事业单位内部控制体系建设问题分析

罗琳

摘 要：内部控制是事业单位防范风险和提升社会效益的重要手段，而且随着社会经济形势的不断变化，政府对事业单位内部控制提出了更加严格的要求，出台了多项政策条例规范事业单位的内部控制，比如《行政事业单位内部控制规范》。事业单位需要结合自身实际情况以及政策要求建设内部控制体系，并对内部控制体系建设过程中存在的问题，进行深入分析，结合具体原因制定有效措施解决问题。本文在分析事业单位内控体系建设的重要作用基础上，对内控体系建设过程中存在的问题进行深入分析，并且提出有效措施解决问题，加快建设内部控制体系。

关键词：事业单位;内部控制体系;内部控制制度

从目前的实际情况来看，事业单位的内控体系建设还未完全落实，仍在不断改进，根据目前建设的实际情况来看，事业单位仍然需要加大对内部控制体系建设的重视，深入分析其中问题的产生原因，并针对问题采取有效的解决措施。本文针对事业单位内控体系建设中的问题进行了有效分析，提出了相关的解决对策，以期能够加快事业单位的内控体系建设。

一、事业单位内部控制体系建设的重要作用

建设完善的内部控制体系对事业单位的发展具有重要作用，主要表现在以下几个方面：第一，提升事业单位的会计数据准确性，并保证单位资产的安全和完整，随着事业单位不断推进内部改革，人员编制问题成为了事业单位运营的难题，单位对内部人员进行调整，但是却忽略了会计岗位人员，多数会计岗位都是从其他部门抽调而来，导致会计工作的整体效率和质量受到影响。而通过内部控制体系，能够优化单位内部的人员结构，有专业人员负责会计岗位的工作，保证会计数据的准确性以及资产的安全和完整。第二，加快提升事业单位的管理水平，健全的内部控制体系有助于事业单位对内部各岗位职责进行明确划分，加快部门之间的沟通交流，确保各部门在工作过程中可以相互制衡监督和合作，从而规范单位经济活动，全面提升事业单位的管理水平。第三，充分发挥事业单位的公共职能作用，事业单位是承担公共服务职能的关键政府机构，通过内部控制体系对事业单位的内部管理进行严格监督控制，防范舞弊行为和腐败行为，确保事业单位的职能作用能够充分体现。

二、事业单位内部控制体系建设过程中存在的实际问题

（一）内部控制环境薄弱

事业单位的部分人员对内部控制的重视不足，在实际工作中较为重视外部发展，忽视了内部控制管理，因而对内部控制在单位运行管理中的重要作用并未有一个准确的定位，最终导致事业单位的内部控制体系建设难度较大，如内部职责不清晰、管理工作效率低下、工作效果未能达到预期等。而且事业单位在建设内部控制体系过程中，过度借鉴其他单位的内部控制体系，并未考虑到自身的实际情况，使得内部控制体系在运行过程中出现问题。另外，部分事业单位还在实行一把手负责制，这使得单位在建设内部控制体系过程中难度不断增加，部分“一把手”对建立内部控制体系的重要性把握不准确，缺少对其的支持，使得内部控制建设进程较慢。

（二）内部控制机制存在问题

为了保证事业单位内部控制体系建设能够顺利完成，我国财政部门针对事业单位的内部控制体系建设出台了较多的支持政策条例以及建设理念，但是在实际建设内部控制体系过程中，内部控制制度与单位的实际情况不相符，无法有效对单位的内部控制体系建设进行约束和管控[2]。而且少数事业单位将会计控制与内控的概念混淆，导致内部控制体系中缺少风险监管和控制以及审计监督，比如在审计工作中时常出现不符合规范的审批，对事业单位的审计工作造成一定的不利影响。另外，部分内控人员在工作中由于对内控制度的理解不到位，未能严格遵守内控制度，导致内部控制制度执行效率低，对内部控制体系建设的作用难以有效发挥。

