内部审计在企业风险管理中的作用探讨

李立立

摘 要 本文基于企业运用内部审计进行风险管理的意义，分析内部审计工作开展中表现出的问题，并针对这些问题提出强化内部审计促进作用的有效措施。

关键词 内部审计 企业风险管理 作用

一、引言

企业在经营过程中容易由于自身或者外部因素而出现一定的风险，这也使得现代企业经营管理将防范和控制上述风险作为重点内容之一。目前比较有效的方式就是通过内部审计的方式来监督企业整体管理情况，实现对上述企业经营管理风险的控制。此外，这种方式还可以起到对企业管理行为的规范作用，在减少上述风险的同时，促进企业更好地发展。

二、企业运用内部审计进行风险管理的意义

为了应对企业运营中的风险，通过内部审计的方式开展风险管理，不仅可以应对企业经营中的风险，而且可以提升企业的战略发展潜力。对于前者来说，在目前市场经济形势更加复杂且波动比较频繁的情况下，企业容易受到内部和外部多种因素的影响，增加风险问题并提升经营压力。对于常见的外部风险来说，主要有政策以及行业整体发展情况所引起的风险，而内部风险则主要有财务以及管理方面所引起的风险。对于前者来说，企业通常无力应对，只能通过内部控制以及加强自身管理的方式来应对后者。主要的方式就是通过内部审计的方式，在控制内部经营的同时，确保企业活动符合各种规范要求。还可以通过此种方式评估经营中的问题和风险，并对各种问题进行有效应对，保证企业的良好运营和发展。而对于后者，也就是企业战略发展潜力来说，企业在发展中容易由于细小因素而导致出现企业整体战略发展上的问题。而通过内部审计的方式则可以在提升企业内部管理水平的同时，有效促进整体规划发展，而且还可以增强企业的财务管理能力，并对工作人员的行为起到规范作用，通过更加科学的内部管理来实现企业资源的有效整合，实现发展潜力的增强。

三、企业风险管理过程中内部审计存在的问题

在目前企业开展的内部审计过程中，首先表现出整体运行监督不足的问题。这主要是因为监督措施是确保内部审计工作有效开展并保证工作规范化的前提，但是在目前的企业中推广内部审计的同时，没有做好对此工作的有效监督和控制。这就容易造成内部审计工作凌驾于企业整体运行之上的情况，或者会对内部审计质量造成影响。其次就是内部审计方式的问题。针对目前常用的事后控制方式，主要是在企业财务工作结束之后开展来实现评估企业整体经营情况的作用。但是，这种方式却确保为企业后续工作提供指导，造成整体审计工作的滞后问题。尤其是在目前企业运营中出现频繁的财务数据变化的情况下，如果没有通过信息化的方式开展内部审计，也会由于审计方式比较落后而降低工作质量并增加工作人员压力。最后是内部审计人员方面的问题。为了满足内部审计工作可以全流程控制企业整体经营活动，并起到防范未知风险以及提升企业运营质量的要求，对内部审计人员的专业水平提出较高的要求。但是目前，我国的内部审计制度发展较为缓慢，造成了相关人才培养较为滞后;加之没有企业做好对内部审计人员的管理和培训，这也会影响工作质量，无法发挥出内部审计的作用。

四、强化内部审计促进作用的有效措施

针对企业开展内部审计时出现的上述问题，首先需要做好对此工作的监督工作并保证其独立性。这主要是因为企业在开展风险管理工作中，内部审计工作主要起到指导作用，这就需要确保内部审计工作内容和结果的科学性。为满足上述要求，就需要通过内部审计监管机制的建立来开展全流程的监督工作，还要确保工作的独立性。也就是要保证此工作责任落实到个人，做好上述工作职责履行情况的监督工作，保证发挥内部设计的引导作用，来规范工作人员的工作、确保工作细节的落实以及提升风险管理效果。此外，还要做好内部审计工作权利的划分以及对此工作范围和内容进行规划，来确保此工作的有序开展。

其次就是做好内部审计风险导向型工作。为了发挥内部审计工作的风险控制作用，实现对企业整体资源的有效配置，企业需要对自身内部审计工作进行改良来提升工作水平，实现整体风险控制的增强。比如，可以通过将内部审计工作融入公司日常活动的方式，加强对企业不同部门工作以及企业经营情况的了解，结合企业自身优势和劣势来进行工作规划的制定。

最后就是做好对内部审计人员的培训工作。企业需要通过社会公开招聘的方式来吸引审计人才，同时做好对此类工作人员的专业培训工作，提高其专业技术水平，还要加强其风险意识，进而提高企业整体的风险管理水平。此外，还要引入信息化管理方式来提升内部审计工作效率和质量。对于内部审计人员来说，其还要不断学习新的法律和政策的变动情况，保证在细节上落实此工作，推动内部审计人员从财务核算型人才向审计管理型人才发展。

五、结语

鉴于目前企业发展中外部和内部所面临的各种风险，本文提出了通过内部审计的方式来开展风险管理的有效手段。针对目前开展企业内部审计工作时表现出的监督、审计方式、专业人才等方面的问题，企业需要做好监督工作，增强风险防范能力以及做好人才培养工作，保证内部审计工作可以发挥其应对企业经营风险以及提升企业发展潜力的作用。

（作者单位為山东黄金集团有限公司）

参考文献

[1] 孙霞.内部审计在金融企业风险管理中的作用研究[J].财会学习，2019（22）.

[2] 张华龙.探究风险导向型内部审计在企业风险管理中的作用[J].现代商业，2019（15）：125-127.

[3] 张瑜.内部审计在企业财务风险控制中的作用分析[J].财会学习，2019（20）.