中小企业现金流管理存在的问题及对策研究

于悦 王海东

[摘 要]现金流作为企业的命脉，对企业的长远发展起着非常重要的作用。目前，不少中小企业面临资金链断裂的危机，出现企业资金紧缺现象。基于此，文章主要探讨了中小企业现金流管理中存在的问题，并提出了加强现金流管理的措施，以期提高中小企业从容面对危机的能力。

[关键词]中小企业;现金流管理;投资

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.24.020

[中图分类号]F275;F276.3[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2020）24-00-02

0     引 言

现金流是企业在日常经营活动、投资活动和筹资活动中产生的现金流量，能直接反映企业的发展状况。目前，许多中小企业管理者只注重企业的利润，轻视现金流，导致许多企业的资金链断裂。在财务分析与资源配置过程中，现金流是最关键的因素。对企业来说，现金流量的多少将直接影响企业的经营，关系企业的决策和风险控制。在企业的经营活动中，无论是购买原材料和加工产品，或者销售产品和返还资金，任何一个环节都与资金的流转密切相关。企业的整个经营过程可以看作资金的流动过程，如果任何一个环节出现资金问题，企业的正常经营活动都将难以为继，企业将面临巨大损失。现金流管理是对不同时期、不同活动的现金流入和流出进行全面管理的过程，是财务管理的重要组成部分，贯穿于财务管理的各个方面，加強现金流管理可以促进企业长远发展。因此，许多中小企业应充分认识到现金流管理的重要性，加强现金流管理，规避财务风险，提高企业的生存能力。企业只有生存下来，才能更好地谈发展。

1     中小企业现金流管理存在的问题

1.1   现金流管理意识淡薄

许多中小企业把提高利润作为经营的关键和核心，不重视现金流管理工作，只注重短期效益。为了增加产品的销售量，企业的销售部门很可能采取赊销方式完成销售，容易出现付款回收期过长甚至坏账等问题，给企业带来了很大的风险。另外，企业的采购部门可能因为一时的低价而过度采购，出现库存积压现象，导致企业资金周转困难，使企业陷入恶性循环。企业不能准确了解现金流量状况，很难根据现状评价企业发展的实际情况，这意味着企业很难做出适合企业的决策，阻碍企业长远发展。

1.2   现金流内部控制制度不健全

第一，现金流预算是现金流管理的重要环节，但如果财务人员不认真编制现金流量预算，就无法准确预测企业各期的资金流量和最佳现金持有量，容易造成资金短缺或盈余。第二，很多企业认为只要减少支出，就可以很好地管理现金流，没有做好现金流入和现金流出的相关控制工作，出现资金闲置现象。第三，由于缺乏健全的内部控制制度，中小企业在生产经营活动中容易出现现金流失控的情况。第四，大多数企业在现金流管理方面缺乏预警机制，没有使用相关财务指标衡量企业的现金流量状况，容易错过风险防范的最佳时期。

1.3   网络金融背景下现金流安全性低

第一，互联网金融平台门槛低、审核简单，这种无担保信贷带来的信用风险是双向的，不仅给市场增加了许多不稳定因素，还使中小企业面临高坏账率和难以收回账款的困境。第二，在互联网金融背景下，交易速度非常快，企业的资金处理速度也远高于以前。如果中小企业缺乏现金流管理经验，稍有不慎就会打破平衡，导致现金流中断，加大了中小企业现金流管理的难度。第三，互联网金融对互联网技术的依赖性强，但互联网技术存在一些漏洞，存在信息泄露和资金被截留的风险。

2     加强中小企业现金流管理的措施

2.1   增强网络金融背景下的现金流管理意识

中小企业管理者需要认识到现金流管理的重要性。首先，管理者要充分认识到现金流管理对企业的积极作用;其次，企业各部门要相互配合，财务人员要帮助管理者养成通过现金流分析企业整个生产过程的习惯。此外，在网络金融背景下，企业应充分了解自身的业务生态链，使物流、商流以及信息流向资金流流动，并加强“四流”配合，多样化、多层次地强化现金流管理。

