ERP系统在业财融合实施过程中的思考与应用

2020-06-29郑玉香曹佳洁

国际商务财会 2020年6期

郑玉香曹佳洁

【摘要】随着大数据与互联网经济的发展，传统财务、业务分离管理已逐渐转型为业财融合的创新化模式。文章通过研究文献、了解企业业务和财务管理流程、实践操作ERP系统等方法，梳理了当下业财融合发展的具体形势，进一步优化企业在ERP系统下的业务、财务流程，构建企业业财融合的理论模型，提升企业的核心竞争力。

【关键词】业财融合；ERP系统；财务管理

业务流程管理

【中图分类号】F232；C93

在数字化时代背景下，ERP系统的广泛应用以及财务核算的智能化，推动了企业财务与业务之间的融合。ERP系统下的业务、财务融合是企业通过信息系统对信息进行采集，与各部门共享信息数据，整合企业业务流程与财务流程，融合业务处理与财务处理的过程。因此，业务部门和财务部门共同发挥管理职能，夯实企业内部控制，促进企业价值的提升，为实现企业价值最大化提供了保障。下面通过分析ERP系统下业财融合的发展现状、存在的问题，提出业财融合的完善措施，及如何构建新的财务、业务模型。

一、ERP系统中业财融合实施的现状

（一）ERP系统下企业管理的现状

ERP系统是信息时代创新型的产物，在企业管理方式上发挥了极大优势。采购环节、生产环节、经营环节和财务核算在ERP系统中形成一个有机体，企业的各部门、各业务管理体系和各经营环节统一于财务管理中，则可对企业经营状况进行多层次、全方位的反映，从而对企业进行全面管理。

（二）ERP系统下企业业务数据的现状

第一，ERP系统实现了人工操作数据向计算机处理数据的转型，能将数据及时反馈、处理，便于管理者进行及时的预测和决策。第二，数据输入和存储方式由纸质化文件向计算机化文件转变。企业信息的各个环节均采用计算机存储，使企业信息集中，便于查询和计算。第三，数据集成化，财务工作前置。ERP系统以各种方式处理数据，并及时准确地对数据做出报告和分析。

（三）ERP系统下财务报告的现状

ERP系统实现了现代财务报表的汇总模式，由传统的汇总模式向传递模式转变，直接从ERP系统中提取数据并生成报表。在云计算、网络化的时代，使得报表的格式越来越趋于标准化和规范化，为企业自身的财务核算节约了人力和资金；同时，也便于不同企业之间的财务数据进行比较。在业财融合的现状下，先进的技术覆盖整个企业的每一环节，从业务到财务再到审核，直至出具报告，形成了一个完整的闭合系统。

二、ERP系统下业财融合方面存在的问题

（一）财务部门与业务部门存在壁垒

业财融合要求业务部门与财务部门相互融合，打破业务与财务的壁垒，为公司创造更大的价值。因此这就要求业务部门和财务部门之间进行更好地沟通，从而有效避免工作中遇到的问题，实现业务和财务的整合。从主观方面来说，目前许多企业受到传统工作模式的影响，难以适应业务部门与财务部门这种相互制约，相互交流，协同发挥作用的状态，而且部门与部门之间的融合也需要一定的时间。从客观方面来说，财务部门和业务部门分属不同组织机构，他们之间的交流不是很畅通。财务人员无法实时跟进业务发展情况，无法深入了解业务所需，无法对业务活动所需资金做出适当安排，无法及时让管理层了解业务背后的财务状况，无法合理决策企业的下一步发展；而业务人员就业务所需对财务部门提出请求，在业务流程进行过程当中，可能存在资金变动的情况，需要财务部门的配合，经过层层预算，并审核之后，严重耽误业务的进程。这就导致了业务部门和财务部门缺乏及时的沟通，影响办事效率。

（二）传统财务人员的职责有待改变

在产业细分的时代，管理层期望财务部门的功能更加广泛，能够为业务流程和管理决策提供更多的支持。在财务改革过程当中，因为传统的财务人员对财务之外的业务工作缺乏经验，使得传统的财务人员只懂财务核算却忽略了业务活动，无法适应变革提出的新要求。这就要求财务人员既要掌握财务知识又要熟悉业务流程，财务人员要提升自己的专业技能，并且要掌握因行业不同而导致经营模式以及经营流程不同的处理方法，积累起与行业架构密切相关的财务经验。

（三）缺乏完善的业务、财务组织管理体系

面对企业的财务风险与挑战，当下的组织管理体系还不能满足业财融合的要求。必须配套相关的组织管理体系，促使企业完成转型。然而目前许多企业在转型的过程中，没有改善企业内部的管理方式和组织结构，无法使业财融合从理论落实为实际。

