国企在融资过程中的财务管理问题分析

程友斌

摘 要：国有企业是国民经济的顶梁柱，其发展关系到我国经济的整体发展。融资过程是我国国有企业目前重要的企业行为，而财务管理是保证这一行为有效发展的重要保障。国有企业只有保证财務管理的科学性、合理性、高效性和透明性，才能有效控制国有企业在融资过程中面临的各项风险，提升融资的效率和质量，从而保证国有企业的健康发展。本文介绍了国有企业融资过程中财务管理的重要性，分析了国有企业融资过程中财务管理存在的问题，并提出加强财务管理的有效措施。

关键词：国有企业  融资  财务管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）04（b）--02

国有企业对于资金的需求量较大，故而存在诸多融资行为。融资行为可以为国有企业带来大量的现金流，从而有效促进国有企业健康发展，为国有企业再生产带来新鲜的血液。国有企业可以通过多种融资行为进行融资，不同的融资方式的难度、风险和成本存在差异，而通过财务管理可以控制国有企业在融资行为中的风险和成本，从而有效提高资金使用效率。

1 国有企业融资过程中财务管理的重要性

1.1 可以准确测算对资金的需求

国有企业融资量的大小需要综合考虑当前企业的经营现状，从而计算出企业对于资金量的需求。企业在融资行为发生之前，需要对于企业的实际资金需求做出评价，形成融资预算。通过财务管理可以有效地对于企业的现状做出科学的评价，形成贴合企业实际需求的融资预算，为企业实际融资提供科学的依据，有效避免融资过度从而提高企业成本的情况发生，也可以避免融资额度满足不了企业资金需求的情况发生。

1.2 可以提升融资的科学性

财务管理可以有效控制融资行为，对于融资量的大小进行科学分析，从而使得企业通过融资获得的资金量在合理的范围之内。此外，融资市场会受到外部环境的变化而产生变动，财务管理会对市场的前景进行预测，推算出未来的变动幅度，从而为企业提供低成本、低风险的融资决策。

1.3 可以有效控制融资风险

财务管理部门是连接融资市场和国有企业内部的重要渠道。一方面，财务管理部门掌握着企业内部的实际运营情况，另一方面，财务管理部门实时关注外部融资市场的变化情况。财务管理部门通过财务管理，可以综合判断外部融资市场变化给国有企业带来的影响，从而制定出适宜的融资决策方案。此外，作为国有企业，需要综合考虑当地政府和银行的优惠政策以及本身企业的社会责任，通过财务管理保证财务的透明性，在承担企业社会责任的同时尽可能地进行融资，扩大生产规模，从而控制融资的风险。

2 国企融资中的财务管理问题

近年来，国有企业整体发展水平逐渐提升，但是其在融资过程中暴露出以下几个方面的财务管理问题。

2.1 融资决策科学性差

部分国有企业未设置专业的投融资部门和财务管理部门，这导致在进行融资决策过程中，无法进行科学的财务管理决策。此外，企业的财务管理决策也经常受到外在因素的干扰，缺乏必要的市场化分析。对于重大性的融资决策，也缺乏公开讨论机制，无法将财务问题进行公开化处理，从而无法保证财务管理的工作质量。对于企业的融资决策，尤其是重大事项的融资决策，需要专业的投融资部门和财务管理部门共同商议、共同决策，必要情况下引入外部专家或者成立决策项目组，保证融资决策的科学性，避免企业财务决策陷入“一言堂”的漩涡。

2.2 财务人员专业性有待提高

在当前国有企业市场化的大背景下，国有企业融资的财务管理决策对于人员的专业素质要求越来越高。然而，多数的国有企业缺乏专业的融资人员，现有融资人员的专业化水平也很难跟上市场的变化，对于未来市场的经济发展以及融资环境，往往缺乏专业的洞察力，最终导致融资方案的专业度不够，给企业带来额外的财务费用，甚至造成财务风险。此外，在进行融资决策过程中，融资人员往往只考虑融资规模这一指标，很难兼顾企业自身的财务风险以及企业所承担的社会责任，财务部门对于融资决策流程中也缺乏相关地反馈机制，从而导致融资人员的决策缺乏科学性，融资人员自身的专业性很难通过实践得以成长。

2.3 缺乏必要的监督管理

国有企业因为自身背景的原因，有着政府信用作为担保，在融资过程中较于普通的民营企业有着天然的优势，相关的金融机构和当地政府也会给予相关的政策支持。然而，这样的现状一方面给国有企业的融资带来极大地便利性，另一方面也导致企业在融资过程中对于资金的需求把握不准，从而增加了企业的财务费用和财务风险。在融资决策中，管理层对于企业的融资影响程度过大，管理者往往从政绩以及自身角度出发，造成财务决策科学性的丢失。以上问题，究其原因是企业的内控制度不完善，在融资决策的制定和审核过程中缺乏必要的监督。因此，企业融资的财务管理的核心工作是建立完善的内控制度，保证融资决策的科学合理。此外，也要建立相关的信息披露制度，在保证融资决策的科学性的同时，也方便管理人员掌握准确的会计信息资料，发挥会计信息的重要作用。

