企业现金流管理问题浅析

张超

摘  要;随着经济全球化的发展，现代企业的市场竞争更加激烈，因现金链断裂导致企业破产倒闭的情况时有发生。企业自身的发展规模及资金缺乏等因素制约企业的运营发展，面对多种不确定因素，企业进行现金流管理显得尤为重要。基于此，本文就现金流管理的相关内容进行梳理，阐述企业进行现金流管理的重要意义，分析企业现金流管理存在的问题，进而提出相应的优化措施。

关键词： 企业;现金流管理;财务管理

一、引言

现金流管理对现代企业的发展具有极为重要的作用，有效的现金流管理不仅能够帮助企业提升现金使用效益，而且有利于企业作出科学合理的决策，从而进一步推动企业实现可持续发展。

二、现金流管理概述

现金流是指现代企业在一定会计期间开展经营活动、投资活动、筹资活动等相关经济活动而产生的现金流入、流出的总称。企业的现金流管理工作，主要是企業管理层对各项经济活动涉及的流入、流出现金进行管理，具体包括对企业不同时间段的现金流动数量、现金流动方向、现金流动时间节点进行预测、管控和评价。现金流管理中的“现金”包括库存现金、可以随时用来支付的银行存款和其他货币资金。

三、企业进行现金流管理的重要意义

（一）保障企业的持续健康运营

现金流是企业生产运营的核心内容，是企业生存与发展的“血脉”。企业开展的各项运营活动，就是从现金到物质、由物质再到现金的循环过程。表面上看这个循环的难度不大，但在实际操作中如果出现问题，则会对企业现金流的正常循环造成严重的负面影响，导致企业的正常生产运营、债务偿还、利益分配等活动无法顺利开展，甚至可能使企业处于破产边缘，威胁到企业的生存。所以，实行现金流管理工作，有利于现金处于动态的、多变的监管状态下，确保企业的健康运营和稳健发展。

（二）为企业的经营决策提供支撑

企业的现金流是根据现金收付实现制衡量的，相比于权责发生制下的收益计量方式，减少了人为因素的影响，有效提升了会计信息的可靠性。准确的现金流信息可以反映出企业的实际支付能力、资金周转情况及偿债能力，有利于对企业的财务风险进行有效的监控，从而为企业的经营决策提供有力的支撑。此外，对未来现金流的准确预测和判断，能够保证企业决策活动的有效性，从企业战略发展角度来看，还有助于企业制定后续发展的规划，提升企业价值[1]。

四、企业现金流管理存在的问题

（一）企业缺乏重视

现金流管理服务于企业的整体战略目标，在不同发展阶段应采用不同的现金流管理策略。这就要求企业的管理层给予现金流管理一定的重视，而不能本末倒置，仅仅以利润为导向而忽略现金流的管理。如企业对现金流管理缺乏相应的重视，则容易导致企业现金流配置缺乏合理性，使企业管理层在决策时出现失误，引发严重的财务风险。

（二）现金流预算管理落后

现金流预算是现金流管理的基础工作，有效的现金流预算可以清晰列示未来一段时间内企业现金的流入、流出的金额和时间节点，并准确揭示企业未来一段时间内可能出现的现金盈余或缺口情况，进而指导企业采取具体的现金流管理措施。现金流预算管理落后，包括未能充分发挥企业各部门的协同作用、未能准确统计企业现金的预计收回情况和预计使用情况、资金实际需求与现金流预算差异过大等，它们都限制了现金流管理效力的发挥。

（三）缺乏有效的现金流监管机制

现金流管理工作是动态的、多变的，随着市场环境的变化、信贷环境的变化、企业所处发展阶段的变化，企业的现金流管理也应该随之变化，这就要求企业建立弹性、动态、有效的现金流监管机制。缺乏有效的现金流监管机制，企业的现金流数据信息就不能保证及时、准确，可能会引发企业经营资金使用出现偏差、投资活动规划不合理、筹资风险控制不佳等问题，甚至可能引发企业资金链断裂、企业破产倒闭等严重后果。

