现阶段小微企业财务困境及建议

梁庆?单锐丽

摘 要：小微企业的发展关乎社会的就业与民生，如何让现阶段的众多小微企业起死回生，是稳住上亿市场主体的大事。本文基于小微企业的特性，深入分析其目前小微企业的经营困境，并从外部政策与企业自身两方面找出助力小微企业转危为安的相关举措。

关键词：小微企业;财务困境;建议措施

一、引言

进入2020年之后，由于全球经济的动荡、国内停工停产限制、居民消费的低迷，对我国经济各方面造成了巨大的影响。从宏观经济上看，需求与生产的急剧减少，各行业的投资、消费和出口受到重创，许多企业为缩减开支进行大规模的裁员，造成失业率的升高;从中观行业上看，民众隔离在家、学生延期复课造成我国餐饮、旅游、教育培训、娱乐等行业的萧条、倒闭;从微观个体上来看，由于微观个体应对冲击的能力较弱，造成很多小微企业倒闭、个体工商户关门，农民工待业在家。众所周知，小微企业是我国社会发展的生力军，是经济发展的重要基础，小微企业受到重创，不利于民生的稳定。

各地政府部门与金融机构纷纷出台相应的帮扶政策，来助力小微企业回到正轨，但随着国内现阶段防疫政策延续和全球经济的影响，许多小微企业还在不断遭遇生存的挑战。

二、小微企业的特点

小微企业通常是指小型企业、微型企业以及个体工商户等规模较小的企业。目前我国对小型企业和微型企业的界定主要是由企业从业人员的数量、营业收入的金额、资产总额等构成，并且根据不同行业的特点，标准有所不同。但总体而言，小微企业从业人员一般不超过300人;营业收入一般不超过300万元，特殊的如建筑行业营业收入6000万元以下;资产总额不超过5000万元。

小微企业相较于大中型企业，特征明显。受到从业人员的数量、营业收入的金额、资产总额等本质特征的限制，小微企业体现出独特的企业特点：

第一，经营规模较小。据《2019-2020年小微融资状况报告》显示，2019年三分之一的小微企业年营业收入都在100万元以下。针对微型企业以及个体经营者而言，二分之一的企业营业收入都在50万元以下，如图1所示。小型企业相比微型企业以及个体经营商户，40%的小型企业营业收入达到了500万元，但比大中型企业还有很大的差距。除此之外，行业的固有特点导致不同领域小微企业的经营规模存在很大差异，例如农林牧渔及酒店、餐饮等行业的小微企业整体规模较小，其经营规模甚至不足建筑行业的10%。

第二，整体数量较多，分布范围广。我国现有企业众多，其中绝大部分属于小微企业。小微企业普遍规模较小，不需要严苛的外部环境，广泛分布在城市、乡镇、农村。从全国整体来看，小微企业分布与当地经济发展水平保持一致。34%的小微企業分布在华东地区，23%的小微企业分布在华南地区，这是由于我国华东、华南地区改革开放程度较深，经济发展迅速，各项政策支持为小微企业的发展创造了有利条件。相比东部、南部地区小微企业分布密集，西北地区小微企业则分布较少，如图2所示。另外，小微企业存在原料地集中分布的特点，以此降低原料成本以及运输成本。

第三，缺乏市场竞争力。小微企业多集中在建筑、小型加工制造、批发零售、住宿餐饮等行业，不需要先进技术的支持，经营门槛较低。同时，小微企业多数为家庭式企业，经营能力参差不齐，管理相对混乱，制度不够完善。因此小微企业市场竞争力普遍较低，抗风险能力较差。

三、现阶段小微企业的财务困境

1.营业收入大幅下滑

2020年上半年，国家采取了限制交通、禁止人员聚集等措施，大部分小微企业以及个体经营商户为配合国家工作停工停产，使得小微企业自身经营受到了很大的冲击。首先，上半年全国乃至世界范围内经济下滑，形势严峻，小微企业作为经济体的重要组成部分，不可避免地受其影响。其次，由于交通阻断，企业无法获得生产原料，同时也失去了产品运输途径，导致库存积压。值得注意的是，餐饮、住宿等服务行业所受到的冲击格外严重，受政策影响，住宿餐饮企业复工较晚，而消费人群由于存在各种各样的担心，消费需求急剧下降。最终导致小微企业营业收入大幅下降，甚至有部分企业濒临破产边缘。

2.成本费用压力增大

根据国家统计局统计数据，我国劳动力自2016年以后已经出现负增长的现象。同时，城镇私营单位就业人员平均工资一直处于直线上升的趋势，如图3所示。不仅仅是小微企业，大中型企业也面临着同样的问题，人口红利现象已经逐渐消失，人工成本不断增加。根据随着政府提高职工社会保障、公众福利的要求，企业在员工工资、社会保险、员工福利等方面的投入越来越高。小微企业缺乏人工成本管理意识，相应制度不完善，使人工成本压力越来越大。

由于上半年的停工停产，使大部分小微企业几乎丧失了营业收入，但其成本费用依然存在，比如房租、水电、人工等，甚至由于停工停产、缺乏人员维护等问题导致的设备折旧、维护费用有所提升，运输受阻导致货物积压、受损等同样使企业成本大幅上升。经营成本成为小微企业面临的主要压力。

3.运营效率低下

交通管制在阻碍了企业原料、成品的运输之外，也阻断了企业从业人员的返岗返工。部分小微企业虽然在政策的引导下实现了复工复产，但人员不齐、人手不足导致小微企业的生产效率极为低下。另外，在物资短缺的情况下，小微企业缺乏购买口罩、消毒液等物资的渠道，也使得企业无法恢复正常运营状态。相较大型企业，小微企业自动化水平低，大部分依靠人力操作，很难具备线上办公的能力。除此之外，小微企业生产所需的基础设施无法实现自给自足，对公共设施依赖较大，也成为限制其运营效率的因素之一。

4.资金短缺，融资困难

根据上文分析，由于市场的影响，小微企业产品销售、运输受到很大影响，导致其营业收入下降，同时应收账款资金回笼速度大幅下降，导致很多小微企业出现资金短缺问题。小微企业需要足够现金进行原材料采购等维持正常生产运转，因此资金短缺对于小微企业的影响将会是致命、难以挽回的，甚至会直接导致小微企业倒闭。