家居定制企业内部控制研究

骆奎杉

摘 要：对于企业而言内部控制是非常重要的，是其生存和发展的重要保障条件。伴随着社会稳步发展以及经济水平的进一步提高，企业的内部控制逐渐趋于完善。本文将某家居经销公司作为研究对象，对其内部控制现状进行分析，及时发现该公司发展过程中存在的内部控制问题，并以此提出相应的优化的建议，以期推动家具定制企业健康稳定发展。

关键词：家具定制业;某家居经销公司;内部控制

家居行业是提高我国国民经济的重要支柱产业，倘若企业内部控制出现问题，容易造成管理缺陷，也就不能确保企业资金的安全性，在抑制自身发展的同时，还严重威胁社会的发展。故而，面对瞬息万变的外部环境，家居行业要想不断扩大内部需求，首要任务就是加强内部控制。

一、某家居经销公司内部控制现状

（一）某家居经销公司基本情况

1、公司简介

某家居经销公司于2015年8月在海南省某市正式成立，注册资金500万人民币，该公司主要的经营范围包括：橱柜及厨房用品、家具、木门、卫生洁具、电器、五金、建材的销售与安装，室内装饰设计服务，提供有偿帮助服务。

2、公司组织结构现状

某家居经销公司由多个部门构成，主要有市场部（具体又分成市场一部、市场二部、内务部）、设计部、现场管理，以及财务部和办公室等。公司设立了执行董事及总经理，并分别由一副总经理分管负责市场部、设计部、现场管理，另一副总经理分管负责财务部和办公室。

（二）公司内部控制现状

1、风险评估现状

某家居经销公司主要通过财务部门所形成的财务报告以及预算实施状况对本公司的财务风险进行评估，财务部门管理人员在对会计人员日常管理过程中发现其存在的财务问题，并及时采取应对措施有效避免财务风险。依托各个部门的业务活动对本公司的管理风险进行评估。通过对同行业中其他公司销售数据以及中高端消费者喜好数据进行统计，在此基础上对当前的市场趋势以及潜在风险进行评估。

2、信息与沟通现状

某家居经销公司设置了专门用以收集信息的部门，主要工作是针对内外部信息进行分析和汇总，提取其中的有效信息并将其保存下来，在各部门之间流转。然而某家居经销公司在发展过程中，信息建设并不健全，各部门之间信息流转不及时，并且信息更新具备一定的滞后性，各部门之间交流和沟通较为匮乏。致使公司的相关信息不能及时传递给各部门员工。

3、内部监督现状

某家居经销公司中并没有设置专门对公司内部进行监督的机构，对于内部各项活动的监督仅仅依赖各部门的管理人员，但在进行不同的业务活动中，权利重叠现象比较严重，这样在很大程度上抑制了公司的良好发展。另外各部门不同岗位职责没有进行明确，没有将不相容岗位分离出来，甚至在本公司中为了刻意缩减成本还出现一身两役的现象，以上种种都为公司的发展带来诸多隐患。

二、某家居经销公司内部控制存在的问题

（一）公司内部控制管理体系不健全

某家居经销公司在日常管理过程中，过于重视企业的经营活动及经济效益，对创建完善的内部控制制度以及内控管理工作重视度不高，并且该公司决策层未根据企业内部控制制度而建立健全的与之相匹配的一系列经营活动及业务流程。

内部控制并不是仅仅依靠某个部门就可以完成的，需要管理人员的高度重视及各个部门及其岗位员工积极参与才能得以顺利进行。然而就当前的情况来看，某家居经销公司所制定的各种规章制度与企业的发展目标以及经营需求有着很大的差距，再加上家居行业外部环境呈多样化发展，市场需求进一步升级，企业的经营模式及整合资源的能力也应该随之改变。

