谈中小企业财务管理存在的问题及对策

摘要：随着中小企业的蓬勃发展，总量规模不断扩大，成为推动经济发展的重要力量，对国家稳定就业，解决贫困人口脱贫具有重大贡献。中小企业要在复杂的市场竞争中成长，必须要与时俱进，发挥财务管理的积极功效。然而中小企业较多存在着不重视财务管理，在企业规划发展目标、施行内部管控、争取外部融资、进行盈利分配等方面出现问题，导致企业发展出现瓶颈，企业难以壮大。本文主要对企业存在的消极问题，在加强财务管理，改善经营管理水平的相关对策进行分析探讨。

关键词：中小企业;财务管理;问题;对策

一、财务管理对中小企业的重要性

（一）有助于提高企业经营效益

企业财务管理在中小企业的发展中占据着极为重要的位置，可以帮助企业确立合理发展目标，通过明确责任，加强管控，明晰业绩贡献，提高企业管理效率，增强企业整体协作。中小企业的财务管理水平的改善，能提高经营效益，促进中小企业良性发展。

（二）有助于企业经营规范信息准确

企业在经济活动中通过制定制度、实施措施和执行程序，增强经营规范性，能有效控制企业的成本和资金，保障企业财富安全。通过会计核算真实反映企业经营管理决策各项经济业务活动效果。财务管理能够合理保证企业财务报告及相关信息真实完整，保障企业财务信息准确及时。

二、我国中小企业财务管理存在的问题

（一）企业长期发展目标的制定缺乏科学合理规划

许多中小企业主渴望成功，寄希望于企业飞快地发展壮大，能够功成名就，达到人生的辉煌。但是制定目标时却没有全局性整体谋划，仅是一个模糊的愿景，期望能达到一个峰值。有的可以说有些好高骛远，目标脱离企业自身资源能力的实际，大手笔所描绘的发展蓝图，难以实施达成。

（二）企业管控方面水平薄弱

1.管理制度不健全，财务管理力度薄弱

中小企业由于自身规模小，人财物等资源相对有限，许多部门充当管理者的多是企业主近亲或裙带老乡关系，这些人文化水平相对较差，管理上更多是依靠企业主的经验和命令行事，缺乏独立的思考和判断，企业规章和制度方面建设形同虚设。许多企业主多为生产、营销出身，缺乏现代管理理念，对财务方面缺乏认知，企业公款私用现象严重，财务部门被边缘化。为了缩短货期及扩大销售，企业财务流程在执行中常常被轻视忽略。财务人员在开展管理工作时，缺乏协调配合，无法及时准确的获得基本的财务信息。

2.没有系统的获得支持响应的销售收款政策

企业销售业绩的高涨是企业主所期待的，在营销部门来说也是如此，销售增加也是个人收入增多的源泉。為了迎合市场争取客户，扩大销售，销售人员是各显神通，往往在账期和客户的考查选择方面放松了要求，来者不拒，销售是增加了些，可是光鲜的数据后面是一些客户付款拖拉，应收账款周转率偏低账龄长，丰产不丰收，形成不少呆账，严重挤压了企业资金，致使企业捉襟见肘，经营陷入困境。

3.采购缺乏系统规划，存货管理不到位

企业采购没有规划，采购部门缺乏与其他部门的沟通协同，为图省事安逸采购量过多，月末存货占用过多营运资金，扰乱了企业正常的生产经营活动。仓储方面原材料、半成品存货等方面管理不够细致，出入库管理散漫，账实不符，造成财物浪费、流失的情况。

（三）企业财务管理上不严谨，获取融资困难

近年来，我国加强了对中小企业的金融扶持力度，出台了一系列的政策，但商业银行为了规避风险，防范可能的损失，对申请融资的中小企业的财务状况进行了针对性的实地考核。

然而目前不少中小企业的财务基础不全，会计人员素质不高，受制于上面高层，无法正常行使开展工作，致使会计账目不清，信息失真，财务管理失序。更有甚者，企业领导领导的法制观念淡薄，忽视财务制度，财经纪律的，企业会计主体不明确，设置账外账，弄虚作假，造成账务不实，企业的税负率偏低，税务信用评级低等。加上一些企业主为博眼球，采用了虚构注册资本、盲目扩大工商注册经营范围等非常手法，造成不良影响。此外还有债务纠纷等，导致银行放贷方面慎之又慎，造成中小企业融资困难。

（四）缺乏合理的分配机制

中小企业主因为资本结构单一，许多是夫妻、家庭成员共同经营，资金实现的是自我积累。中小企业在发展的过程中，通常会对员工做出一些口头许诺，灌输一些心灵鸡汤。但在经营业绩较好盈利后，许多企业主却是自我拥有，缺乏大的格局和眼光，口惠而实不至，忘记了对员工曾经共赢的许诺，使得员工的企盼成为画饼，造成一些怠惰消极的现象。一旦企业经营有了波折，更是压缩员工，缩减福利，使得许多员工开始怠惰，生产经营无效率，部分外来核心人员心生寒意，渐渐离去。企业愈发陷入困境，难以自拔。

三、完善中小企业财务管理的对策

（一）统筹规划，合理制订公司的发展目标

凡事预则立。企业要持续发展壮大，必须要有长远规划。对企业自身要有准确和清晰的定位，做到知己知彼。通过一些渠道和方法，对企业的外部环境做PESTEL分析，概况要有所了解。通过市场调研，理性把握行业市场发展趋势和潜在市场容量，对于区域内的行业规模和竞争性企业有所知晓。同时对企业内部的资源、能力及竞争力等进行摸底，客观评估。所制定的目标要有前瞻先进性，又要合理符合实际。全面加强各部门的协同管理，不谋全局，则不足谋一域。经过全方位的论证，建立关键财务指标，流程化管理，责任落实，循序渐进，使各项工作规范有序地进行，以提高工作效率，减少管理成本，从而有效发挥整体效能，为战略目标的实现提供保障。

