大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策

郑利庭

【摘要】大数据时代的到来促使企业快速发展的同时，也对其财务管理模式形成冲击。税务会计是企业财务管理中的重要环节，本文简要概述在“互联网+”大数据冲击下企业税务会计面临的挑战，并针对性提出相关对策，以供参考。

【关键词】大数据时代  企业税务  智库平台

引言：企业财务管理工作由财务会计和税务会计构成，一般涉税管理业务占财务工作50%以上。在大数据时代下企业发展规模不断扩大涉税风险也随之增大，直接影响企业生存发展。在国家财税制度不断完善下，企业税务管理面临着诸多挑战，因此应积极开展税务会计规划和升级，实现企业财务的有效管理。

一、大数据时代下企业税务会计面临的挑战

（一）企业税务数据安全性的挑战

税务数据一般主要指企业纳税人履行纳税义务而产生的凭据信息等。在大数据时代下企业应用互联网对税务数据进行传输、计算和储存，如遇操作不当，税务数据极易发生泄露、丢失或损毁等问题。一般企业税务数据存在的安全威胁主要来源于企业税务人员操作行为和互联网黑客攻击造成的企业税务系统遭到破坏。2019年12月天齐锂业财务部税务经理由于其不正当行为，企业相关信息遭到泄露，其发展受到严重威胁。

（二）企业税务人员综合素质的挑战

企业税务人员综合素质水平不高，受专业水平限制和职业道德水平的影响较深。在大数据时代背景下，企业生产经营规模不断扩大，企业生产项目和日常管理中所产生的会计税务工作繁杂，而税务管理人员的专业水平有限，税务会计管理相关专业知识和税务法规掌握程度较低，且在工作中已有的经验和理论陈旧，以其为主体建立的企业税务制度，也与现实严重脱节，极易给企业带来经济损失和名誉损失。

（三）对企业涉税数据规范化的挑战

我国大多企业中，税务数据在传统财务管理中，数据处理滞后，税务数据单一，2018年以来我国税务结构中以文本、图片、音视频、文档报表等非结构化数据高速增长;我国企业公开的税务数据多以年度收入完成情况的宏观数据为主，而分季度、月份、市县和纳税人等微观数据基本较少，税务数据公开严重缺失;我国税务数据数字化开发程度较差，使得相关部门和企业在大数据背景下，不能及时获取最新最有效的税务数据，且税务增量较少，嚴重阻碍着税务工作的开展和改善。

二、企业应对大数据时代税务会计挑战的对策

（一）加强税务信息安全性

在企业税务管理中，管理者应树立风险意识，针对相关会计人员在传输、计算和储存阶段的岗位职责，合理进行工作人员数据查看和使用的权限;从税务数字化的技术角度来看，企业应加大对税务信息安全性的成本投入，通过先进的加密技术对税务系统进行全方位风险监测，管理人员应不定期进行密码重置，确保信息处理过程中的安全性;企业应重视网络信息安全问题，以外网和内网结合的形式，提高设备使用的安全性，相关操作人员应规范网络和计算机操作习惯，提高自身网络和计算机硬件等使用常识，在工作操作中对机组之间的病毒和问题及时监管，加强企业云存储或者硬盘储存数据的使用力度，从而保障财务系统中税务信息的安全性;企业应对税务信息进行1：1备份，积极做数据安全的预备方案，确保当数据出现安全问题时，数据不会全盘丢失;企业应积极引进先进的财务管理软件，并积极组织财务部门对软件规范使用的培训工作;企业可聘请专业的信息技术人才，加强企业网络和计算机安全监管。2019年工商银行烟台分行，为加强财务、税收等企业信息安全，督促员工利用总行客户端管理系统，每周对计算机进行全盘扫描，检测储存文件的是否有损坏或其他病毒的侵入问题，并对检测出的涉密标识类文件彻底解决，将信息安全隐患降至最低。

（二）提升相关税务人员的综合素质

大数据时代下，企业为使自身安全平稳发展，应重点提升财务部门相关人员的业务水平，以适应当代企业财务管理模式。增强财务管理中税务人员的综合素质，不单单需要加强其相关税务会计业务水平，还需对其职业道德素质进行正确的引导和培养。企业应鼓励现有财务人员积极学习信息化财务管理的相关技术要点和操作规范，并对国家税务相关法律规范熟练理解和使用，从而促使员工在数据处理的各个阶段，不破坏原始数据形态对原始数据准确分析和储存，并有效结合法规进行企业税务筹划，实现对企业经营的推动作用。企业加强税务会计工作人员的职业道德水平，应从明确法律责任和企业薪资待遇两方面着手。企业组织财务部门学习国家相关刑事处罚管理规定，使员工对职业道德规范有深切的认识，积极提高自身的法律意识，用法律准绳约束自身道德行为;企业通过实行岗位绩效制，把税务会计人员薪资构成与福利待遇以及职位晋升等有效结合在一起，满足其对工资待遇的基本需求，从而增强其企业认同感，规范其职业操守。

（三）健全企业涉税数据信息系统的建设

企业应健全税务数据资源管理平台，通过引进智能化平台技术进行税务数据的管理创新，积极利用云计算、搜索引擎、图形识别等技术，增强企业税务结构化数据的计算和分析，从而丰富企业税务结构。应用智库平台，加强税务信息和数据收集的渠道，从而有效建立企业税务工作与大数据的互联，在关联中不断获取数据并形成积累，从而逐步建立企业纳税信息库，加强税务工作的效率。2019年9月央行官方规划中指出，将合理布局云计算，并加强分布式数据库的研发，提升企业税务信用，加强税务数据安全。

三、结论

综上所述，大数据时代的到来，给企业税务信息管理带来了巨大冲击，同时也带来了机遇。企业应加强对税务会计工作的认识和重视程度，在国家法律规定下迎接挑战，积极建设企业涉税数据信息系统，增强企业税务安全性，提高税务人员的综合水平，从而为企业合理进行税务筹划，促进企业长远高效发展。

参考文献：

[1]吴明珠.我国企业税务会计存在的问题与对策[J]. 现代经济信息. 2016（24）

[2]王睿琪.大数据时代企业税务会计新挑战与应对策略[J].财经界. 2019（11）：241-242.