（三）专业人才短缺

事业单位建设内部控制体系最关键的是专业人才的支持，因此事业单位必须要提高对人才的重视，组建优质的内部控制管理团队。但是根据目前的实际情况来看，事业单位内部控制体系建设过程中专业人才短缺，主要表现在以下几个方面：一是事业单位的部分员工对内部控制管理的理论知识了解片面，缺乏足够的实践经验，导致在实际建设工作中难以进行有效配合。二是事业单位编制内的部分人员年龄偏大，对新知识的接受程度较低，且对于一些创新理念和技术的掌握不到位，并未明确认识到内部控制体系建设的重要原因。专业人才短缺是限制事业单位内部控制体系建设的重要因素，所以事业单位要提高对人才的重视，采取有效措施解决眼下的困境。

三、加快事业单位内部控制体系建设的有效对策

（一）改善内部控制环境

事业单位若是要加快推进内部控制体系建设，则要明确内部控制对事业单位的重要作用，并且单位的领导人员以及内部控制管理人员要积极改变传统的管理思想，树立正确的内部控制管理理念，采取正确的方式构建完善的内部控制体系，同时还要加大对内部控制体系建设重要性的宣传，要求单位员工积极参与内部控制体系建设工作，实现全员参与，确保内控体系可涵盖事业单位的各个管理层面。事业单位在建设内部控制体系过程中，可以适当借鉴其他事业单位优秀的内部控制体系，但是与此同时，事业单位要注意借鉴的内容与自身的匹配程度，结合实际情况对其进行改进，避免出现内部控制体系与事业单位管理需求不相符的情况。除此之外，事业单位的管理人员要大力支持内部控制体系建设工作，并与单位员工一起参与内部控制建设，基于单位战略角度支持内控体系建设。

（二）优化内部控制机制

结合目前的实际情况，事业单位应当对内部控制机制进行完善和优化，由于建设内部控制体系并不是一朝一夕的工作，也无法依靠某一领导、部门单独完成，因此，国内政府的财政部门需要在原内控管理规范的基础上，对其进行进一步的优化和完善，充分发挥内控规范对事业单位建设内部控制体系的重要作用，与此同时，事业单位也要按照财政部门出台的管理规范条例进行内部控制体系建设。事业单位在制定内部控制制度过程中，要深入了解单位的实际情况，立足于实际制定内部控制制度，以便于对内部控制体系建设提供明确的方向。事业单位的内部控制管理人员也要深入理解内控制度，掌握其中的关键内容，在实际工作中遵守内控制度的要求，使内控制度顺利执行，从而加快内控体系建设。

（三）加大对内部控制专业人才培养力度

高质量、高水平的内控人才是保证事业单位内部控制体系建设顺利的重要因素之一，因此，事业单位加大对人才的培养力度，组建高质量的内控团队，为内控体系建设夯实基础，从而加快建设内控体系。对内控人员进行培訓时，单位可依据内控人才标准和相关人员的实际能力，制定科学的人才培养计划，定期组织事业单位的内部控制人员参与培训学习，使其能够系统全面的强化内控专业知识，明确内控体系建设的实际要求和相应的流程，从而推进内部控制体系建设。同时事业单位也可将内部控制体系建设与员工的绩效考核挂钩，根据内控体系实际建设情况对员工进行考核，对工作中成绩优异的员工进行奖励，反之则进行惩罚，以此来督促内控人员提升内控意识，全身心投入内控体系建设中，而且也重视更新知识结构，提升工作能力以及对内控体系建设的热情。

四、结语

随着政府部门对事业单位的要求不断提升，事业单位的内部改革不断深入，为了应对当前的形势，事业单位要加强对内部控制体系建设的重视，根据政府最新出台的内部控制管理规范和制度条例，对事业单位的内部控制体系进行改革和优化，并结合实际情况对事业单位内部控制体系进行完善，保证内部控制体系能符合事业单位的实际发展需求。总而言之，事业单位在进行内部控制建设过程中，要及时发现问题并总结经验，使用有效措施解决问题，从而促进事业单位的稳定发展。

参考文献：

[1]徐云萍，刘军龙.新形势下事业单位内部控制建设措施探讨[J].营销界，2019（52）：84+88.

[2]潘力维，吴懿容.完善行政事业单位内部控制的思考[J].财富时代，2019（11）：138-139.

[3]邓仙婷，粟小聪.加强行政事业单位内部控制体系建设与实施问题研究[J].中国管理信息化，2019，22（21）：22-24.