商业银行内部控制体系与风险管理研究

单晓进

【摘要】作为金融行业的核心，商业银行对于市场经济的发展尤为重要。然而，由于市场发展瞬息万变，商业银行的运营风险较大，为了确保商业银行的持续发展，商业银行应着手于这些风险进行分析管理和预防。其中，金融风险在银行管理中的地位举足轻重。本文为了解决商业银行的财务风险，分析了存在于商业银行发展中可能出现的问题，并提出了相应的解决方案，为商业银行的长久可持续发展提供了可行的理论依据。

【关键词】市场经济  风险分析  控制  财务风险  商业银行

一、引言

随着我国经济的发展，市场经济的经营体制也在不断地发生着变化，越来越多的潜在危险出现于商业银行的发展过程中，为商业银行的进一步发展带来了困难。在这样的情况下，商业银行出于发展需求，只有通过不断的加强财务管理和控制，以此来增加商业银行的长期可持续发展。

二、财务风险管理的重要性

基于经济全球化，金融风险对于市场经济竞争和长远发展是不可避免的，商业银行如何通过有效的手段来规避和控制金融风险需要纳入企业发展规划。商业银行的财务管理与其运营情况息息相关，同时也是进一步提高商业银行应对能力的重要依据。因而，商业银行的发展理论和实践经验，不仅是商业银行未来发展的重要理论依据，也是银行企业整体的长远发展的重要保障，同时也有利于促进商业银行在整个金融行业的稳定发展和进一步改革。首先，金融风险在商业银行的合理分析下融入到企业的发展中，可以用于应对企业发展中的复杂问题。第二，企业通过合理的金融分析可以有效的规避金融行业发展过程中的风险。第三，由于竞争与发展相辅相成的，一定的竞争即是机遇也是挑战，企业只有通过不断提高自身的综合素质来提高核心竞争力。

三、财务风险管理对商业银行的影响

（一）财务管理的改进

商业银行的金融风险管理与业务发展息息相关，受诸多复杂因素的影响。因此，风险管理的严谨性和完善性是必不可少的。但是我国目前关于商业风险的处理方法和水平还处于不成熟和不完善的状态。一方面，许多商业银行对财务风险重视程度不够，仅将财务风险管理作为一项任务。商业银行在进行日常业务处理的过程中，对较新管理方法和理念引入较少，创新程度较弱，陈旧的方法很难适应日益扩张的市场需求。另一方面，我国商业银行在长期发展过程中，对国内外大型商业银行的商业经验没有进行认真的分析、学习、并加以利用。加剧了财务风险的管理难度，使我国的商业银行整体发展水平受到限制，严重影响了商业银行的发展，并产生了一些负面影响。

（二）资本结构不平衡

就我国商业银行的发展状况而言，融资负债过多，发展资本问题不足等桎梏了商业银行的发展。商业银行发展资本的功能较为复杂，主要包括业务功能和管理功能，对于风险防范十分重要。然而，在目前的銀行管理过程中，资本管理结构失衡问题较为突出，银行已有的资本不够充足难以应对金融风险。因为一般银行的金融融资需要按时偿还融资，但如果银行缺乏偿还能力，就会与商业银行的长远发展发生冲突。

（三）信用风险偏高

信贷在我国商业银行的发展中有着举足轻重的地位，主要以发放贷款的方式给需要向银行申请资金的个人或者企业，个人和企业根据银行的规定进行还款并付出利息。然而，由于一些个人或者企业并不能按照规定按时偿还贷款信贷。这种情况就会产生贷款风险，容易对银行的资金形成影响，锁定银行的资金形成危机。除此之外，我国目前一些个人或企业存在较为严重的信誉问题，不按照银行的规定进行还款，出现较为严重银行债务，这些都使的商业银行的资产回收难以运作，导致不良资产比重较多、使的银行资金的安全性不足，给企业带来严重的运营障碍，其中基金和金融风险较为明显。

