中小企业内部审计存在的问题及对策初探

隋诗雨

摘 要：现阶段，我国整体经济市场正在飞速发展，各项市场管理制度也在逐渐地被完善，在我国政府部门的大力引导下，诸多中小型企业正在积极努力地进行企业内部管理体制的变革工作，其最终目的就在于有效地顺应社会发展潮流，响应政府部门的号召，提升自身企业的发展高度以及发展规范性。而在中小型企业内部管理体系当中，最为关键的一项管理就是内部审计管理，该项管理不仅会影响到企业发展的规范性，同时还会影响到企业管理的整体成效，甚至对于经济市场发展的稳定性也会产生一定的影响。但是现阶段，中小型企业内部审计管理人员当中需要面对诸多较为显著的阻碍性问题，这些问题的解决是提升内部审计质量的唯一路径。此次研究主要就中小企业内部审计存在的问题及对策做了简要的分析，目的在于进一步促进中小企业进一步发展。

关键词：中小企业;内部审计;对策

从现实的角度分析，现阶段随着我国中小企业的数量不断增多，中小企业的发展对于我国整体经济的发展影响程度也在逐年提升。由于中小企业自身的原因，导致一些中小企业在发展的过程中产生了制约性问题。想要中小企业更好地发展，第一，内部审计对企业制定的计划进行监督，且监督所制定的计划是否能有效实施，也要监督企业在运行当中是否存在违法违纪的行为。第二，内部审计工作可以对内部的活动和工作进行有效控制，同时也要对企业财务工作进行合理监督，才能找到企业管理中存在的弊端。第三，内部审计对企业整个的经济活动和工作进行有效参与，对企业的各项指标进行分析和整理，根据分析的结果对企业各个部进行考核，从而提升整个企业的工作效率。

一、中小企业内部审计存在问题

1.审计管理人员综合素质水平有待提升

内部审计工作需要随着经济体制的变革，国家政策的革新以及企业的未来发展方向变化而不断进行调整，在这种情况下，对于内部审计管理人员的要求严格度就极高，需要中小企业内部审计管理人员具备较强的综合能力。但是经调查显示，现阶段，诸多中小企业内部审计仍然会沿用传统的内部审计方法，同时对于一些现代化审计管理原则及方法的认知度较弱，没有准确有效地认知到现代化中小企业内部审计工作要点，同时也没有接受过定期的专业培训，从而导致其综合素质水平一直无法得到快速的提升，无法满足各项中小企业内部审计工作的需求。

2.内部审计管理制度不健全

中小企业内部审计管理制度体系不健全是影响中小企业内部审计制度最为显著的一项影响因素，同时也是导致中小企业内部审计管理缺乏规范性的一项关键影响因素。具体而言，在诸多中小企业内部审计管理制度体系当中，缺乏必要的连带责任追究管理制度、风险管理制度、奖惩管理制度作为支持、从而导致中小企业内部审计管理缺位、交叉管理、审计人员工作积极性不高、审计风险问题频繁出现等问题现象时常出现，进而对于企业的整体发展造成极为不利的影响。

3.内部审计法律法规不健全

内部审计法律法规不健全是存在于中小企业内部审计工作当中的又一大问题，法律法规的不健全会导致中小企业内部审计工作无法做到有法可依有理可据，极度缺乏权威性的问题出现。同时由于没有完善的法律法规，还会导致企业内部的管理人员对于中小企业内部审计工作的重视度不够，进而致使企业在发展的过程当中无法做到规范发展，最终导致企业无法实现既定发展目标，市场核心竞争力也无法得到有效提升。

4.管理层级缺乏对内部审计工作的重视

由于中小企业受到自身发展规模的影响，其无论是在财务会计核算亦或是在审计方面均存有相应的问题，与科学管理机制相差甚远，其主要表现为管理层级对企业内部审计工作的重视程度低下，严重忽略内部审计工作在企业规避各种风险以及管理资金走向方面的重要作用，并未配置独立运作的内部审计部门或者内部审计人员的专业性较差，因而导致审计工作并未被切实贯彻到企业管理工作中，長此以往势必会严重影响企业的正常发展。其次，由于领导层级对内部审计工作的重视程度不高，并未有任何创新，因此导致内部审计工作无法正常开展，审计工作严重流于形式。

二、解决中小企业内部审计问题的对策

1.提升内部审计管理人员的综合素质水平

从实际角度出发，中小企业内部审计管理人员是各项审计工作的第一执行者，同时也是影响中小企业内部审计管理质量的第一影响要素。中小企业内部审计管理人员的综合素质水平会直接影响到中小企业内部审计的精准度以及时效性。只有在高素质的内部审计管理人员支持下，才能够有效地遏制账目作假以及会计失真问题。基于这一情况，中小企业领导者必须要重视专业的内部审计管理团队组建工作，不断地提升每一位内部审计管理人员的综合素质水平。为此，首先，需要面向全社会招收本行业的优秀审计人才，并在此基础上适当提升其薪资待遇水平，在提升中小企业内部审计管理人员工作积极性的同时，降低企业人才流失问题出现的概率。其次，需要构建出完善的内部人才培训机制，对企业内部的审计管理人员进行专业的培训，并设置出具体的培训考评制度，监督中小企业内部审计管理人员在培训期间的表现以及具体的培训成效，彰显出企业对于人才培养的重视度。最后，必须要健全中小企业内部审计人才培训内容，将行业相关规定、企业内部审计要点、审计原则、现代化审计技术应用要点、创新管理能力、工作责任意识、职业素养以及道德修养作为主要培训内容，从而提升每一位管理人员的综合管理能力，使其能够满足各项现代化中小企业内部审计工作的需求。除此之外，相关的企业领导者还必须要定期组织审计人员开展工作研讨会，鼓励每一位管理人员分析总结并表述出自身在实际工作期间所遇到的问题以及具体的纠正措施，大家集思广益共同商讨出解决的办法以及思路，从而提升工作人员的综合素质水平。

