内部税务审计对企业的税务管理的重要作用

李静

【摘要】作为保证当代企业正常运作的重要制度，内部审计对于促使企业正常运作有着十分重要的意义。从税务管理的角度分析来看，它是保证企业正常纳税的重要措施。内部审计与税务管理结合起来，内部税务审计制度的运作对于企业的长久发展起着巨大的影响，它首先能够在税务管理方面确保企业的正常运行，在遵守法律的前提下，企业综合竞争能力的提高与高水平的纳税管理起着十分重要的影响。本文结合内部审计的必要性进行分析，通过对内部税务审计在税务管理中的重要作用進行探讨，对税务管理工作的高效率开展提供措施策略。

【关键词】内部税务审计  企业管理  税务管理  作用分析

在当前背景下，我国的税收工作量越来越多，随着社会趋势和经济发展税收政策也在不断的完善。伴随着我国税收政策的不断改革发展，企业在税务管理方面也有着更多的挑战。企业在税收管理的过程中对于内部税务审计制度的使用依赖程度越来越高，它不仅能够对企业的税务管理工程进行有效保障，也能够对审计流程进行优化，从而不断提升企业的税收工作效率。从当前激烈竞争的市场环境下，效率对于企业的发展起着十分重要的作用，人力成本的节约、材料成本的节约、销售环节成本的节约等能够为企业的利润获得带来优势。因此，税务管理能够为企业的发展带来积极的影响。

一、内部审计制度实行的必要性分析

（一）内部审计制度的含义简析

内部审计在现代企业组织中的概念大致可概括如下：它是能够为企业组织提供较为完善的内部控制制度、提升企业组织经营管理综合水平、保证现代企业组织实现正常经济运行的保障。同时，它也能够为企业的正常运转提供较为客观、科学、具有可实施性的监督，为其管理层在做出决策时提供具有价值的事前参考和决策实施后的评价。内部审计制度的执行对于现代企业来说是必不可少的，它对于规范企业的经营生产活动有着重要的意义，是推动企业良好平稳运行的重要保障的制度。

（二）内部审计制度的职能阐述

现代企业组织建立的内部审计制度对于增强企业的内部控制能力有着积极的影响，除此之外它也能够为我国的审计机关组织提供具有参考和使用价值的信息，为确保企业的正常运行和国家税务工作的开展奠定重要的制度基础。因此在实际的税务工作管理过程中，审计制度能够对具体的工作程序管理提供积极的帮助。从内部审计的具体职能来看，大致有以下几点：首先，它必须要通过专业人员来对现代企业运行过程中存在的内部控制制度和具体开展流程进行监督评估，从中发现并预测风险所在，对可能发生的风险进行准确分析，结合企业财务管理来对这一内容进行审计与解析，从而为保障企业的经营效益和长久发展奠定安全基础;另外一点，内部审计能够在基于企业内部的审查系统的基础上，对已经知道的内部控制系统环节中存在的具有安全隐患的地方进行策略改进，从而提升税务管理工作的效率，确保企业的正常运行。

二、对内部税务审计制度在企业税务管理中实施的作用分析

（一）能够及时准确全面掌握企业的发展概况

从内部审计的工作流程来看，第一必须要根据企业每年的年初所制定的审计计划书来完善信息所需，具体包括了审计人员必须根据已有的信息和未知的信息来对可能发生的风险等状况进行有效的分析和比较。第二，在审计人员进行获取信息的阶段上，要对企业的财务报表等进行有效地信息提取和分析，通过会计报表来对其中的核算工作的开展进行审查，并通过这一审查工作对税金进行筹划。以内部税务审计的信息获取角度来看，它能够在这一审计工作过程中获得较多的信息数据，例如企业的盈利数据、销售数据、资产折旧数据、成本支出数据等，这些都是属于企业十分重要的财务数据。相关机构税务管理人员工作的开展就正需要这些重要的信息，因此内部税务审计的工作开展能够方便税管人员及时全面的获取相关信息。

