谈中小型民营企业经营风险

摘要：中国民营企业发展快，作用大，具有重要的战略意义。由于民营企业以生存为第一要务，以盈利为目的，且部门设置简单，用工紧凑，人员素质普遍不高，家族制管理多，内部制衡力差，所以，经营风险极大。对于中小型民营企业，资金风险和税务风险，是来自外部的双重风险，严重影响企业健康发展，这使得不少民营企业家无远期目标。本文对民营企业的资金风险和税务风险进行分析，对风险形成的原因进行探究，提出应对资金风险和税务风险的对策，使企业能提前做到风险防范，助力企业发展。

关键词：民营企业;资金风险;税务风险;对策

本文主要讨论民营中小型企业在发展过程中自身存在的风险。通过走访近五十家企业，深入了解民营企业的财税状况，与企业家深入交流，知道民营企业的切身困难。针对这些风险，出谋划策，希望民营企业能蓬勃发展。

一、中小民营企业经营风险概述

（一）中小民营企业的界定

在投资的资本中，只要没有国有资本，均属民营企业。按工信部对工业企业的划分标准：中小型企业，从业人员1000人以下或营业收入44亿元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

（二）经营风险的定义

经营风险是指企业在生产经营的过程中可能发生的危险。出现经营风险的企业，企业会失去执行力、创新力以及向前发展的强劲动力。一般而言，企业经营风险包括自然风险、社会风险、经济风险和政治风险。

（三）加强中小型民营企业经营风险防控的重要性

企业要生存与发展，要有强烈的风险意识。企业在发展的过程中，内部或外部环境，都会不断地变化。企业只有随着环境的变化而改变管理方式、战略目标，才能获得持续增长的竞争力，不至于在发展中被淘汰。另外，企业要客观认识自身的优势和劣势，才能有清晰的战略定位，进而有计划地进行统筹规划和战略决策。若不能及时察觉内外环境的变化，不能认识自身的优势劣势，会严重误判，从而让企业在发展中错失良机，导致风险陡增，企业陷入危机概率将会变大，也会使内部管理效果非常不理想。企业只有时刻保持警惕，做到风险管控，才能未雨绸缪，防患于未然，才能有正确的市场决策，实现企业的经营目标。

二、中小民营企业存在的经营风险

通过对近五十家民营企业实地走访、了解，中小民营企业现在所面临的风险主要有以下两种风险：

（一）资金风险

民营企业的资金风险主要来源于经营与投资方面。企业在投资、资金运营和收益分配环节，面临投资决策失误、资金运营效率低和收益分配不公等问题。这些问题的起因，首先，民营企业缺乏人才，缺少制衡，对新投资项目往往是凭着直觉进行投资，没有全面计算投入产出比，风险因素考虑不全面。假如实际投资额超出预期投资额，容易出现资金短缺。其次，中小型民营企业技术含量低，一般处于产业链低端，应收账款账期长，坏账风险大，80%的走访企业应收账款情况如下：发货一个月后对账，开票，见票3个月后付6个月的承兑汇票。从发货到能收到现金，账期几乎为10个月，其中有60%的单位，承兑可以支付上游供应商，但部分紧缺原材料均不能用承兑汇票支付，或者，用承兑汇票，要多加3%的贴现率。此外，税款、工资、水电、天然气和蒸汽等，全要用银行存款支付。这就必须对承兑汇票进行贴现，现在民间贴现率与出票行和承兑到期期限的长短有关，平均价为票面金额的1.8%。再次，有部分企业创办之初是几人合股形式，股份结构平分，极易出现矛盾。加上内部管理不完善，分工不明确，容易造成企业资金周转不良，导致倒闭。最后，中小民营企业普遍存在贷款难的问题，金融机构要求担保、质押、抵押，而这正是中小民营企业欠缺的。

（二）税务风险

走访的近五十家企业，深切感受到中小型民营企业家税务风险很大。首先，依法纳税观念薄弱。民营企业生存是第一要务，盈利是唯一目的，对于税收方面，重视程度极低。其次，税务机关税收政策宣传不足，遇到企业有税收问题，通过谈判，纳点税就解决，这给民营企业家一个错觉，税务是可以谈判的，而不知道税务是有法律，是系统性的;最后，民营企业一般不愿意高薪聘请或培养专业的财税人员，而具有专业的财税管理人员一般也不会到知名度不高的中小民营企业进行工作。这也导致了大多数中小民营企业人力资源紧缺，财务管理团队的综合能力偏低。有的中小民营企业，账务处理和纳税均委托给代理记账公司或兼职财务人员。流程上不能规范化，税务上又完全没有风险意识。

三、加强中小型民营企业经营风险防控的对策

经过对大数据的分析，68%的中小民营企业，生命周期不超过5年，除了一小部分，是民营企业家自己不想继续经营之外，另外绝大多数是因为出现了资金风险或税务风险，所以，防控这类风险非常重要。

