中小企业资金管理存在的问题与对策

摘 要：资金管理跟企业运营之间有非常密切的关联，并且已经深入到了企业方方面面的业务中，也决定了这些业务能不能合理的展开。但是目前在我国大部分中小企业中，对于资金管理的重视程度并不高，同时很多企业都没有科学合理全面的管理体系。这也使得资金在使用的过程中存在很多方面的问题，给业务拓展和战略实现带来了阻碍。本文则结合目前我国在这方面的实际现状，从而全面深入的分析了如何有效的利用资金。

关键词：中小企业；资金管理；融资渠道；资金风险

一、绪论

1.背景与研究

虽然近几年来我国中小企业的发展速度越来越快，同时其重要性得到了诠释。但事实上其内部的竞争还是很激烈，各行各业在平均企业寿命周期方面往往不到五年。造成这种现状的原因有很多，但最主要的原因就是在资金管理方面的缺失。事实上，这些企业本身的资金规模就比较小，再加上企业平时运营过程中很难获得银行信任而得到额外资源，因此企业本身所拥有的资金链就非常狭窄。如果企业本身对于资金管理的体系不完善，那么就更容易受到资金的困扰。

2.研究的方法

本文先使用了文献借鉴法，即在中国知网上搜集了与本课题相关的文献资料。这些文献都对资金管理进行了深入的分析，但很多文献的分析都过于浅显，没有结合我国中小企业的资金使用现状进行深层次的分析。而本文则结合目前资金管理存在的各个问题，进行深入的成因分析，是现有文献中不常见的。本文在写作过程中还使用了分析法。即根据目前中小企业中资金管理的问题，逐一分析引起各个问题的主要成因，并针对这些成因，结合自己所学知识，提出了相应的解决策略。

3.相关概念

目前国际上对于中小企业的定义非常广泛，各个国家由于内部国情的不同也有不同的认识。而对于我国来说，中小企业的认定主要是从企业员工、资产总数、业务范围三个方面来确定的。跟国际上的其他国家不同，我国的中小企业数量非常多，因此也成为了我国经济推动和就业容纳的主要力量。而资金管理主要是指企业通过“资金-资产-资金”的流程来完成企业各类业务，最终获得收益的管理体系。要想长期的利用这个流程来获得可观收益，企业必须具有一个有效可行的资金管理体系。

二、中小企业资金管理存在的问题

1.外部融资困难

外部融资水平是一个企业资金链顺畅流转的保障，但目前我国中小企业在这方面还有很多的困难，其主要体现在以下四个方面。第一，目前我国针对企业的融资政策支持通常集中在大企业中，并且四个国有商业银行也很少把业务放下中小企业中，基本上隔绝了与这些企业之间的融资渠道。第二，虽然我国政府针对中小企业建立了相应的信用担保机构，但是由于企业本身的规模不大，很难提供符合贷款资金的有效担保，而且企业在使用资金方面的风险本身就比较大，也就无法获得额外的发展资金。第三，目前我国的证券市场仍然有各大公司占领，再加上地方股权交易的障碍，使得中小企业很难进行直接融资，不利于融资环境的构建。第四，中小企业本身的会计体系存在较大的问题，因此会计信息不对称的现象还广泛存在。这也使得企业很难通过银行获得额外资金，同时也影响了银行相应国家扶持号召的积极性。

2.资金使用效率低

目前我国大多数的中小企业都不知道如何有效的利用资金，在企业运营的全过程中也不重视资金的流动性和协调性。由于这些企业本身的资金就比较短缺，因此相对来说他们更加重视资金的安全性和充足性。这种情况也使得企业内部资金结构不合理，大大降低了资金的利用效率。首先，在很多中小企业中的流动资产中都混有非常多的不良资产，从而使得资金的流动性非常差，严重的还会出现资金链断裂。其次，很多中小企业在内部还没有建立高效的资金管理体系，对于现代企业管理理念的认识也严重不足。这也使得企业不能有效的利用各类资金，在发现资金短缺的时候也采取不了有效的方法，扩大了企业资金不足的劣势。

3.资金管理水平不高

中小企业在资金管理方面总体水平不高，其主要体现在三个方面。第一，企业的现金管理相对混乱，缺乏必要的财务队伍对企业内部现金的日常流动现状进行统计整合，管理的随意性还比较显著，整体呈现出一种粗放式的管理态势。第二，企业应收账款方面管理有较大缺失，很难及时有效的收回账目。这也使得很多企业虽然经营规模和业务范围不断的得到了拓展，但企业的现金流并没有增加，从而使得企业资金利用出现困难。第三，企业当前的管理方法相对落后，特别是在存货方面，基本上没有科学合理的存货计划，从而使得资金周转速度过慢，极大的增加了企业运营所需的成本。

