中小企业财务管理存在问题及策略研究

曹倩

摘 要：中小企业对我国市场经济发展有着巨大的推动作用，财务管理对中小企业的生存和发展至关重要。目前中小企业的财务管理存在诸多问题，阻碍了其发展。研究了中小企业财务管理中存在的问题，提出对应的解决策略，帮助中小企业加强财务管理，保障其稳步发展。

关键词：中小企业;财务管理;问题;对策

文章编号：1004-7026（2020）17-0110-02         中国图书分类号：F275;F276.3        文献标志码：A

1  中小企业财务管理现状

中小企业是指企业规模较小、员工数量较少、营业额少，一般由企业投资人直接管理的企业。中小企业对我国社会发展有至关重要的作用，能够降低失业率、维护社会发展稳定、促进市场经济发展繁荣。当前市场竞争非常激烈，中小企业力量相对薄弱，从产业规模、技术水平到员工能力，都和大型企业存在很大差距，发展潜力不够。中小企业发展过程中，财务管理是较为重要的一个问题，阻碍了中小企业的发展，需要得到足够重视。

近年，中小企业推广、资金支持、融资渠道拓宽等转变，使得中小企业的发展环境有所改善。受到思维理念的制约，企业制度不完善，加上发展环境不理想，导致中小企业发展存在众多问题。对此，需要从外部和内部环境两方面来解决这些问题。政府应以政策法规方面提供一定的支持，同时中小企业内部管理制度需要紧跟时代步伐，重视财务管理的核心地位，完善财务管理程序与制度，提高效率[1]。

2  中小企业财务管理存在的问题

2.1  融资难

融资难是长期以来困扰中小企业的一大问题。中小企业本身规模较小，如果没有后续资金的融入，将很难发展壮大。同时，由于中小企业规模小，抗风险的能力也比较弱，企业信用偏低，银行贷款存在一定的难度。

银行融资时一般需要企业拥有较高的信用等级，或者有相对应的抵押物作为担保，但是中小企业一般自身规模较小，资金也相对较少，很难有抵押物作为担保。同时，由于中小企业没有完善的财务管理体系，财务制度不健全，企业信用等级比较低，因此中小企业很难满足银行贷款的两项条件，难以获得贷款。即便有银行愿意贷款给中小型企业，也需要进行复杂的程序操作，手续烦琐。相对来说，企业更愿意贷款给信用等级高且能提供担保资产的大型企业，中小型企业在这方面具有劣势。

除了程序烦琐、审核门槛高以外，中小企业从银行获得贷款还有高成本的问题。从搜集相关信息、双方进行交易洽谈，再到协议签署后的监督，银行和中小企业都要耗费大量成本。银行为了尽量规避融资风险，会在签署协议前进行大量的资料收集工作，但由于中小企业规模小、数量多且财务管理不够完善，银行在收集信息时工作量较大，搜集到的信息不够完善且真实性还有待考量。因此，银行为了节省人力和物力，一般不愿意为中小企业提供贷款服务。即便是银行为中小企业提供了贷款，后续的监督成本相对过高。而中小企业一般缺乏长期规划，且有可能因为利益而躲避银行的监督，银行必须加强监督力度来避免财务风险，这样一来成本过高，使银行“望而生怯”。

2.2  财务管理理念落后

由于中小企业管理体系不完善，没有认识到财务管理的重要性，导致企业财务管理职责不明确、管理系统不完整。由于规模较小，大多数中小企业管理人员就是企业的投资人，权力较为集中。企业的投资者对现代化的企业管理方案不熟悉，对财务管理的认识还停留在过去传统的阶段，没有跟上时代发展。过于集中的权力会导致企业管理者对财务管理干涉过多，而且不能及时更新企业财务管理的硬件和软件，财务核算需求得不到满足。中小企业的财务管理系统不完善也导致企业的会计信息传递效率过低，对企业的投资、融资等事务造成一定阻碍[2]。

中小企业管理者应该更新自己的财务管理理念。财务管理是企业运营中的重要一部分，不仅要配合其他部门工作，更要在企业中引入现代化的企业管理经验。更新老旧的计算机硬件设备，更新相应的财务管理软件系统，使财务部门的员工接受现代化的专业培训。财务管理体系完善，才能保证财务工作的准确性和及时性。

2.3  企业财务管理制度不健全

缺乏财务管理知识和经验的管理者，其所制定的财务管理制度也会存在一些漏洞。由于企业的资金有限，企业往往不会配备专门的财务部门或者足够的财务人员来进行财务管理工作。企业财务管理工作也会因监督不到位而出现问题[3]。