3 加强国企融资中财务管理的有效策略

基于以上对于国企投融资以及财务管理过程面临的主要问题及原因，结合笔者自身的工作实践，总结出以下几方面的财务管理改进策略。

3.1 提高认识，做好基础工作，提高决策的科学性

我国金融市场的发展已经日渐成熟，国有企业在融资方面也积累了相关的工作经验。然而，融资市场依然变化莫测，国有企业通过融资获取资金的同时，也要承担起与之相关的财务费用和财务风险。很多时候，融资方案是基于当前稳定的市场环境而做出的决策，一旦市场环境以及融资环境发生较大的变化，超过当时决策的预期，融资方案就出现失误，企业未来的资金链以及融资也会受到较大的影响。因此，国有企业相关的管理人员以及财务人员需要提高自己的认识，一方面对于企业自身的资本结构和运营状况有着清晰的认识，另一方面对于外部的环境以及预期的环境变化也要有所了解。

准确来说，国有企业管理者和财务人员需要做的是：一是全面了解国家以及当地的市场经济环境和社会环境，深入了解国家以及当地的金融政策，对于融资市场有着清晰的认知，并结合企业自身的资本结构和运营状况，对于企业自身的发展有着正确的判断;二是熟悉各类金融工具，通过对实际案例的分析以及同类型企业的对比，选取贴合企业实际的融资方案，并明确方案相关细节，对于融资规模、渠道以及相关管控都要做出要求;三是提高资金使用效率，通过财务管理实现对于企业成本的控制，建立多元化管控体系，综合考虑当地的优惠政策，必要时可以与优秀的民营企业进行合作，提升资金使用效率。

3.2 通过提高财务人员的专业素质，提升融资决策的专业性

在对于财务管理有着清晰的认识的前提下，需要建立完善的决策体系，确保融资决策的专业性，提出可行性和科学性兼顾的融资决策，全面实施融资方案。首先，国有企业需要健全自身内部的管理机制，建立专门的投融资部门和财务管理部门，两者共同完成融资的决策工作。此外，还需要保证两部门工作的独立性，不能过度受到管理人员个人思想的影响，要从自身专业的角度来完成融资决策。其次，需要加强企业财务人员的专业性培训，通过聘请财务专家或者外部咨询机构等方式来帮助财务人员加强自身专业性学习，在条件允许的情况下，也可以以市场价格聘请外部专业的财务人才，完善财务部门的人才建设工作，从而保证融资决策的专业性。最后，在融资方案的确定阶段，要严格按照企业的内控流程标准，让相关人员按照标准来决定最后的方案取舍，以避免营私舞弊的风险发生，企业的管理人员不应过度干预决策，避免自我的个人思想影响融资决策。

3.3 加大监督管理力度，落实绩效奖惩机制

国有企业的融资方案制定会涉及多方面的利益，其中也会涉及国企内部部门和成员的利益，而实际过程中，个人往往从自身利益角度出发，这样的决策一般都会损害到国企的利益。因此，国企应当加强监督管理力度，实行方案透明制度，让更多的人参与到决策中来，进行民主化决策。此外，也可以征询与融资决策无直接利益关系的外部专家或者第三方咨询机构，听取他们的合理化建议。在此过程中，企业的监事会、党委会、内审机构以及董事会应当监督融资方案的流程，避免融资决策的个人化现象。此外，在融资方案确定后，结合融资方案的实际运营情况以及对企业的影响，对方案进行科学的评价。为提高财务人员的积极性，应落实绩效奖惩机制，对于表现突出的人员进行褒奖，对于违法乱纪的人员进行惩罚，必要的情况进行追责甚至诉诸法律。对于财务管理人员，其工作业绩与其工资进行挂钩，落实竞争淘汰机制，激发员工的积极性和主动性。

4 结语

国企融资是全面提升企业经济实力及拓展生产经营规模的有效途径和方法，有利于促进企业转型和快速发展。为保证国企融资工作顺利进行，必须降低融资中的风险，加强财务管理，优选融资渠道和方法，从而为企业正常的运营提供资金保障。

本文的分析表明，财务管理在企业融资过程中发挥着重要的作用，对于融资的科学性提升、财务成本的降低、财务风险的控制以及自身企业融资的效率提升等方面都有着积极的意义。可以通过提高国企财务人员对财务管理重要性的认知、提升财务人员自身的专业素质以及加大监管的力度等手段，加强国企融资的财务管理。而实际工作中，融資中的财务管理工作的落实需要循序渐进，建立长期的改进计划，突出重点，逐一落实。

参考文献

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