（二）信息交流及沟通成效较差

因为没有构建健全的信息平台，造成某家居经销公司内部控制过程中沟通不及时，信息流转成本较高，这些都会对收款方式、收款时间以及客户的信用等产生不利影响。尽管某家居经销公司已经设置了专门的信息部门但是并不能将收集的外部市场信息及时反馈出来，在公司对产品进行定价的时候不能提供有效信息，导致决策层根据自己的意愿随意定价。另外，在不断变化的市场环境中，信息交流与沟通的成效不高还致使企业不能良好适应多变的市场环境，并且直接决定了产品的销售情况。

（三）监督机构设置不合理

某家居经销公司并没有对监督机构进行合理设置，专业监督部门匮乏，进而不能将企业中不相容岗位分离出来。以公司的采购事宜为例，该公司各个部门的采购工作仅仅依靠采购人员自行完成，因为监督机制不健全，在实际的采购工作中未对不相容岗位进行分离，也就没有对采购工作进行有效监督，无形当中就助长了采购人员的不良风气，与供货商相互勾结或者从中收取一定的回扣等为企业带来不必要的损失。即便对不相容岗位进行了分离，监督人员的专业性受到一定限制， 同样没有对采购工作进行有效监督。

三、某家居经销公司优化内部控制的有效策略

（一）加强内部控制管理体系的建设

首先对现行的管理结构进行优化，与现代化企业管理制度的需求有机结合起来，创建切实可行的内部控制管理体系。其次应该加强企业管理人员及内部控制相关人员的培训力度，针对内部控制管理相关内容或者以内部控制风险防范为主题开展各种知識讲座，邀请业界具备丰富管理经验的管理人员对企业员工进行知识教育，传授一些先进的经验，由内而外逐步培养内部控制的核心力量。最后，应该学习国内外家居行业中一些先进的管理经验和内部控制经验，以优秀的企业内部控制管理体系为基础，结合本公司的实际情况构建与自身发展需求，建立与之相匹配的内部控制管理体系。

（二）加强内部控制信息平台的建设和完善工作

构建完善的信息交流平台，有助于企业实现信息的快速流转，并且该平台的交流较为广泛，可以满足企业任何的信息需求。某家居经销公司要想健康稳定发展，就应该增强各部门之间的信息交流和沟通，将信息的自上而下传递与自下而上传递限衔接起来，建立信息共享机制，以便促使每个员工都清楚的了解本公司的发展目标及战略部署，继而使企业拥有更多的竞争优势。在信息化平台建设过程当中融入信息化管理模式，将其优势充分发挥出来，在此基础上构建高效、快捷的信息沟通体系，将各部门的信息进行分析整合，甄选出有价值的信息共享到信息交流平台上，增强部门之间的沟通成效，更好的实现企业的发展目标。

（三）优化内部控制机构，进一步完善监督机制

某家居经销公司想象增强内部控制成效，就应该进一步优化内部控制机制，不断完善监督机制。第一，建立岗位责任制，加强企业岗位培训，明确各个部门所行使的权利及应该承担的责任，切实做到权责利分明，责任到人，只有这样才能保障公司各项工作的成效和顺利开展。第二，实施轮岗制度，根据公司实际情况定期对不同岗位进行一次轮岗，确保每个岗位有2个及其以上谙习本岗位相关工作的员工，确保企业的稳定运行。第三，根据公司当前的发展状况制定相关业务流程，确保业务流程的制度化.比如在进行采购之前首先要制定采购计划，明确购买物品数量及规格等基本内容，针对那些需要大宗购买的原材料应该采用竞标的方式，筛选出供货商。除此之外，在各部门设置第一监督责任人，分离不相容岗位。例如，将采购人员、谈判人员以及主抓付款审批的工作人员进行分离，应付账款工作人员与出纳进行分离等等。与此同时对公司每项业务的实施过程进行监督和控制，确保各项业务的真实性和可靠性，以便快速实现企业的发展目标。

四、结束语

内部控制是推动企业发展的有效路径之一，并且内部控制的成效对企业的生存和发展产生了直接的影响。任何企业在经营管理过程中都会遭遇不同程度的风险，尤其是家居制造企业要想在激烈的市场竞争中博得一席之地，就应该对内部各个环节进行有效控制，结合企业的实际情况采取切实可行的方式规避风险的发生。

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