（二）能够增强现代企业的税务管理工作质量

从内部审计和税务管理二者工作的对比性来看，它们二者工作的性质具有一定的相似程度，对于建立健全管理工作制度、提升企业经济运行效率、增强内部管理质量有着积极的作用。从内部审计的角度分析来看，它能够提升企业的管理效率和经营质量，是税务管理工作进行开展的重要基础之一。从企业税务管理工作的角度分析来看，它对于提升现代企业的工作效率、简化审计流程、提高税务管理工作的准确度、降低税务管理的负担有着重要意义。同时，基于税务管理工作的特性来看，它能够在一定程度上为企业的税金缴纳提供帮助，为企业的发展实现利益的最大化，提升现代企业的市场竞争力。

（三）评价改善内部业务管理活动的质量效果

内部审计工作的开展涉及到对内部控制内容的管理、对控制程序和效果的监督与评价。在这一基础上，内部审计能够对其自身的控制体系的建设进行检查，为实现规范性、有效性的制度监管提供帮助。同时，内部审计制度的运行也能够为内部管理中的制度建设、岗位建设、财务会计管理、资产管理、信息系统控制等的方面进行综合检测，以实现内部管理中的有效监督评定，并在此基础上提供有效的措施建议。除此之外，内部审计评价也能够对内部业务职责的履行起到一定的帮助。从内部税务审计工作的职能来看，它不同与传统的内部审计工作的重要一点是它具有咨询服务。这一咨询服务的运用能够为现代企业的管理层在进行分析决策时提供较为科学合理的咨询服务，通过总结往期的税务审计可能出现的问题和已经获取的当期财务管理数据、盈利数据、成本数据等对未来可能出现的问题进行有效预测，针对风险管理中出现的漏洞和薄弱之处进行措施改进，这能够有效提升现代企业组织中管理层的工作效率与效果。

三、内部税务审计制度实施的有效途径探析

（一）不断加强对税务风险的管理

税务风险管理是企业发展过程中不可避开的问题，要想实现对风险的有效管控，内部税务审计制度是必须要正视的方法。从税务审计的角度来看，加强税务部门的监管职责、对可能发生的风险采取积极的措施进行避开，是当下相对比较重要的问题。企业税务风险的发生往往是多种因素的共同作用的结果，因此要通过具有针对性的措施分析降低风险发生的可能性。从具体的措施方法来看，可以通过转移风险、制定应对风险产生的措施等方法不断加强税务风险的管理。

（二）着重增强对税务成本的控制

从税务成本的角度来看，企业内部审计制度与税务管理相结合能够对风险进行有效控制，同时也能够对税务成本进行审计控制。当前企业税务管理的工作首要的是要对税务关系进行明确，通过纳税环节来降低企业的税务负担。与此同时，要确认税务管理工作的开展是要以企业的长远发展为基础，通过税收流程的优化、人才素质的提升、规章制度的严格制定等的措施来降低税收负担，而并非是以控制税务成本为目的来进行税务管理。

（三）建立健全完善的管理问责制

建立健全完善的管理問责制度能够对从事内部审计与税务管理的工作人员进行岗位监督。从问责制度本身所具有的作用来看，它一方面能够对审计管理人员的责任意识进行塑造，提升内部税务审计工作开展的质量，这能够充分降低税务管理的成本，对企业的经济效益进行有效保障。问责制度的完善应当通过各个途径进行完善，例如通过设立检举、抽查的方式来对税务审计管理工作的质量进行监督，也可以通过明确个人责任的基础上以系统的体制进行规定，做好惩治规定，对违反制度和法律的人进行严惩。

四、结束语

随着时代的进步，企业内部审计税务工作的开展必要性越来越大，也是当下企业税务管理不可缺少的重要内容。从企业的长远发展角度来看，税务管理质量的好坏和业务处理水平的高低对于企业的经济效益和社会效益都会产生十分重要的影响。税务管理工作的开展能够为企业的税收带来积极的影响， 一方面能够对税务成本的控制进行保证，降低税务管理在企业成本支出的比重，从而对企业的税务成本支出进行控制，不断提升企业经营的效益，为其实现可持续长远的发展奠定基础。基于此，现代企业在运行管理中必须重视内部税务审计工作的开展，通过结合自身经营特点和地方税收特征，采取积极的措施来对税务管理进行规划。

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