（四）专业人才的缺失

大批量的专业人才是任何一个行业发展的必须要求。目前，我国商业银行对新员工的教育越来越高，但是在专业方面的管理能力还较为欠缺，需要进一步加强。一方面是对于专业人员的培训方面力度较小。尽管我国已经将一些关于专业人士的培训作为一种规避风险的措施，但是进一步对其专业素养的培训较少，要想对财务风险进行合理的管理，企业需要大量的引进和培训专业人士;企业对于金融从事工作人员的培训较少，主要表现在很少有除了日常必需业务以外的拓展性高级培训。另一方面，商业银行对于行业人才引进将更多注意力投放于客户资源，但却忽略了对于员工综合素质和专业素质方面的考量。目前，许多商业银行的财务风险都是由于财务管理能力的欠缺所引起的。

四、风险管理的应对方法

（一）财务风险管理能力的提升

风险管理措施的提高和完善对于提高风险管理能力是十分重要的。首先，管理者应该重新认识财务风险，将其置于一个关键位置。其次，结合各种财务风险的资源对财务管理进行创新，因为金融风险的管理能力的创新是银行企业的长远发展和规避财务风险的根本解决途径。最后，为了对商业银行的经营结构进一步扩大，我国应该对国内外大型商业银行优秀的风险防控方法进行学习，取其精华去其糟粕，并根据自身的经验和实际情况充分运用先进的技术进行合理创新，将低成本、高效率的风险管理措施应用到公司运营当中。只有这样，我们才能够在促进银行健康发展的同时满足商业银行风险管理的需要。

（二）合理的资本控制

商业银行的抗风险能力与资本的的多少密不可分。当商业银行资金不足的时候，会引发商业银行外部激烈的金融竞争。因而，商业银行在进行风险规避的过程中应该认清自身的发展模式并对企业的资本结构进行合理分析做出相应的调整。其中，新股东的引进以及股票的发行是商业银行进行融资和提高核心竞争能力的重要途径。除此之外，商业银行应该降低信贷在商业银行资产中的比例，合理运用财务杠杆，更好的控制企业的资本。

（三）资本风险管理的加强

商业银行应该通过强化管理债务比率来增强公司的资本。商业银行可以通过金融杠杆来来合理调整较少债务比率对银行的借贷产生的不良问题。完成企业财务风险的预防和控制，需要规避资产投资的集中性和投资规模过大对企业财务的影响。降低银行的债务比、对投资规模进行减小等措施来加强资本的风险管理。

（四）专业能力的培养

为了进一步加强企业的内部控制，有效的控制财务风险。企业需要不断的提高商业银行财务人员的专业能力，因为风险鉴别不仅仅是企业管理层的领导能力，更需要企业财务人员对商业银行的财务状况进行合理的分析。商业银行在人才引进的时候，需要对招聘员工的财务能力以及应对问题能力进行综合考评，争取引进具有较高专业能力和综合素质的人才。对于现有的财务人员，商业银行需要定期进行培训，提升财务能力和综合素质，能够有效地在财务风险发生之前加以规避，并且为企业管理层决策提供可行的数据依据。就财务人员个人而言，需要长期的不断学习，不断提高自身的知识结构，了解和学习先进的财务知识，开阔自己的视野，丰富自己的专业能力。

五、结束语

综上所述，财务风险不论是在企业的投资、融资还是从企业的账目管理，都会出现在企业的运营和发展的过程中。这些风险的出现都严重威胁到企业的长远发展以及整个商业银行的生死存亡。在规避财务风险的过程中，商业银行应该高度重视发展过程中财务风险，提高财务风险防范意识、不断优化整体管理架构、调整战略措施、加强对员工专业能力的要求，不断的总结发展过程中的经验，积极学习国外的先进模式，降低风险。

参考文献：

[1]李鹤.国内商业银行财务风险管理研究[J].武汉金融，2015（8）.

[2]牛丽娟.银行财务风险管理研究[J].财会学习，2019（35）：42+44.

[3]李梦.浅析我国商业银行财务风险分析及对策[J]. 财讯， 2018， 000（028）：29.

[4]张艺芳.浅析城市商业银行财务风险管理[J]. 时代金融（下旬），2016，000（001）：13-14.