（四）缺乏协作共享机制

企业财务部门作为企业现金流的管控执行部门，应充分认识到现金流管理工作涉及企业的方方面面，主动加强与企业内其他部门的沟通，建立协作共享机制。如果企业缺乏协作共享机制，现金流管理工作仅仅由财务部门负责，不仅在一定程度上降低了现金流管理工作的效率，也在无形中提升了现金流管理工作的风险，制约了现金流管理效能的发挥[2]。

五、企业现金流管理的优化措施

（一）强化企业现金流管理意识

企业管理层要充分认识到企业现金流管理的重要性，同时把现金流的管理意识和管理理念贯穿企业经营的全过程。在实践中，调动企业内各个职能部门的积极性，保障企业现金支出的合理性、现金收入的及时性。第一，要强化全员的支出管理意识，运营活动中的每项支出都要有合理依据，要仔细衡量现金支出的对象是否适当、支出的金额可否减少、支出的时间可否延长，尽可能降低运营成本，节约现金，提升资金使用效益。第二，要强化全员的收入管理意识，销售部门要制定合理的赊销政策，加大应收账款回款力度，确保应收尽收、应收早收。

（二）加强现金流预算管理及监控

加强现金流预算管理及监控，需要分事前、事中、事后三个阶段进行，做到事前预算、事中控制、事后反馈。首先，在现金流预算执行之前，企业财务部门需要和其他部门进行全面交流，充分考虑各种情况，对企业运营中的现金收入和支出作合理规划，从而合理制定预算。其次，在执行过程中，要根据现金流预算对实际支出进行制约和调整，做到量入为出，保证企业的稳健经营，避免盲目投资。最后，在一段会计期间结束时，将现金流实际收支情况和预算进行比较，对产生的偏差进行分析并及时修正，同时将其作为制定下一阶段的现金流预算的参考[3]。

（三）建立现金流监管机制

企业可以通过以下途径建立有效的现金流监管机制。其一，加强内部监管。企业需要建立独立的内部审计部门或财务监管部门，在现金流预算编制、预算实行和调整、原材料购置、应收账款回收及投资等各方面加强监管力度，发现提升现金使用效益的措施和手段，避免企业现金流被不合理地占用。其二，实行平行监管。企业可以建立平行监管机制，生产、销售、研发等部门都可以参与现金流管理的监督和审核工作。平行监管一方面可以增强企业现金流管理的前置性、渗透性，另一方面可以有效提升企业现金流管理的效率和水平。其三，加大现金流管理的内控力度，明确各部门、各层级员工在现金流管理中的责任和义务，坚持不相容职位相互分离的原则，有效降低企业舞弊和欺诈行为的发生概率。

（四）建立现金流管理协作共享机制

为提升企业财务管理运行效率，有效降低企业财务风险，企业可以通过以下两个方面建立有效的现金流管理协作共享机制。其一，搭建信息化沟通平台。企业要借助现代化信息技术手段，促进企业财务部门和其他部门之间的交流沟通。搭建网络化平台，可以促使企业各部门、各层级员工以财务系统、业务共享系统、内部审计系统等为载体，共同参与现金流管理工作。其二，健全内部报告和共享机制。企业需要定期召开内部沟通会，主动对内部现金流管理工作情况进行交流和沟通，根据现金流的流入、流出及投资等活动的潜在问题展开交流和谈论。同时，企业内部各部门均可以对现金流管理的现状提出意见和建议，从而有效提升企业现金流管理工作的水平和效率。

六、结语

本文主要对企业的现金流管理工作进行分析和探讨。需要注意的是，不同领域、不同发展阶段的企业之间的运营情况存在很大的差异，适用的现金流管理的策略和方法也有显著不同。因此，企业在实际应用中需要结合自身的实际情况，具体问题具体分析，采取适当、有效的管理策略开展现金流管理工作，从而促进企业的稳定健康发展。

（作者单位为新疆准东石油技术股份有限公司）

参考文献

[1] 张亚芬.谈我国中小企业现金流管理问题及对策研究[J].纳税，2018（9）.

[2] 周红波.浅谈中小企业现金流管理的问题及措施[J].中小企业管理与科技（中），2018（4）.

[3] 谢慧敏.浅谈中小企业现金流管理的问题及措施[J].中小企业管理与科技（上），2017（7）.