论企业财务管理中的税务风险成本控制策略

秦丽

摘要：随着经济全球化时代的强势来临，我国正面临着严峻的国内经济环境和国外金融形势，企业财务管理中的税务风险成本控制直接影响着企业的长期发展和我国整体经济的稳定。文章分析了企业财务管理中税务风险成本控制的必要性，并介绍了税务风险成本控制的原则，立足于当前企业的发展环境，对企业财务管理中税务风险成本控制提出了相关建议。

关键词：企业财务管理;税务风险成本控制;综合素质

新常态下，我国经济正由高速增长阶段向高质量发展阶段转变，企业面临着转型升级的重要挑战，在该阶段中，全面加强企业财务管理中的税务风险成本控制力度，将进一步改善企业的财务管理环境，合理地调整了企业的经济发展方向，优化了资金运用效果，强化了企业在经济利益链条上的稳定性。基于此，在企业财务管理中强化税务风险成本控制至关重要。

一、企业财务管理中税务风险成本控制必要性

截至2017年年底，我国民营企业数量超过2700万家，个体工商户超过6500万户，注册资本超过165万亿元。民营经济贡献了50%以上的税收和60%以上的国内生产总值。近年来，为了保持经济的平稳发展势头，进一步改善人民的生活水平，促进企业长期健康发展，我国陆续颁布了相关经济政策和税务改革措施，显著地优化了经济环境，大大增加了企业的生产动力和发展活力。

基于此，企业财务管理中税务风险成本控制至关重要，其直接影响着企业的长期发展和企业的经济稳定以及同一链条上其他相关企业和重要模块的正常运行。当前我国正处于信息化社会中，在先进的数据统计技术和电子信息技术的支持下，信息传播环境切实改善，信息传递效率显著增强，为企业财务管理中的税务风险成本控制提供了优良契机和发展空间，充分利用科技优势实现企业财务管理中税务风险成本控制力度的有效提升是进一步完善企业财务管理环境，健全企业财务管理体系的必经路径。同时，企业财务管理中的税务风险成本控制在我国的整体税务风险控制中占据了重要位置，只有严格遵循国家对企业财务管理和税务管理提出的相关要求，进一步识别税务管理风险，拓展成本控制覆盖面，才能够切实保证我国整体税务环境的健康发展，维护我国整体经济的稳定性。另外，通过相关措施和管理理念进一步强化企业财务管理中税务风险成本控制的效果，还将对市场经济产生积极影响，带动市场经济发展活力的提升。

二、企业财务管理中税务风险成本控制原则

大、中、小企业是我国经济的主要输出媒介，直接影响着我国的经济发展和人民的正常生活，而税务又是国民经济的重要构成，在企业财务管理中充分重视税务风险成本控制将有效健全企业的财务管理机制，进一步降低了企业税务风险对国家整体经济造成的不良影响。企业财务管理中的税务风险成本控制必须严格遵循相关原则，以下对其进行介绍。

第一，集成性原则。近年来，在我国相关政策的支持下市场经济拥有了平稳的发展趋势和优良的发展空间，在此基础上，企业的发展规模和企业经济生产的覆盖面逐渐扩大，税务风险成本控制的涉及层面产生了一定的复杂性演变趋势，只有充分遵循集成性原则，综合分析税务风险的主要来源以及产生原因，才能够进一步强化成本控制力度，促进企业经济长期健康发展。

第二，精细化原则。企业财务管理中的税务风险具有着显著的累积性特征，在税务风险成本控制过程中应该积极地借鉴相关现代化科技和先进的管理观念，深入分析企业财务管理环境和企业的税务环境，对风险进行精细化识别和精准捕捉，并在此基础上进一步分析风险的演变特征和演变趋势，从而合理地调整企业的发展方向和企业的财务管理规划，在企业内部构建安全的税务环境。

三、企业财务管理中税务风险成本控制的对策

（一）提升税务工作人员综合素质

企业财务管理中的税务风险成本控制与企业经济的健康发展息息相关，而企业内部的税务工作人员和财务管理人员则是直接影响税务风险成本控制的重要因素。基于此，应采取相关措施重点提升税务工作人员的综合素质，以下对其提出相关建议。

第一，考虑到税务工作人员在企业财务管理中税务风险成本控制上的重要作用，企业应该合理地引进绩效考核体系和综合评价体系，对当前财务管理体系中的财务管理人员和税务工作人员的工作水平、综合素质进行精准考评，有效地掌握其工作能力、职业精神、工作态度等相关影响税收風险成本控制的内在因素。

第二，在精准识别税务工作人员综合素质水平的情况下，企业应该进一步强化税务工作人员管理工作，既可按照企业财务管理中税务风险成本控制的主要需求，以相关标准为基础引进先进的税务工作人才，为企业内部税务风险成本控制注入新鲜血液，也可邀请行业内税务风险成本控制的专家对企业内部的税务工作人员进行精细化培训，在培训工作中，帮助其掌握优良的税务风险成本控制能力，重点强调税务风险成本控制在企业财务管理中的重要作用以及其对企业长期发展的影响，帮助企业税务工作人员建立优良的职业精神，使其在实际工作中能够按照税收法规、税收政策等相关内容合理开展税务风险成本控制工作。

（二）构建现代化财务管理体系

近年来，我国科学技术水平不断提升，相关现代化科技已经在各个重要领域中得以广泛运用，并取得了实质性的应用效果，切实推进了我国的现代化建设进程。基于企业财务管理中税务风险成本控制对于企业长期发展的重要影响，应该积极地构建现代化财务管理体系，帮助企业税务工作人员和决策人员对企业的财务管理环境和财务信息进行充分掌握，以下对其提出相关建议。