2.健全内部审计管理制度体系

健全且具有针对性的中小企业内部审计管理制度是规范内部审计管理人员工作行为、提升其工作责任意识以及工作积极性的基础保障性条件，同时也是提升中小企业内部审计管理质量以及精准度的有效路径。因此，就需要中小企业内部审计管理人员结合当前企业的管理制度现状有效地健全中小企业内部审计管理制度体系。为此，首先，必须要落实连带责任追究管理制度，明确规定出每一位中小企业内部审计管理人员所应承担的责任以及义务，同时还要要求相关审计人员要严格依照国家所出台的审计规定进行各项审计工作，赋予其相应的权限，保证其工作的独立性，避免审计结果受到不必要的干扰，一旦出现问题，要找到相关责任人，找到问题出现的原因，如果是因为人为原因造成的就需要找到相关管理人员追究其相应的责任。其次，要落实奖惩制度，奖惩制度提升管理人员管理行为规范性创新管理积极性的关键保障性制度，因此，相关的管理人员就需要明确规定出在审计工作当中有突出贡献，且工作行为规范的人员公司将对其进行物质奖励以及精神鼓励，尤其是一些对于中小企业内部审计创新管理工作有贡献的人员，企业要为其提供升迁机会以及专业的创新管理培训机会。而对于一些审计行为不规范，或者存在腐败行为的审计人员要给予其一定的惩处措施。最后，要落实风险管理制度，企业内部的管理层级需要形成更为良好的认识，对内部审计工作予以更为充足的重视，将审计工作贯彻于企业发展的各项流程中，全面推进其与企业其他部门之间的交互连接，以此来全面推进现代企业发展建设，此外还需要规定审计人员的行为作风，助力其树立起风险管理意识，准确有效的预估出可能影响到审计精准度的审计风险问题，并提前制定出具有针对性的解决措施以及风险预防措施，降低中小企业内部审计风险问题出现的概率，进而提升中小企业内部审计工作的质量。

3.完善企业内部审计法律法规

完善且健全的内部审计法律法规是保证中小企业内部审计工作能够做到有法可依有理可据的基础保障性条件，同时也是提升中小企业内部审计权威性的关键保障。只有在完善的内部审计法律法规支持下，才能够保证中小企业内部审计质量。基于这一情况，相关管理部门必须要重视完善的企业内部审计法律法规健全工作。从现实的角度分析，近几年，诸多中小企业对于内部审计工作的重视度正在逐年提升，但是由于相关的法律并不完善，导致企业内部审计管理人员在实际工作期间并没有相关的法律参考依据作为支持，在实施各项审计计划期间会受到诸多限制。因此，相关的政府管理部门必须要与中小企业建立起坚实的合作关系，结合中小企业的发展现状、发展需求、行业规范准则、中小企业特点、内部审计工作特点等通力合作共同商议具体的中小企业内部审计管理法律法规，并在试点地区进行实践考证，一旦发现有不适合的地方要及时地进行调整并进行再次考证，从而构建出一套统计且完善的中小企业内部审计管理法律法规体系，并在我国国内经济市场进行有效落实。与此同时还要进一步加大对于违规审计行为的惩处力度，并与刑法以及宪法和民事法相互联系，在对存在违规审计的企业进行经济惩罚的同时，还要对相关责任人进行刑事处罚，从而有效杜绝违规审计行为的出现。

三、结束语

综上所述，现阶段，在我国国内中小企业当中掀起了一场内部审计改革创新的浪潮，这也是我国经济市场发展的必然现象。从现实的角度分析，内部审计的主要作用就是评价企业现阶段经营状况以及经济效益，监督企业生产经营行为是否规范，财务流动方向是否正常，控制企业内部的成本支持以及各类违规违纪行为发生，降低企业所承受的发展风险，规范市场，创设出良好的市场环境。可以说中小企业内部审计工作的开展不仅对于中小企业自身的发展有着较强的辅助促进作用，对于提升市场的规范性也有着较强的实践意义。但是由于一些问题的出现，导致内部审计工作很難发挥出其应有的作用，例如，法律法规不健全，审计管理制度不健全，审计管理人员综合素质水平有待提升等。因此，相关的中小企业内部审计管理人员在实际工作期间必须要将工作重心放到中小企业内部审计问题及对策的研究上，结合具体的问题制定出具有针对性的解决措施，以此来保证中小企业能够持续有效且规范地发展。

参考文献：

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