（一）针对资金风险的防控措施

1.对新投资的项目要加强预算

首先，符合国家产业政策，不能投资“高能耗、高污染、高投入、低产出”的企业，不能投资国家限制类行业。其次，投资前要充分论证，考虑投入产出比，建立回收期模型，在拟定投资金额上增加20%的预算，在拟定收益上削减10%，在此基础上，三年之内可以收回投资的，可投。再次，投资初期，可以小规模试错，轻资产运作，可采取租赁或购买二手设备，或与他人合作。尽量不要借款投资新项目。不要盲目扩张，按实际增产量稳步扩大投资。最后，等产量稳定，客户稳定，需进一步扩大生产规模，才可以借助杠杆，借款生产。

2.提高应收账款周转率和库存商品周转率

第一，要提高产品质量和科技含量，增强企业话语权。对赊销产品要充分论证客户单位的信用，有的客户是转单生产，要知道转单的原因，是否是该企业信用有问题？第二，测算所需资金需求量，最简单的方法就是：主要原材料资金*（月应收款-供应商可欠账期）+（月付工资+月付能耗+月付房租等其他费用）*（应收款账期-应付款账期），单位为自然月。如库存物资有沉积，还要加上这部分金额。第三，对于库存物资，建议建立安全库存制度，即仓库保证日均用量+（在途天数+1天）*每日用量。每十天，根据结余库存，适当调低或调高采购量。當然，这要与供应商建立在充分信任的基础上，有的贸易公司，价格比工厂略高，但能保质保量按需供应，可以与之建立供应关系。第四，收到的承兑汇票尽量支付给供应商，如实在无法支付需要贴现，可以与当地银行联系，现在国家金融工具比较多，一般银行都会推出诸如“快宜贴”等业务，既高效又便宜，尽量到银行贴现。

3.股权结构要合理，股东职责要分明

合伙投资成立的企业，要严格按照《公司法》执行，出资人股权不要平分，至少要有一个人的股份要多于其他人，起到控制作用。每个股东按工作岗位进行工资的分配。根据业绩优劣进行奖金的核算。分红与工资、奖金要严格区分。分红可以是按投资比例分，也可以按章程协议分配，不要与工资和奖金挂钩，否则，易产生纠纷。如果股东之间已产生纠纷，要及时商议，进行股份转让。对于有职务侵占行为的情况，要付诸法律，及时处理。股东之间一定要分清职、权、利。

4.加强与金融机构的沟通

第一，寻求与地方银行的合作，现在全国各地均设立有农商行、村镇银行等，这些银行放款要求低，放款速度快，贷款利率与借款企业的银行流水量有关;第二，可以进行融资租赁，融资租赁的利率相对于银行来讲要高一些，但贷款要求低，还款时间、金额稳定，有利于企业安排资金。第三，应收款单位是央企或上市公司等这类信用度高的企业，企业可以用应收款做抵押贷款。

（二）针对税务风险的防控措施

随着我国改革的深入，对企业的税负率进一步降低，增值稅税率下调、企业所得税扩大优惠面、小税种减半征收或不征收的面在扩大。这有利于中小民营企业。同时，随着金税三期的上线，税务方面加大了数据化管理，税务方面出现问题的企业也越来越多。针对税务风险，本文认为应该从以下几个方面着手：

1.征收机关要真正做到“服务企业”

首先，要加大对企业家的培训，使其意识到税收是国家通过强制手段征收的，偷税漏税是违法行为，后果是严重的，让大家不敢偷漏税;其次，中国的税法都是条例型的，每个人的理解角度不一样，可能会得出完全相反的意见。针对这个情况，征收机关要明确税收判断标准，不能模棱两可。要给企业家正面清单和负面清单，简单明了地进行告知。再次，税目多、税率复杂：有增值税、城建税、教育费附加、印花税、企业所得税等，税率又不一样，如增值税，有3%、5%、6%、9%、13%等，企业所得税，5%、10%、25%等，过于烦琐的税目税率设置，增加理解难度，建议进一步合并税目和税率。最后，加大对代理记账公司、代理记账个人的规范化引导，加大处罚力度，有偷漏税行为，要予以重罚。

2.企业要加强纳税意识

首先，要全员树立纳税意识，意识到纳税与个人信用是挂钩的，偷漏税款是违法的。其次，对财务人员不能以税金交纳与工资挂钩，要引导财务人员进行税收的筹划。再次，企业要引进专业的人才，要鼓励财务人员进行财税方面的学习，营造学习氛围。再者，找代理记账公司记账的单位，要找规范的，有执业资格的记账公司。最后，企业要规范化生产经营，不能虚开发票，或接受虚开进的发票。

四、结束语

中小民营企业，是我国经济建设中的重要力量，有助于建立和完善充满竞争活力的市场经济体制。中小民营企业能增加就业，稳定社会秩序，有利于技术创新，推动社会进步。中小民营企业能出口创汇，发展对外贸易，增加国家和政府收入。同时，中小民营企业家也是压力最大的一群群体，也是最刻望成长的群体，只有生产规范化，管理规范化，引进人才，严格防控经营中出现的各种风险，道路才能越走越宽广。

参考文献：

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[2]刘印旭.中小企业融资难原因分析及对策研究[J].现代管理科学，2020（02）：53-55.

[3]刘莉芳.企业风险类别及其防控对策[J].企业管理改革与管理，2020（03）：23-24.

作者简介：

杨学伦，江苏佳饰家新材料有限公司