三、ERP系统下业财融合的完善措施

（一）借助ERP系统，提升财务管控水平

1.借助ERP，实现管理会计水平提升

ERP系统的各个模块相对独立，能自动完成数据导入、查询、处理和报告的过程。节省了模块勾稽之间的等待时间，避免人力资源的浪费，极大地细化财务收支管理工作，提升企业的管理效率。

2.完善多级管理会计体系

建立健全多级管理会计制度，扩大管理水平。组织有关管理部门制定财务管理办法、相关制度和年度预算，使得与收入挂钩的成本按一对一的原则全部计入成本。

3.注重纵深延展工作

通过不断综合、多层次地优化会计核算和结算方式，促进管理会计的深度延伸，使管理会计在各企业中逐渐覆盖和渗透。在结算方面，总系统结算数据按月在各子系统之间结算。在损益系统中，通过各项收益及支出进行汇总，反映企业的净利润水平。在经营管理中，企业应关注其财务状况，维持资金链的正常运转，保障业务的按时完成，实现公司的可持续发展。

（二）整合财务信息与业务信息

1.建立企业级的信息平台，实现信息共享

财务的核心是数据。在业务过程当中时常有数据的产生，这些数据来源于业务，管理人员根据这些数据来预测企业的发展，外部投资者从这些财务数据的相关分析当中获得有用的信息从而做出投资决策。因此，业财融合需要一个完善的信息平台作支撑，建立沟通途径，从而直接获取业务部门的第一手数据。首先，为了整合企业业务和财务数据，需要建立完善的新信息平台，及时处理所掌握的信息。同时，业务结果作用于财务数据，这些数据信息对业务的处理进行合理有效的反馈。ERP系统就是用来挖掘数据、识别相关关系、开发算法从而来预测业务行为。其次，财务部门进行信息数据的收集后，要了解企业的数据來源，在信息系统中对数据进行搜索和提取，将所需有价值的数据及相关结论传递到业务部门。

2.多措并举加强系统数据的集成共享

首先，从前端改进业务系统功能，从源头加强对业务数据的控制，使数字化ERP系统贯穿在整个业务流程中，平衡业务系统和财务会计之间的相互管理。其次，实现数据传输机制。使业务系统严格规范地参与业务流程的实施，从技术层面加强集成数据的一致性，使数据在传输过程中，保持其稳定性和准确性。最后，制定了系统的规范化标准。标准化企业内外部业财实施的过程，且创新业务、财务一体化措施，进一步提升企业精细化管理水平。

（三）财务工作参与到业务项目中

1.财务工作参与到业务项目中

实现业财融合需要整合业务流程和财务工作，通过财务工作来规范对业务流程的管理，有效提升业务流程的可靠性。

在企业开展业务项目前，首先应对其业务项目的设计方案和可行性等进行分析；然后需要财务人员对项目进行全面分析，确保业务项目成本可控，方案可实施且效益良好。因此财务工作必须参与到业务过程当中，而且业务人员应有效配合财务人员进行全面的预算。在业务项目实施后，分析业务活动的发展情况，及时掌握规范的业务流程和资本投资的实际情况；同时，企业应对其业务活动和财务活动的实施进行有效管理，并执行监督和报告的权利，使企业能够及时防范财务风险，并加以控制。在业务项目完成后，分析业务活动产生的经济效益并对其结果进行评价，为后期的业务活动更好开展奠定基础。

2.强化财务预算管理方面的工作

加强财务预算管理，控制企业的资金走向，可以在一定程度优化企业的资金利用效率，合理对资源进行配置，科学制定财务预算方案，并经过专业的预算审核，确保提供的财务预算更加精准，业务工作的实施更加顺利，从而促进企业业财融合的发展。

3.强化财务组织创新能力

首先，企业要注重与实际相结合，加强财务组织的创新能力。使业务部门和财务部门通过创新性的融合，可以强化各个部门在专业领域的创造性发展，可以培养不同部门之间沟通协作密切配合的默契度。其次，业财融合观念应贯彻到企业的各个部门，结合先进的创新理论和实践活动，不断的学习业务工作流程与财务决策方法，促进业务部门与财务部门之间能够更有效的融合。

（四）建立业务、财务团队

相对独立的业务部门和财务部门在业财融合实施过程中需要不断融合，因此，企业应该积极地建立符合自己行业特征和企业特点的业务、财务团队，汇集既包括财务人员又包括业务人员的精英团队，来更好促进企业的业财融合。在公司的业财融合合作的团队中，对其团队人员具有极高的要求。其中，财务人员需要积累丰富的财务经验，不断强化专业层面的知识，为企业提供高价值的会计服务，创造更大的价值；财务人员需要参与到业务管理当中提高自己的业务理解能力，培养全局的视野，站在公司全局的角度了解公司业务流程运行的全貌。业务人员需要深入业务的每个环节，提取业务活动所反映的信息数据，和财务人员共享数据信息，协作制定出能更为企业带来经济效益的工作方案。