（二）提高企业整体的管理素质

工欲善其事，必先利其器，思想观念的转变尤为重要。首先要从企业领导层做起，不断提高增强法律意识，结合税务部门推出功能逐渐强大的金税管理系统，增强其法制观念，丰富财务管理理念。将财务部门列入企业的核心部门，加强财务队伍建设，对财会人员进行专业培训，增强专业素质，鼓励财会人员的管理信心和监督意识。企业要任人唯贤，加强全员素质特别是相关部门管理层的财务意识，不能只停留在口号，应制订切实可行的财经规章制度，严肃执行。有一定经济基础时，可以分步推进企业的ERP建设，借助电算化信息化提高效率，通过团队协作，共同努力，才能改善企业的财务管理环境，提高企业的整体实力。

（三）加强内部控制，维护企业财富安全

1.加强现金管理

企业在日常生产经营活动中，做好财务收支管理。需要保留一部分现金，用于组织日常经营所需，同时还要预留一部分应对市场复杂变化的环境及一些不确定因素。企业主应避免将企业账上资金装入自己口袋随意支配的任性做法。企业财务部门通过与其他部门相互协作，可在销售目标的基础上，合理预测生产成本及经营管理费用，流动资金和固定资产要做到合理分配。全面参与管控，及时收集经营数据，计量分析财务信息，做出分析判断并进行反馈，协助企业调整控制，制订相关应对方案，增强抵御风险的能力。

2.建立销售回款的管理政策

加强应收账款管理，建立适合企业的信用标准，利用相应渠道，对赊销客户的资信程度进行调研评定，适度分级，给予不同的信用标准。财务应做好应收账款的统计及相关的账务处理，编制应收款明细表及分析表，定期召开财务及销售碰头会，及时分析销售回款现状，提醒销售部门应关注的收款问题。对于老赖客户，通知销售部门果断放弃再销售。通过公司高层的参与，财务部门与销售部门分析論证，共同制定销售回款考核制度，将回款结果与销售提成、发放时间等利益关联。严格控制账龄，对不同客户制定相应的回款政策，尽量回收货款，减少企业的损失。

3.加强采购及仓储存货控制

对于企业采购，财务部应与采购部协商沟通，在一定时期内，协助采购部结合企业整体销售目标，与生产部门合作，制定采购预算，编制采购目标。根据生产计划排期时间，计算生产经营各阶段所需的物资数量，根据仓储部现存的物资和安全库存量，计划提前采购期，确定各种物资的采购量，方便财务部据此筹措安排采购所需的资金，控制采购费用的支出，保证资金支付的准确性和及时性。

仓储方面，财务部门应促进企业建立仓储管理制度，规范出入库管理。平时做好出入库准备工作，出入库票据单据核对、货物交接清点、物流配送管理做到及时准确。做到物资出入库账目清晰明了。企业应做好库存盘点核算，发现的问题及时纠正。根据盘点结果，给予有关人员一定的奖惩。财务部要参与其中，做好相关账务处理工作。在仓库存储保管上，存货划分品种类别进行管理，做到账物清楚。财务需要根据库存数据信息，分析存货是否积压呆滞，市场销售能否有盈利的空间，及时将企业存货的相关信息传递给经营决策部门，促使经营部门根据市场状况进行调整，推动企业存货结构的优化，提高存货的利用效率。

（四）合理筹集企业发展资金

中小企业在营运资金短缺时，还要筹措一部分资金。企业财务要认真分析科研、生产、经营的状况，借助一定的方法，预测资金的需要数量，使得企业具有收支平衡的能力。企业必须守法经营，严格规范财务核算，及时编制财务报表，依法申报纳税，提高税务信用等级，诚信经营，提升产品质量和服务，赢得较高社会评价。争取在国家制定金融政策扶持中小企业融资发展的良机下，申请取得金融贷款，补充企业的营运资金。同时筹资规模要合理，避免资金闲置，增加资金成本。

（五）制订符合企业景况的分配方案

企业应处理好企业与员工，短期利益和长期利益之间的关系，从实际出发，通过规章制度和协议等形式，对企业的分期目标和员工需达成的工作业绩进行接地气的约定，避免盲目照搬一些形式主义的考核。中小企业个人在企业中的贡献，相对于大企业更容易被发现识别，更容易落实奖励。员工努力的成果如能够兑现，将取得员工的认同，增强工作的积极性和创造性。针对企业在发展的不同阶段和实际需求的资金情况，可经过沟通协商，保持一定的弹性和灵活性，确定分配与利润留存比例适度合理。

四、结束语

企业要发展壮大，实现较大的跨越，任重而道远。企业财务管理应结合企业的实际情况，提出相应的解决策略，积极参与，在促进企业管理水平提高方面能够大有可为。

参考文献：

[1]游利.浅谈中小企业财务管理问题与对策[J].商讯，2020（11）：59.

[2]王伦刚.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].股市动态分析，2020（07）：15-16.

[3]赵璐.探讨中小企业财务管理存在的问题及对策[J].纳税，2020，14（09）：62-63.

作者简介：

王永民，惠州市骏鹏织造有限公司。