小微企业财务管理存在的一般问题及建议

张子扬

【摘 要】本文提出了小微企业财务管理过程中存在的一般性问题与解决对策，以提高企业的财务效率，促进企业财务的合理化，对企业的发展提供帮助。

【关键词】小微企业;财务管理;问题及建议

一、小微企业财务管理存在的一般问题

1.小微企业普遍存在应收款项管理不善的问题。应收账款管理不善，导致现金流紧张，应收账款周转率大幅减少。说明了企业的变现速度不断减少，由于应收账款不断上升，企业的应收账款账龄也在不断上升，账龄过长必然会影响企业的资产流动性，并且占用营运资金，使企业的坏账机率上升，造成企业的短期偿债能力差，应收账款周转率减少。

2.小微企业缺乏规范的财务风险预警机制，而且在管理体系中，也缺乏财务风险预警管理体系。目前大部分小微企业没有规范的财务机制，小部分小微企业对风险评估主要是针对企业的利润表、资产负债能力等方面，而缺少量化技术管理手段。

3.成本费用管理严重弱化。一般小微企业在采购上，缺乏事前精细预算、货比三家的执行体系，对于原材料采购成本管控松懈，不积极寻找更价低质优的供应商，不积极进行采购市场分析，对于供应商的供货不严格审核，导致采购支出由于采购原材料的质量不足而存在浪费。在服务环节没有严格执行精细化成本管控，服务营运设备维护不够，企业员工成本管控责任激励机制流于形式，导致企业服务环节存在人浮于事、材料耗用较快、设备空转损耗等浪费问题。

二、相关建议

1.完善应收账款管理体系。设置专门的客户管理岗，有利于更集中精力研究客户结款状况，有利于变低应收账款的源头风险。该岗位应当负责以下工作：建立并审核客户信息登记表，以便判断及评价客户信用等级，审批是否采用赊销方式扩大销售额;

发货后，客户管理职员应跟踪客户应收账款还款情况，并实时分析信用状况;对于超期应收账款应综合分析成因并选择最优催款方式;持续完善客户数据库，并整理分类客户资料，以便收集审核，防止客户信息滥用;评价客户咨询并筛选客户，对不同客户制定不同的授信方式及信用政策，例如资信状况较好的可以赊销，较差的则应现销。

2.提高筹资决策的科学合理性小微企业从员工到管理人员都应当积极树立财务风险防控意识，应当依据企业的实际情况来分析财务风险构成及成因。并应当设置独立的财务风险管理岗位和财务风险预警机制，对负债经营财务风险状况进行定期分析并监督。企业应当建立囊括全企业员工的财务风险防控文化，不断宣讲财务风险防控的重要性，制定并完善财务风险管理相关制度。使得基层员工也有为企业财务风险防控出谋划策的意识，管理层也有着定期分析并制定财务风险防范策略的意识。

为了使企业的资金更加充足，企业应当对流动资产和流动负债进行合理的规划，尽量做到资金的节约，以减少企业的资金损失。应当切实精细的分析企业的融资需求，包括融资规模、融资时间、融资偿还模式的需求特点，并基于自身资产比例构成、资金链周转情况、资产变现效率等方面来切实制定筹资决策。

3.建立科学有效的成本费用控制体系。首先企业需要加强自身成本管控能力建设，具体应做到以下几个方面：第一、在采购方面应建立专门、明细的采购预算，应当对具体原材料建立明细的采购预算，包括数量以及价格区间等，以便事后有理有据实施采购绩效考核，同时应完善并严肃执行采购工作层层审批体系，加强相关责任考核制度。并应建立常态化的市场调研制度，以对原材料采购价格实施实时跟踪，并实施货比三家，以能得到最优惠的采购价格。还应当对供应商实施定期质量考核，以变高采购原材料的质量。第二、在服务环节应当实施精细化成本管控，应当对服务作业的每个细节都进行成本管控规定，并加强相关责任绩效考核，而且应当注重设备的维护，以变低磨损和能源浪费。对于管理费用较高的现象，企业应当削减管理人员的岗位数量，可以考虑将一部分管理人员转岗，减少自身管理层级，并且加强对管理人员的绩效考核，防止人浮于事现象。总之企业应当加强成本精细化管理，并制定相应的绩效考核体系，加强精细化成本管理体系的执行。

4.实施资产精细化管理企业应当进一步升级自身资产管理信息系统，应当进一步规范资产管理信息系统的设置、参数调整及应用流程等要素。应当将资产管理信息系统与ERP系统相结合，应当建立分门别类的资产管理信息化账簿，不同类别的资产实施不同的规格参数登记、盘点、折旧等信息化程序。有条件的话，最好建设自身物联网信息系统建设。

小微企业财务人员应当定期组织并实施资产盘查工作，应对企业所有的资产项目进行全面登记，并重新核查資产的使用情况和价值情况，防止资产流失问题出现，并且应对资产使用、保养、维护情况进行摸底调查，以有助于企业资产管理水平的提高。