现金流管理在企业财务管理中的应用研究

郭瑞婷

摘 要：随着时代的发展和社会的进步，在我国经济飞速发展的时代背景下，市场经济的运营环境也愈加错综复杂。对于各大企业来说，其财务管理的现金流管理成效是决定企业核心竞争力的主要因素，是企业能否在市场竞争中角逐胜负的必备技能。所以，各大企业都应该对现阶段的财务管理状况加以精准研究，提升现金流的管理效率，以便维持企业的正常运转。

关键词：现金流管理  企业 财务管理  应用研究

随着我国市场经济呈现出欣欣向荣的发展态势，各大企业之间也面对着更加白热化的市场竞争。如果企业不能有效迎接新时期市场竞争所带来的各项挑战，那么必将被时代所淘汰。因此，企业必须意识到财务管理是企业的发展脉搏，更是推动企业不断发展的必然要求。在此基础上，对现金流的管理进行创新与整合，调整和转变经营中存在的一些现金流管理不当的问题，推动企业财务管理的稳定运行，保证企业的财务管理工作有据可依，有章可循。

一、现金流管理概念

所谓企业现金流管理，也就是企业针对现金流核心，结合企业的各项经营管理活动所制定出的全新管理机制。其涉及到企业生产和发展中包括筹资及经营在内的多项活动内容，能够在技术支撑下精准分析现金数据，判断企业的财务情况，并对企业的财务管理进行有效地规划。虽然被称作现金流管理，但其管理对象不仅局限于现金，而是整个企业的资金流动体系，几乎涵盖了企业在发展过程中所投入的所有资金流动项目。在现如今的经济体制下，现金流管理已然成为企业加强财务管理、提高综合竞争实力的一种重要举措，因而，企业有必要对财务管理模式加以创新，以适应新时代的经济发展趋势。

现金流管理因其归属于企业财务管理，因而其对于企业的发展而言具有不可替代的巨大价值。首先，现金流管理是企业制定风险防范机制的重要依据，能够帮助各大企业规避财务风险。企业的决策者仅需要对现金流管理成效进行分析和评估，就可以推断出企业的获利能力、偿债能力以及财务弹性，进而为决策的制定提供参考。其次，科学有效的现金流管理能够帮助企业对自身价值加以精准评估。毕竟，在设涉及到并购、资产重组以及股权交易等经济活动时，就不得不考虑到企业价值评估的问题，而现金流管理恰恰能很好地为企业解决这一苦恼，所以，在实践中，企业方面可以把资金流管理作为一种市场估值模型，依次为依据来制定发展规划。

二、企业现金流管理的应用

（一）规范企业财务管理工作

在企业的可持续发展过程中，企业财务管理效果决定企业的综合实力。而企业现金流管理工作的开展促使企业不得不加强相关方面的制度建设，这对于企业整体财务管理工作的完善具有正面促进意义。企业若重视现金流管理，就势必要开展更加彻底的财务管理改革，才能保证现金流管理工作能真正和财务管理工作融为一体，这样能够帮助企业的管理人员将各项信息传递到现金流管理中，有效提高企业财务管理工作的效率。因而，在企业落实现金流管理工作的过程中，必须有高素质高水平的财务管理人员作为基础保障。这也就要求各大企业首先要加强财务管理人员的综合素质，不断督促财务管理人员学习更加先进的管理理论和专业技能。其次，财务部门必须针对现金流管理的调整，不断健全相应管理制度，并结合企业的实际发展状况为企业的发展进行科学精准的评估，以保障企业现金流管理的质量。再次，现金流管理概念在我国经济体系中的渗透时间较短，对于绝大多数的企业来说，都属于一项全新的管理内容。所以，企业的财务人员管理人员必须不断完备自身的知识体系，强化对现金流管理的整体认知，发挥自身的表率作用，为统一的现金流管理制度制定作出贡献。尤其是在初期的现金流管理工作应用时，企业方面应该选派专门人员在企业内部对这一制度进行大力宣传，让包括财务人员在那个公司内部人员都能意识到现金流管理制度的实践意义，提高各部门人员对于资金流管理的实践能力。最后，为强化企业财务管理的质量，企业财务部门应该对企业的现有资产进行统一管理，加强对企业的财务管控能力，借此来实现企业财务管理的规范化。

（二）完善企业财务管理结构

在企业发展运营的过程中，其财务管理工作本身就具有较大的弹性，常规工作就是对企业发展的内外部数据以及会计报告进行分析，实现财务信息的披露。而当企业将发展目光聚焦于现金流管理时，实际上也是实现了财务部部门和会计部门的统一，有利于加强企业的核心凝聚力。但是，在探索现金流管理的初期阶段，企业很容易会在现金流管理设置方面存在一些弊端，阻碍后期发展。面对这一问题，企业方面务必要参考行业内的先进发展经验，并结合企业的实际发展情况判定是否要对财务部门和会计部门进行分别设置，一旦决定分别设置两项部门，则要进一步对各部门之间的职责进行明确。所以，企业方面要结合财务部门的管理范畴以及管理方式制定健全的资金管理体系，加大对资金运行的管控力度，这其实也侧面印证了企业现金流管理的重要意义，能够为企业可持续发展提供新的思路。

三、企业现金流管理的建议

（一）强化人员资金流控制意识

近些年来，在积极的市场环境下，越来越多的企业开始重视内部的财务管理，并不断对相关制度进行优化。但是，依旧不能排除部分财务人员的成本管理意识和时间价值缺乏系统性，导致企业在发展运行的过程中始终无法真正摆脱传统观念的束缚，企业的财务管控水平始终处于较低水准。所以，企业在发展的过程中必须增强各部门人员特别是财务部门人员的资金流控制意识。具體来说，第一要务是加强对财务管理人员现金流管理素质的重视，组织人员开展现金流管理的专业培训，确保人员能够凭借先进的财务管理观念投入到相关工作中，实现高效率的现金流分析。其次，企业方面要想更好地迎接信息时代现金流管理的新要求，应该在企业内大力推行信息技术改革，给财务工作的开展营造良好的现金流管理氛围，增强对财务的管控能力。

（二）发挥现金流量表的引导功能

在现金流管理的过程中，各大企业的财务人员必须高度重视现金流量表所能够起到的引导职能，对现金流量表进行合理编写，以保证企业现金流状况的稳定，也给下一阶段企业发展规划决策的制定准备好充分的依据。近些年来，我国经济始终处于稳中求进的发展态势，越来越多的会计软件在市场中涌现。所以，企业的现金流管理人员可以结合实际情况选择比较有效的会计软件，开展会计流量表的编制工作，对企业的可持续发展点明思路、指引方向。同时，负责现金流量表编制工作的财务人员也需要定期对企业的经营成效进行总结，确保现金流量管理能够帮助企业规避市场风险，拓宽企业的发展空间。

四、结束语

综上所述，企业落实现金流管理工作是复杂市场背景下的必然发展要求。所以，企业必须对这项财务工作予以高度重视，令其与企业各个经营管理阶段有效衔接，加大对现金流量的管控力度，推动企业的健康稳定发展。