中小企业财务管理制度普遍存在的问题是现金管理制度不完善。没有规章制度来规范现金使用，导致现金有时出现较大空缺，影响企业的正常运营。有时现金又会出现大量闲置状况，造成资源浪费。除了现金管理制度不完善，中小企业还普遍存在应收账款管理制度缺乏系统性的问题。企业为了提高销售额、抢占市场，通常会采用赊账的方式提高自己在市场中的地位，带来的后果是企业应收账款过多。而中小企业的财务管理水平又较低，很有可能出现大量坏账的情况。

如果按照以往的财务管理模式，企业财务管理制度不健全，管理者没有财务信息作参考。管理者按照主观意愿和过去的经验作参考来进行决策，会导致企业资金乱用、盲目投资，可能导致企业资金链出现问题，从而影响企业发展。

3  中小企业财务管理改进策略研究

3.1  宏观方面予以政策支持

我国中小企业的融资能力较差，在市场经济中的地位较低，只依靠中小企业自身的努力是不够的。基于此种情况，政府应该从宏观方面予以政策支持，从而在一定程度上改善中小企业的融资环境。企业的发展主要靠其在市场经济中的表现，但这不意味著政府的政策不会发挥作用。政府有必要进行政策引导，使中小企业得到更好的发展。

为了简化中小企业融资手续，政府可以完善征信系统，对符合征信条件的企业简化融资手续，避免过于烦琐的程序及过高的审核门槛，让中小企业能够及时筹集到所需资金来进行发展。同时，对于中小企业资金少、不能提供担保资产的问题，政府可以优化政策体系，给中小企业提供其他选择，比如以知识产权、商标专利等无形资产作为抵押，取得银行贷款。政府也可以通过财政政策来激励中小企业发展，引进商业投资，为中小企业提供必要的资金来源。

3.2  转变中小企业财务管理理念

财务管理理念是企业在日常财务工作中的指导思想，决定了企业财务管理工作的主要程序及责任。我国经济在不断发展，市场环境和过去相比发生了很大变化。中小企业要及时转变财务管理理念，适应经济发展大潮流，才能稳步发展。

一方面，中小企业管理者应该提升自身的管理水平和技能，将先进的财务管理方法引入企业，完善财务管理体系，将财务管理与计算机技术紧密结合，提升财务管理的质量和效率。另一方面，企业管理者要重视培养财务工作人员，对财务工作人员进行职业培训，学习最新的财务工作方法，引进专业的财务管理人员，规范财务工作人员的行为，使企业的财务政策和制度更加合理。

财务管理的风险控制也是中小企业需要重视的主要内容。在经济市场中，企业盈利情况存在很大的不确定性，如果不重视风险控制，企业将有可能遭受损失。中小企业应转变财务管理理念，制订详尽的财务管理计划，谨慎地面对企业经营过程中可能遇到的风险，把各种不确定因素都纳入考虑，从而作出相应的决策。建立企业的财务管理风险预测模型，以更加科学的方式规避风险。

3.3  加强企业财务管理制度建设

中小企业财务管理要将重心放在建设财务管理制度上。通过学习调研，结合企业实际情况建立符合自身条件的财务管理制度。提升会计人员的整体素质，提高财务管理效率，避免会计信息失真的情况出现。定期执行财务预算工作，对企业的财务状况进行理性评估。根据评估结果找出问题并予以解决，提高管理水平。

企业应加强现金管理力度，合理使用现金，避免出现现金过多闲置或周转不开的现象。要为现金使用制定符合发展的规章制度，科学分配企业资金，提高资金使用效率。同时中小企业应完善应收账款控制体系，严格控制应收账款数量。健全企业销售流程，严格监督应收账款所对应的企业生产运营状况，使应收账款坏账的概率降到最低。

中小企业要建立完善的管理体系。从企业管理者到财务总监再到财务部门工作人员，都应有明确的权责划分。规范财务行为，严格按照企业的规章制度办事。除了要规范企业内部财务管理行为，还应该加强外部监管力度，提升中小企业财务信息的透明度。应适当扩大财务信息披露范围，使企业内部和外部的会计信息使用者都能及时准确地收到相关信息。提高财务信息使用效率，获得银行等金融机构的信任，降低融资门槛，促进企业持续发展。

4  结束语

中小企业在我国经济发展中起着巨大的推动作用，但由于宏观政策不完善及企业自身管理水平有限，中小企业发展较为缓慢。财务管理在企业生产经营中非常重要，决定着企业的发展状况。国家应该制定相应的政策促进中小企业发展，同时中小企业的管理者应转变财务管理理念，加强企业财务管理制度建设，增强企业竞争力，促进企业健康发展。

参考文献：

[1]王建军，王雅睿.中小企业财务管理存在问题及对策研究[J].现代商业，2019，12（27）：183-184.

[2]张平.后金融危机时期我国中小企业财务管理策略探析[J].时代经贸，2019（9）：83-84.

[3]马久云.中小企业财务管理存在的问题及优化策略[J].财贸与财税，2017（5）：74-75.

（編辑：季  鑫）