4.资金管理风险较大

资金管理风险主要是指企业资金不足、管理不善等各类情况对企业经营所带来的风险。就实际现状来说，中小企业的资金管理风险有很多，比如存货变现风险、应收账款风险、现金风险、流动性风险等。而大部分企业目前还没有针对这些风险的全面管理体系，因此也就无法有效的控制风险。事实上，正是由于资金管理风险比较大，使得很多中小企业最终都因为资金管理而走向灭亡的道路。而当前我国中小企业本身平均生命周期仅有五年的重要原因，也正是因为大多数企业在规模和业务扩大的时候并没有重视资金管理风险，最终导致企业的资金链断裂。所以，企业要想得到长久稳定的发展和运营，就必须要重视资金管理风险。

三、中小企业资金管理的问题成因分析

1.融资环境恶劣

目前我国中小企业的融资环境相对来说还比较恶劣。首先，很多银行在贷款方面都非常谨慎，再加上其本身在运营的时候就高度遵循着安全、流动、效益等理念，所以在贷款方面还是更加倾向于那些大型企业，从而以规避经营过程中可能出现的风险。另一方面，目前我国银行的贷款利率是国家直接指定的，并不能充分反映市场的变化。银行无论贷多少款所承担的成本是一样的，因此银行就更愿意将本身的资产贷给那些信用比较好，规模比较大的公司。其次，目前我国中小企业融资环境不好的另一个主要成因还是因为扶持政策不足。现有的很多政策都处于规划阶段，还没有充分给企业带来可观的收益。

2.资金使用机制有缺失

资金的利用效率在很大程度上跟其使用机制有直接的连接，具体到企业中就是资金的结构。在这方面，不同的企业所适用的资金结构比例也有较大的不同，主要影响因素就是行业类型和企业大小。对于我国中小企业来说，首先应该做的就是结合本行业的特性以及那些大公司在这方面的结构比例，并将其引入到本企业中。在这个过程中，企业也应该从自身出发，立足企业的运营现状和内外部发展环境，设置最适合自身企业的资金利用模式。但是目前我国很多中小企业在这方面还有很大的缺失，根本不重视资金管理和资产结构，在资金使用方面盲目投资的现象还比较严重。特别是在企业流动资产和流动负债比例方面，大部分企业都不会协调其比例，这也是企业生存环境不断下降的重要原因之一。

3.管理者自身能力有限

首先，企业在应收款项回收方面的困难在很大程度上还是由于企业本身所造成的。这主要是因为中小企业在发展过程中往往比较重视经营规模的扩张，因此在交易的时候往往不会深入的调查交易方，并且对于交易的风险评估做的也不到位。这种行为虽然能够在短期内大大提高企业的账面收益，但是也增加了企业的资金风险。当这些资金都无法短期收回来的时候，企业就不得不临时负债，不利于各类业务的拓展。其次，中小企业在存货方面管理的缺失使得产品积压现象还比较明显，资金周转速度大大降低。事实上，出现这两个问题的主要原因还是因为管理者本身的能力缺失。企业的管理者综合素质不高，使得企业无法在交易之前明确交易风险，同时也无法对企业的资金周转进行有效管理，最终导致了资金管理整体水平的缺失。

4.风险承受能力较差

中小企业在经营过程中本身就具有较多的风险，而企业本身也没有针对性的风险管理体系，再加上企业本身的实力就不高，资金储备远远不够，最终使得企业承受风险的能力非常差。一旦企业在经营过程中爆发了一些比较大的风险，那么对企业造成的伤害将是非常致命的。特别是目前大部分中小企业针对资金风险管理还停留在静态管理方面，对于企业的动态分析和长远财务计划制定等多个方面都有很大缺失。在没有战略目标作为支撑的情况下，企业的财务工作也变得没有针对性，财务体系缺乏必要的弹性，仅仅依靠着企业本身的资金进行运作，无疑会大大增加企业在资金风险上的负担。另一方面，还有一些企业管理者在运营过程中过度重视项目收益，而对项目风险的评估做的很不到位。一些管理者为了获得眼前的利益而急于投资，一旦项目出现问题，就很容易造成企业的财务危机。

