中小企业财务风险控制的研究

卢中山

摘 要：随着我国市场经济的不断发展，为我国中小企业的发展提供了较大的空间，然而随着外部市场经济环境的日益复杂化，中小企业在生产经营过程中会遇到一定的财务风险，这些财务风险严重影响到中小企业长期发展，很多中小企业的管理者已经认识到控制财务风险的重要性，但是由于受到主客观因素的影响，一部分中小企业在财务风险控制过程中会出现一些问题，因此中小企业管理者要加强控财务风险的研究力度。本文从中小企业财务风险的类型和特征出发，分析了中小企业财务风险控制过程中存在的问题，并提出了几点中小企业财务风险控制的对策，目的在于通过加强财务风险控制来降低中小企业的财务风险，提高中小企业的综合竞争实力，促进中小企业得到健康稳定的长期发展。

关键词：中小企业;财务风险;控制

一、中小企业财务风险类型和特征

1.中小企业财务风险类型

（1）经营风险

从发展规模上来看中小企业的发展规模较小，当出现经营不善就很容易发生存货、采购等经营风险，这些中小企业一般不能利用现有资源来保证生产的正常进行，最终导致资金直流的问题发生。

（2）筹资风险

主要是指由于外部宏观经济、资金供需市场发生变化，给中小企业筹集资金带来了较大的不确定性，一般来说筹资风险主要包括以下几个：汇率風险、利率风险、再融资风险、购买率风险等。

（3）投资风险

中小企业在投入资金之后，由于市场需求发生了变化导致预期收益与最终收益有较大偏离的风险属于投资风险，一般来说投资风险包括了汇率风险、通货膨胀风险、再投资风险、金融衍生工具风险等。

（4）流动性风险

一般来说流动风险是由于中小企业转移现金的不确定性和不正常，或是不能正常履行偿还债务责任所导致的财务风险，通常情况下可以从变现能力和偿付能力来分析和评价流动性财务风险。

2.中小企业财务风险特征

（1）不稳定性

财务风险的不稳定性主要是指概率事件与可能存在紧密的关系，随机能够出现的，虽然财务风险具备一定的不确定性，中小企业也要积极想方法来应对财务风险。

（2）客观性

从实际情况来看财务风险是不能全部消除的，中小企业只能采用合理的方法降低财务风险，客观性主要是指由于中小企业筹资活动、经营活动、投资活动等活动所引起的财务风险。

（3）复杂性

主要是指财务风险不仅仅会受到外部经济环境的影响，还会受到中小企业内部环境变化的影响，引发财务风险发生的因素是比较复杂的。

（4）风险收益性

一般来说财务风险与收益之间存在着较大的关系，因此中小企业要想获得更多的收益就要面对一定的财务风险，企业的承受程度需要和财务风险程度相一致。

二、中小企业财务风险控制的问题及形成原因

1.中小企业财务风险控制的问题

现阶段中小企业财务风险控制过程中存在的问题体现在以下几个方面：

财务风险控制执行力度不够：现阶段我国市场经济正处在不断上涨的趋势当中，很多中小企业在国家优惠政策下得到了快速的发展，因此一些中小企业的管理者就忽视了财务风险的存在，在生产经营过程中缺少较强的危机观念，过于乐观地看待未来的发展。

不能及时发现生产经营过程中潜在的财务风险：很多中小企业的财务风险随着宏观经济变动而发生变化，进而变现，影响了自身经营绩效。

财务核算计划性较差：一部分企业的财务核算管理中缺乏对资金计划性管理，对资金仅仅是进行简单的事后核算，对一些经费采用的还是实报实销的方式，只是经过领导签字就能报销，并没有按照预算计划进行。

财务风险控制实际效果与预期效果差异性较大，很多中小企业的财务风险防控体系并不能起到有效避免业绩下滑的作用，反而流于形式。

这些财务风险控制问题直接影响到中小企业财务风险控制水平的提升，不利于中小企业长期稳定的发展。

2.中小企业财务风险控制问题产生的原因

（1）缺乏控制财务风险思想意识

部分中小企业管理者将工作的重点放在了生产经营规模的扩大以及研发新产品上，并没有认识到生产经营过程中潜伏的各种财务风险，在开拓市场过程中无意间加大了企业的财务风险。中小企业进行生产经营的最终目的是获取较高的经济利益，因此很多中小企业为了尽快实现利润最大化，将工作的重点放在了提高经济效益上，却忽视了自身能力，在不断拓宽市场的过程中并没有做好防控风险工作，将中小企业带入到较大的财务风险当中去，严重影响到中小企业长期稳定的发展。

（2）缺乏完善的财务风险预警体系

从实际情况来看一些中小企业在内部并没有建立起财务风险的预警体系，导致无法全面对实际情况、财务信息进行分析和评价，不能及时了解实际财务经济具体的运行情况，在发现问题时候也并不能及时发出预警，将财务风险控制在一定的范围之内。

（3）财务预算工作不到位

在财务核算管理中财务人员仅仅是扮演“付款者”的角色，对各项资金并没有进行事前的预测和规划，资金使用过程中也没有进行有效的控制，考核资金工作也停留在表面上，严重影响到使用资金的工作效率。

