商业银行信贷业务内部控制有效性研究

秦刚 中国建设银行内蒙古鄂尔多斯分行

引言：商业银行作为我国金融行业中重要组织结构，其与我国社会经济发展水平和人们日常资金管理等方面存在紧密的联系，为此，必须加强商业银行信贷管理力度，确保商业银行在我国金融行业发展中的作用效果得以彰显。对于商业银行在长时间发展过程中出现的信贷风险来说，还需要管理人员从内部控制的角度出发对各项金融风险实施优化处理，有效控制信贷风险对商业银行发展水平产生的影响，继而实现商业银行综合管理效果提升的目标。

一、商业银行信贷风险产生的原因

（一）企业间信用违约风险加剧

近年来，我国部分行业出现了供过于求、产能过剩的突出矛盾和问题。产能过剩一方面导致占用大量新增资金，提高金融成本，另一方面加大了企业经营风险，盈利能力下降。而推进供给侧结构性改革，需要采取去产能、去库存、去杠杆等措施，对“僵尸企业”进行清理，化解产能过剩必然会付出改革成本，一定时期内带来“两高一剩”企业经营困难、减产限产甚至破产倒闭，造成其资金链断裂和流动性枯竭，产生更加严重的市场违约风险。

（二）地区金融环境恶化，风险防控障碍重重

一是各种形式逃废债愈演愈烈。部分企业提前预谋资产转移，逃避原企业银行债务。二是担保人千方百计逃避担保责任。有关担保企业恶意寻找银行信贷管理瑕疵，通过诉讼贷款企业和银行合谋骗贷，意图免除担保责任。三是少数企业假借“合法外衣”侵害银行权益，通过司法诉讼程序抢先转移、查封应清算资产。四是企业蓄意信息造假蒙蔽银行，对银行授信决策和贷后管理形成重大误导。五是金融发展配套机制建设相对滞后。公共信息不对称，债务人财务报表、增值税发票以及出境记录等信息查证难，不利于银行维权。

二、商业银行信贷业务内部控制有效性提升策略

（一）改变思想与意识，创造有风险思想的内控氛围

内控环境是展开内控工作、风险控制的重要环节之一，也是商业银行经营管理的前提。比如，商业银行能够在银行中创建风险控制的观念及文化环境。商业银行的文化环境是内控工作的软规则，还一直贯穿在日常运营业务的每个角落。银行能够选聘专业的、资深的风险控制者到银行给职工开展培训工作，增强业务工作者之间的互动，且在银行中设立专业的风险控制部门。

（二）制定健全的风险控制评价机制及流程

针对商业银行来说，要认真辨别自己面临的机遇与风险，商业银行管理人员要提高对风险控制的关注，仔细对待潜藏的风险。比如，商业银行能够采取多种科技相融合的手段，选聘专业的人才配合银行建立风险评价机制，提升银行辨别风险的水平，且将这些风险实现有关信息收集形成信息库，基于此建立一个动态、完整的监控平台，如此方便风险管理者可以快速做出判定。

（三）加强内部控制的执行力度

针对于商业银行信贷业务内部控制具体工作不到位的问题，首先解决方式是加强信贷业务的内部控制的执行力度。首先，需要进行科学合理的信贷组织结构的设置。对于商业银行来说，需要进一步完善信贷业务的各管理部门的职能权限，通过强化监督的方式推动部门职能的充分发挥。对于跨部门的客户业务，需要采取负责到底的原则。这也就是要求信贷业务需要细化工作人员的职能，对于不同操作的工作人员负责不同的工作，当问题发生时，只需要落实到具体人员便能确定责任的归属。其次，加强内部控制的执行力度还需要提高管理者的重视，发挥各领导者的带头作用，充分调动资源。

（四）促使银行内控工作更为精细化

各大商业银行为确保内控工作的正常开展，就需要得到内控工作的精细化控制。而完成该目标的重要环节即基于现有条件建立舵机控制点，如此方可突出内控工作的时效性。比如，各商业银行能够结合行业标准与自身今后的发展战略，将银行内的各种事项的风险根据特殊权重实现层级分类，且在各个层级内分别建立风险防控点，把风险一致在摇篮中。若在实施阶段，有些级已触碰到风险的警示点，必须及时严格控制，避免风险持续扩散，为银行预防大中风险打下了坚实的基础。

（五）加强信贷风险文化培育

一是要加强信贷管理层的风险理念。商业银行要制定科学的干部业绩考核办法，引导各级分支机构信贷管理层端正经营思想，树立打根基、利长远的科学业绩观，摈弃贪大求快，追求短期绩效的喜好，理性处理业务发展和防控风险的关系，正视和敬畏信贷风险，审慎选择、介入优良信贷客户，不断优化信贷客户结构，不好大喜功、激进冒险、无选择地营销客户。二是要加强全员信贷风险教育和培训，把信贷风险管理理念贯穿渗透到所有信贷岗位人员，培育全员防范风险的自觉意识和工作习惯，内化为共同的信贷理念和职业态度，营造良好的信贷风险文化氛围。

结束语：总而言之，在商业银行的信贷业务中，存在多种风险，而进行科学有效的内部控制是防范风险、加强管理的途径之一。对于商业银行来说，还需要不断地优化其信贷业务内部控制的有效性，以此确保信贷业务的顺利开展。