建立业务、财务团队，培养业务部门和财务部门的配合度，服务于企业的需求，使相对独立的两个部门转变为相互依存、相互协调的一个整体，促进业财融合的发展。

四、构建ERP系统下业财融合的模型

在ERP系统下实施业财融合的关键是构建相关业务管理和财务管理的融合模型。此流程从采购、库存、生产与销售等几个业务流程方面出发，结合财务部门的收款、付款、成本分摊、薪酬核算等方面来构建ERP系统下业财融合的模型。ERP系统内该五大管理系统以财务管理为中心相互作用，形成一个闭合的循环体。大致如图1所示。

（一）依托ERP系统的采购管理

采购付款业务主要涉及的对象有：采购部、仓储部、财务部和供应商，结合ERP系统的应用，使之高效便捷的成为一条完整的供应链。首先，采购部根据公司需要填写采购申请表，经上级领导审核批准后选择最佳供货商，填写采购订单；其次，财务部门审核采购业务后向供应商支付相关款项并收取发票入账；最后，货物抵达并验收入库之后，有关货物出库需要仓储部门的审核并将相关成本信息传递给财务部门。具体的工作流程如图2所示。

在采购过程当中，企业借助ERP系统，使业务部门就此次采购内容对相关供应商进行择优筛选，财务部门根据业务部门及时传递的信息选择最佳付款方式并提供合理的资金预算。业务信息和财务决策依赖ERP系统实现信息的集成共享。采购订单和入库单的填写、凭证的制作和审核都在ERP系统中完成，使信息无缝对接，极大节约了人力资源成本和时间成本。

（二）依托ERP系统的生产管理

在ERP系统查询相关产品销售量和库存量，并根据市场形势来判断该产品的预期供给量，结合生产任务对生产该产品所需物料进行需求性分析，进而又作用于采购管理。采购部门將采购的原材料入库后，又根据生产任务所需，将领用的原材料发往生产部门。生产车间分为制造车间管理和相关职能拓展，一方面主要负责原料和生产有关的管理，另一方面设计有关人员薪酬和相关物料费以及水电费等管理。生产过程结束之后，由财务部门对产品的成本以及相关的费用进行计算和分摊，相关费用进行核算，并将完工产品入库以待销售。该财务管理作用于销售管理，销售管理作用于采购管理，采购管理又作用于生产管理，都在ERP系统内进行，使企业几大业务体系串联成一个整体。具体的工作流程如图3所示。

企业借助ERP系统，在以生产为主的流程当中，能够精准的对物料需求做出反应，使产成品入库时成本核算速度快，准确度高，人力资源成本低，提升了企业的工作效率。其次在ERP系统内对于涉及库存产品数量、产品型号和规格等方面的查询、核算更加清晰方便，也能及时根据货物销售情况来反映货物库存量，从而做出下一步供给生产计划，应对企业的未来发展。ERP系统能够科学的分析库存货物的周转情况，为企业下一步的生产打下基础，做到有的放矢，迎合市场和消费者需求。

（三）依托ERP系统的销售管理

在企业的销售过程中，客户可以通过该公司的网络系统发出购货申请，销售部门接到客户申请后，就客户所填写的购货数量予以核对，并就产品的单价与客户协商，达成完全一致后填写销售订单，销售订单所规定客户的付款方式若为赊销，则需要对客户的信用状况进行审核，看其是否符合公司对客户的赊销标准，再确定是否采取赊销付款的方式进行结算，将销售订单所需项目完成后完整的传递给仓储部。仓储部收到销售订单核对之后将货物发出，并生成相应单据，系统将自动识别销售流程中所涉及的单据，使之传递到财务模块和应收款模块中，进行记账并生成相应凭证。在销售管理过程中，应严格规范现销业务和赊销业务，并编制相应的会计凭证传到总账模块，根据存货计价方法和销售量确定和记录销售过程中发生的销售成本。具体的工作流程如图4所示。

在ERP系统嵌套的销售与收款流程当中，直接对相关业务流程进行审批，避免了单据的多次传递，极大简化了手续，节省了时间，有效提高了工作效率。

业财融合可以加快企业精细化管理战略的实施，也可以有效促进企业的财务管理。使得财务数据得到完整真实的汇总和财务信息及时披露。通过业财融合，可以根据对企业未来的发展做出预测，规划发展路径，而且还可以从已获得的数据进行分析，细化每一个数据，深化到每一个环节当中，为企业未来经营和发展做出合理的决策。

企业实施业财融合战略，建立完善的财务管理系统，再结合高效的业务流程，从而降低企业的财务风险。依托数字化平台的可靠数据，借助数字化供应链的信息传递，加快资金链的运转，提高企业的工作效率，使企業的经济价值最大化。

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