（4）缺乏专业的财务风险控制人员

在生产经营过程中，中小企业既要拥有高素质的产品研发人员和高级管理人员，还要具备专业的财务风险防控人员，这样就能及时发现一些潜在的财务风险，降低财务风险给中小企业带来的损失。然而从实际情况来看，很多中小企业的管理者为了节约成本，并没有在内部设置专门防控财务风险的人员，即使是设置了防控财务风险人员，这些人员的专业性也不高，这就加大了中小企业财务风险控制的难度。

三、中小企业财务风险控制的对策

从上述情况来看中小企业在控制财务风险过程中会存在一些问题，因此中小企业的管理者要从以下对策出发来降低财务风险：

1.提高控制财务风险的思想意识

所谓思想意识决定一切，只有从观念上认识到控制财务风险的重要性，才能在实际工作中将控制风险工作落实到实处，因此中小企业的管理者要树立先进的控制风险思想意识，认识到财务风险是普遍存在的，在拓宽市场和研发新产品的过程中要，也要及时发现其中存在的潜在风险，做好财务风险控制工作。同时中小企业的管理者要通过宣传教育等方式，这样全体员工就会认识到财务风险控制的重要意义，提升财务风险控制的全员参与性。

2.完善财务风险识别预警体系

中小企业控制财务风险要通过完善的识别预警体系来实现，首先要对生产经营过程中现有以及潜在的财务风险进行科学及时的识别，全面掌握财务风险可能带来的不利影响，这样才能采取科学合理的方法来规避财务风险。中小企业可以通过以下三方面来发出财务风险的预警信息：第一个是反映发展现状的信息预警，例如现金周转能力降低、未及时上交财务报表、周转效率下降等信息;第二个是反映企业运行现状的相关信息，例如供应商、消费者需求等情況;第三个是在中小企业内部管理层进行决策的预警信息，例如员工是否存在工作抵触情绪、技术骨干是否有跳槽等情况出现。中小企业要对非系统风险和系统风险进行充分的认识，非系统风险主要是指由于外部条件变化所导致的特有风险，一般包括筹资风险和经营风险，还可以分为破产风险、变现风险和履约风险;系统风险主要是指由于外部条件变化所导致的风险，主要包括环境风险、税收风险、法律风险、政治风险、市场风险、宏观经济风险等。

3.做好全面预算管理工作

全面预算管理能够较好地控制财务风险的发生，因此中小企业的管理者要认识到全面预算管理工作的重要性，认真做好全面预算管理工作，具体说来要做到以下几点：

（1）细化全面预算管理目标。中小企业在确定战略规划之后，要适当引入平衡计分卡，进一步细化企业的战略目标，对关键绩效指标进行分解，主要对财务指标和非财务指标进行分解，其中财务指标主要包括利润增长率、应收账款降低率、销售完成率等;非财务指标主要包括保持客户概率和达到客户的满意度等。

（2）将全面预算内容划分为资本预算、财务预算和经营预算，由全面预算管理办公室按照设定后的预算目标，将全面预算管理任务向预算执行部门下达，在分解全面预算目标的过程中，要从业务特点出发，选择合理编制全面预算管理方法，提升编制全面预算方案的科学合理性。全面预算管理委员会也要定期培训预算编制人员，保证预算编制人员能够编制出更加规范化的全面预算报表。

（3）对全面预算进行定期的考核。每月中小企可以定期召开关于考核全面预算工作的会议，并面向各个部门召开全面预算管理分析会议，向上级管理层上报各个部门执行全面预算的情况，制定出完善的分层考核体系，由全面预算管理办公室制定出科学合理的考核细则。根据不同考核对象，制定出不同的考核指标、考核标准，对考核结果进行详细的分析，找出存在偏差和产生问题的原因。

4.提高财务风险控制人员的素质水平

财务风险控制工作需要专业的人员来完成，控制财务风险人员既要具备较强的财务管理知识，还要对可能发生的财务风险进行事前的分析和判断，具备灵活处理应对财务风险的能力，因此中小企业要从源头抓起，在内部设置专业的人员来加强对财务风险的防控，提高招聘财务人员的录取要求，要求财务人员既要具备较强的业务能力，还要具备较强防控和分析财务风险的能力。同时中小企业的管理者也要定期对财务风险控制人员进行业务培训，让财务风险控制人员及时掌握先进的控制财务风险方法，能够灵活处理和应对潜在的财务风险，将财务风险控制在一个合理的范围之内。

5.明确财务控制方法

中小企业对财务活动要进行严格的控制，一般可以采用以下方法对财务活动进行严格的控制：

（1）程序控制方法

主要可以从以下程度进行控制：第一个是科学合理的职责分离程序的设定;第二个是严格的审批程序的设定;第三个是凭证和程序的设定;第四个是检查监督程序的设定。通过以上程序的设定来对财务风险进行控制，能够对财务风险进行有效的防控。

（2）定额控制方法

中小企业可以对生产所需要的各种物料消耗采用定额的控制方法，具体可以采用经验估计方法、技术确定方法和统计分析方法，中小企业要根据自身实际情况灵活地应用定额控制方法。

四、总结

综上所述，中小企业在生产经营过程中财务风险有多种类型，因此中小企业的管理者要及时发现自身财务风险控制存在的问题，结合自身行业发展情况，积极采用科学合理的方法加强财务风险控制力度，这样才能减少财务风险给中小企业带来的不必要损失，提高中小企业的利润空间。

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