务管理工作中存在的问题

1.企业管理层缺乏财务管理的意识。目前，我国大多数中小企业尚未意识到财务管理的重要作用，仅仅将企业财务工作设定为记账、报税，以及应付各种审查、检查，只有少数中小企业管理层具有一定的财务管理意识，注重企业经营发展中财务规划、管理的作用。另外，很多中小企业管理者常常忽视财务工作的专业性、规范性，缺乏财务工作方面的及时沟通，由管理者根据自己的需要直接安排财务工作，这就往往会导致企业后期发展中出现资金问题。

2.企业财务人员素质参差不齐，风险意识薄弱。在我国，相当一部分的中小企业存在财务人员素质不高、高级财务管理人才极度缺乏的现象。在一些中小企业中，其财务工作是由企业管理层的亲戚或家属来担任的，他们中很多人没有进行过专业系统的财务管理知识的学习与培训，这就造成企业财务人员的专业素质参差不齐，在进行企业财务管理工作时，常常依靠自身的经验和个人的主观判断，而对财务风险却意识不足、缺乏管控，这些都不可避免地导致企业财务风险和经济损失的增加。

3.企业财务管理制度与内部控制制度不健全。财务管理制度是否健全、完善直接影响着企业相关工作能否顺利、有效地开展。目前，我国大部分中小企业，由于受企业管理者自身管理水平和企业发展条件的限制，在企业财务管理制度和内部控制制度的建设上还存在一定的缺陷。中小企业工作人员较少，企业组织结构相对比较简单，因此对于企业制度的构建意识比较淡漠，制度上的缺陷导致企业财务管理工作无章可循，在财务管理中存在随意性与主观性，使得相应工作容易出现混乱。另一方面，很多中小企业的财务岗位职责划分不明确，也没有实施严格的内部控制与监督机制，这就导致中小企业的财务管理工作极易出现严重的漏洞与缺失。这些现象都在一定程度上降低了财务管理的质量与效果，制约了企业的持续发展。

4.企业资金不足且融资困难。资金不足是中小企业财务管理中常见的问题之一，对此，很多企业都会选择进行融资来解决。目前，我国大部分中小企业都已逐步形成一套融资体系，并拥有了比较广泛的融资渠道，其中最常见的是通过向商业银行贷款获得资金。但是，由于中小企业在生产规模、技术以及资本构成等方面与大型企业差距悬殊，再加上中小企业信用担保体系不健全，所以中小企业在贷款时更倾向于减少贷款额度、增加贷款次数。而与此同时，为了降低銀行贷款风险，以降低贷款成本，大多数情况下银行不愿意接受中小企业的贷款申请，这就使得融资机构的放贷模式与中小企业的资金链无法实现有效连接。总的来说，中小企业的资金链短缺问题仍然是需要关注和突破的重要难题。

四、中小企业实现有效财务管理的有关对策

1.增强企业管理层的财务管理意识。要实现企业的良好运转与发展壮大，就必须有长远的战略、经营规划，这就需要充分发挥财务工作的职能作用，以客观的财务数据对企业的经营状况进行评估。作为企业管理层，只有充分认识到财务管理的重要性，才能在经营管理中遵循财务原则，将财务人员纳入企业管理团队中，并根据企业实际情况需要，定期开展企业财务培训，加强企业管理层的财务知识学习，从而使企业财务工作从业务起始点进行规范，并成为企业长远发展的保障之一。

2.提升企业财务人员的素质，增强财务风险意识。为了实现企业的稳健发展，中小企业的管理者必须高度重视企业的财务管理工作，提高财务风险意识，采取措施积极营造良好的财务管理氛围，而财务人员的综合素质和专业技术水平则关乎企业财务管理工作能否有效实施。因此，中小企业的管理层要严格规范财务专业人员的聘任条件与流程，定期开展相关培训，不断提升财务人员的综合素质，提高财务人员的专业水平，增强企业的风险防范意识，从而确保企业财务管理工作的质量，进而为企业的高效发展提供财务保障。

3.健全企业财务管理制度。完善的企业财务管理制度能够让中小企业各项业务的开展有章可循，同时也规定了财务人员的工作职责、约束了财务人员的财务行为。因此，作为企业的管理者一定要充分认识到建立健全企业财务管理制度的重要性，并结合自身企业的发展需求制定一套完善的财务管理制度，保证企业的财务工作能有序、有效地开展。与此同时，企业应确保财务部门的独立性，减少管理层对财务工作的过度干涉，使财务人员更加有效、合理地开展财务管理工作，使企业的财务信息更加客观、公正，从而可以促进企业持续发展。

4.拓宽融资渠道，做好融资规划。中小企业要实现持续发展就必须要有充足的资金作后盾，这就需要中小企业做好融资规划，加强对企业资金的管理。首先，中小企业应不断提升自身信用等级，提高各级金融机构对企业的信任度，从而使其更加愿意向企业提供贷款;其次，中小企业在开展融资活动时，可以向当地相关政府机构寻求政策扶持，从而获得企业贷款优惠，进而实现企业融资的顺利进行;最后，中小企业应结合企业的实际情况编制合理的资金预算，并严格执行，有效控制企业成本，确保企业资金的有效使用，促进企业的健康发展。

总之，现阶段，中小企业正面临着机遇与挑战并存的局面，企业要想在激烈的市场竞争中站稳脚跟，就必须正视财务管理工作中存在的问题，健全企业的财务管理制度，不断提升企业人员专业素质与专业水平，实现企业财务管理工作质量的有效提升，从而为企业的持续、健康、高效发展做好财务支撑，充分发挥财务管理的重要作用。

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