第一，随着相关现代化科技的不断应用，我国已经步入了大数据时代中，在该时代中，信息的传播速率显著提升，大部分信息都可以转换成数据进行实时传输，这一信息环境为企业财务管理中税务风险成本控制提供了优良契机，相关技术人员可以结合当前企业的财务管理系统和企业财务管理体系的主要运营方向和运营模块，积极引进自动化管理模块和安全管理系统。自动化管理模块可以辅助企业内部的财务管理人员和税务工作人员完成简单数据的处理，显著降低了税务工作人员和财务管理人员在基础数据处理工作中的出错率，同时也进一步提升了工作人员处理财务工作和税务工作的效率，而安全管理系统则可有效地辅助税务工作人员充分保证税务信息的安全。

第二，在构建现代化财务管理系统的过程中，可以积极地引进数据挖掘技术，该技术可以有效地根植于企业的财务管理环境，深入分析企业财务管理系统中的运行数据，有助于相关人员精准识别税务风险。

（三）建设税务系统信息化平台

信息化时代的到来，尽管在一定程度上增加了企业的税务风险成本控制难度，但是也显著地提升了企业的税务管理效率，帮助企业决策人员精细化地掌握了企业的财务信息，有助于提出正确决策，促进企业经济的长期健康发展。建设税务系统信息化平台是有效利用信息化时代的科技优势，实现风险规避的必经路径，以下对其提出相关建议。

第一，近年来，我国科技水平不断提升，科技的应用覆盖面也充分扩大，面对日渐严峻的企业税收风险成本控制形势，在建设税务系统信息化平台的过程中，必须充分发挥市场机制的最大化作用，建立较高的财务风险预警意识，具备优良的风险控制能力。另外，还应该严格遵循税收法规以及税收政策的相关要求，切实保证税务系统信息化平台的应用合理性。

第二，在建设税务系统信息化平台的过程中，相关人员应按照加强税务风险管控的指导思想，充分集成现代化科技对企业财务管理的税务风险进行集中式管理。在建设税务系统信息化平台的过程中有效地保证全覆盖、全参与、全流程、全周期、全维度、全业务、全影像、全集成，以保障税务系统信息化平台能够与财务管理系统合理融合，将税务管理工作拓展到全查验、全税种、全票据管理，进一步提升企业的税务管理水平。另外，税务系统信息化平台还需要覆盖增值税管理的所有业务流程，包括开票申请流程、发票作废流程、税金缴纳流程、外区预缴流程、跨区涉税报告开具流程等，保证其在企业财务管理税收风险成本控制上的应用切实有效。

（四）拓展财务税务管控覆盖面

企业税务风险成本控制与企业经济发展和正确决策具有密不可分的关系，全面强化企业税务风险成本控制效果是充分完善企业财务管理环境，健全企业管理机制的重要体现和必经路径，可通过拓展企业税务管控覆盖面，强化企业对内部税务风险成本控制因素的识别效果，以下对其进行介绍。

立足于当前我国的市场经济环境以及企业的主要发展环境可以发现，企业拥有广阔的发展空间和优良的发展前景，为了满足企业的长期发展要求，需要将企业财务税务管控覆盖面拓展到九个层面，主要包括多级管理管控、销项管控、进项管控、进项转出管控、外区预缴管控、内部税局管控、汇总纳税申报管控、税务风险预警管控、分析决策平台管控九个管控层面，形成完善的税务管理体系，并与企业的税务系统信息化平台相配合，有效地提升税务管理水平，解决部署模式、分级管理、项目共享、集成应用、税务统筹、内部清算、决策分析等重点和难点问题。通过九项管控的实施，企业财务税务管控覆盖面将充分扩大，既体现了企业的基本增值税管理功能，又可实现全税种、全票据、全查验管理，能够满足企业不同模块发展的个性化需求，进一步提升了税务管理的灵活性，有助于充分强化企业税务风险成本控制力度。另外，在拓展财务税务管控覆盖面的过程中，企业相关决策人员和税务管理人员、财务管理人员也可精细化识别企业原有财务管控系统中的潜在风险，并不断地完善财务管理机制和税务运行机制。

（五）健全监督管理机制

企业要想拥有优良的税务环境，实现税务风险成本控制效果的有效提升，必须健全监督管理机制，以下对其提出相关建议。

在健全监督管理机制的过程中，企业相关决策人员和财务管理员、税务管理人员应该对涉税风险管理制度进行分析，并建设系统性的、持续性的税务风险监督体系。通过深入分析企业的财务环境和经济环境可以发现，税务风险的管理重点在于经营模式、业务流程、税务会计、税务申报和税务争议，基于此，应该从部门、企业和集团三个层面构建完善的监督体系。监督体系主要包括控制環境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控与反馈几个层面，在监督体系的支持下，税务风险成本控制的合理性和主要税务处理流程、财务管理环境将被精细化监管，结合了针对企业税收工作人员和财务管理人员的绩效评价体系和综合评价体系，有效地规范了财务管理行为和税务处理行为，实现了信息实时沟通和权责精细划分，进一步为企业经济发展营造了优良环境，在企业的各个不同经营板块和管理模块中形成了有组织、有规划的监督力量，有助于企业长期保持健康的税务环境和财务管理环境，为企业提供充足动力和决策信息支持。

四、结论

新常态下，我国经济正由高速增长阶段向高质量发展阶段转变，企业面临着转型升级的重要挑战，在企业财务管理中加强税务风险成本控制至关重要。可通过提升税务工作人员综合素质、构建现代化财务管理体系、建设税务系统信息化平台、拓展财务税务管控覆盖面、健全监督管理机制，为企业提供优良的发展环境，支持我国的持续建设。

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（作者单位：天津众生活科技有限公司）