四、中小企而言资金管理的优化策略

1.优化融资环境

优化中小企业融资环境的关键就在于如何在企业信用环境不好的前提下拓展融资渠道。前文提及目前我国已经在这方面建立了具有初级雏形的信用担保体系，但在实际应用的时候其效果还不理想。在这方面，我国相关政府应该引导担保公司增加对于不动产的担保体系，积极拓展土地、知识产权、机器设备等项目的担保机制。另一方面，我国还应该建立必要的信用担保风险补偿基金，解决担保机构的后顾之忧，最终形成多元化的信用担保格局。在这之中，政府应该积极促成担保机构和银行之间的联动，从而完善信用担保的金融支撑体系。其次，中小企业目前的融资环境恶劣事实上还是由于企业本身所造成的。如果企业能够重视自身的财务会计体系，在贷款的全过程中提供正确全面的会计信息，那么就会更好的取得银行的重视，最终改善其融资环境。因此，中小企业应该从本身做起，在后续的发展过程中不断优化内部会计体系。而政府方面也可以针对这些企业建立必要的信用体系，全方位收集企业在运行过程中的各类会计信息，并根据其以往的信用记录对其信用等级进行评价，给银行提供必要的参考。

2.健全资金使用机制

对于中小企业来说，资金使用机制的健全应该从两个方面入手。首先，企业应该重视流动资产和流动负债，在运营过程中尽可能的避免直接使用现金支付，并不断改善自身企业形象，与银行之间保持一个良好的合作关系，从而保障企业在较长的时间中都能够不断从外部市场中获得发展所需资金。在负债方面，企业应该充分利用商业信用，即通过短期借贷行为不断提升自身在银行中的信用等级。另一方面也应该积极关注各个银行之间的利率变动以及贷款标准，从而选择更适合自身企业的贷款或融资方案，跟银行建立长久的业务关系。其次，在保障了企业流动资产和流动负债的比例以后，企业就应该结合自身的经营现状进行有效的分析，从而更有效的旅游有限的资金。在这之中，一定要重视产品的生产销售周期，针对各项业务实行动态分析，从而将资金使用比率保持在一个更为合理的范围，并在经营过程中结合内外部环境进行相应的调整。

3.提高管理者的综合素质

目前我国很多中小企业的管理者在财务素养方面都有很大的缺失，很多负责人和财务人员很可能都没有接受过正规的财务会计知识。为了改善这个现状，企业一方面应该建立一套针对管理者的会计培训计划，增强管理层对于现代会计知识的理解和应用。另一方面也应该重视财务人员的综合素质，通过社会招聘和内部教育等多个方面来不断提高财务队伍的专业水平和会计技能。在这方面，为了更好应对企业在应收款项和产品库存等方面的缺失，具体的培训内容也应该针对这两方面，在企业内部培养出一个专门应对企业业务交易的风险评估小组，全面深入的收集交易方的资产信息，并进行相应的分析和处理。其次，中小企业的领导者也应该认识到自身在资金管理理念方面的不足，积极破除传统的陈旧理念，重视资金利用效率和长期的周转体系，从而更好的领导企业走长远发展的道路。

4.建立完善的资金风险管理体系

要想规避运营过程中出现的资金风险，就必须要建立完善的资金风险管理体系。首先，中小企业应该结合本身的业务范畴和资金使用现状，建立完善的企业内部资金流的信息指标，并保障指标能够反映企业的资金运转现状。其次，企业应该分出必要的人力和物力资源构建风险管理机构，针对企业运营过程中资金管理的各类风险进行动态的监控，并一一甄别可能存在的风险以及风险级别。在这之中要结合企业的规模、资产等各方面的信息制定各类指标的标准，一旦在资金管理中指标超过了相应标准，就应该立刻对相应业务领域进行深入分析，将风险控制到最小。最后，企业应该针对各类风险建立必要的预案体系，从而在风险爆发的时候第一时间采取有效的措施。在这之中为了更好的控制风险，企业可以利用投保等各类有效的方式，将风险转移到其他企业，从而进一步保障自身资金的安全。

五、结束语

总体来说，目前我国中小企业的资金管理还存在多个方面的问题。如果企业在接下来的发展过程中不重视这些问题，那么就会极大的限制企业规模的稳定扩张，甚至会导致企业最终走向毁灭。因此企业必须要重视自身的资金管理能力，并针对企业业务的变化不断的调整资金管理战略体系，使其符合企业阶段发展计划，促使战略发展目标的实现。这也需要企业管理者不断的吸收新知识，并建立完善的风险防范体系，提高资金的利用效率，最终给企业发展提供必要的资金支撑。

参考文献：

[1]郭少洪.中小企业资金管理的瓶颈与对策[J].中外企业家，2013（2）：78+80.

[2]吴桐.中小企业资金管理问题与对策[J].合作经济与科技，2016（1）：104-105.

[3]陶晓美.中小企业资金管理存在的问题和对策[J].中国乡镇企业会计，2016（1）：61-64.

作者简介：李俊龙（1995.07- ），男，辽宁省抚顺市，辽宁师范大学海华学院，会计学专业，在读本科生