2.2   建立健全现金流管理控制系统

健全的现金流管理控制系统包括现金流管理预算制度、资金审批制度、生产经营过程的现金流管控制度和现金流预警

机制。

2.2.1   建立现金流管理预算制度

中小企业管理者应根据企业的战略目标并结合实际经营与生产情况制定近3年的规划。由财务部门带领各个部门科学预算企业的现金流出与现金流入，采用滚动预算法，预测企业各时期所需的资金数额。企业各部门需要相互配合，销售部门要编制销售收款预算，从而掌握现金流入;采购部门和项目部门要分别编制采购预算和项目付款预算，从而控制现金流出;财务部门汇总编制的各项预算，以判断未来一段时间的资金情况，从而合理地安排资金。当现金短缺时，财务部门应让销售部门加快回收赊销货款，并在不影响企业信誉的情况下，适当地延迟付款。若企业收款困难，想要尽快减轻现金流压力，可以考虑融资租赁或经营租赁，避免企业因现金流断裂而产生经营危机。当资金出现盈余时，企业应根据具体情况考虑是否将多余的现金进行短期投资或长期投资，也可以考虑提前付款赢得卖方的现金折扣。在年度现金流预算的基础上，企业可以编制月度资金使用计划，做好事前控制，降低财

务风险。

2.2.2   完善资金审批制度

企业对备用金的借出环节管理并不严格，比如，企业职工支出的差旅费用的去向及用途不明，给备用金管理带来了巨大的挑战。因此，企业要以保证资金安全与提高使用效益为原则，建立一套严格的资金审批制度，包括明确资金的使用范围，管理人员的审批权限、审批程序等，要更加严格地控制资金流出。

2.2.3   完善生产经营过程的现金流管控制度

中小企业的生产经营过程包括采购环节、销售环节、资产管理环节等，企业在现金流管理过程中，应从这几个重要环节入手，探讨每个环节应具备的现金流管控制度。

（1）采购环节。在采购环节，企业对现金流的控制主要体现在采购成本和付款条件上。企业需要审查供应商的资质与信誉，选择达到标准的供应商。在采购过程中，尽可能对比多家供应商，选择最具性价比的物品，尽量降低采购成本。当两家供应商物品质量一样且报价相同时，企业应选择可以接受延期付款的供应商。另外，可以选择用汇票付款方式，在不影响企业自身信用的情况下推迟支付款项的时间。当采购部门人员和供应商签订重大合同时，需要财务人员的参与，并及时就合同的付款事项提出相关异议。

（2）销售环节。在销售环节中，对现金流的控制主要体现在结算方式选择上。企业尽量选择现金或预收款的结算方式，这样既能避免坏账发生，又能将收回的款项投入项目，以实现再增值，这是所有企业都喜欢的结算方式。但是如今處于激烈的市场竞争环境中，一味地依靠现销方式可能失去很多机会，企业不得不采取赊销方式。赊销的确能给企业带来更多的销售收入，但存在很大的坏账风险，需要企业制定完善的信用管理制度，及时追踪客户，以减少坏账给企业带来的损失。

（3）资金管理环节。在资产管理环节中，对现金流的控制主要体现在对固定资产和存货的管理上。首先，关于是否投资某项固定资产，企业需要计算该项固定资产需要投入的资金、使用年限和能带来的效益，然后根据企业综合状况做出决定。其次，在存货管理过程中，企业应以销定产，在保证销售不缺库存商品、生产不缺材料的情况下合理安排存货数量，不能因原材料价格低而过量采购。此外，企业还要将库存量保持在一个合适的范围内，在不影响生产进度的基础上有效降低仓储成本。

2.2.4   建立现金流预警机制

第一，财务部门必须建立预警机制，加强企业管控，做好部门的现金流量管理工作，同时还要做到事前事中控制、事后分析总结，以有效规避财务风险。第二，财务人员可以运用一些财务指标，如资金周转率、现金负债比等分析企业现金流情况。第三，企业应及时对现金流进行风险评估，可以由专业风险管控人员、审计人员、财务人员和市场调查人员组建一个企业内部风险管控机构，当某些指标出现异常时及时对管理层预警，并制定相应的防范措施。

2.3   制定突发问题应对措施

中小企业面临非常时期的突发危机后，首要的目的是生存，需要企业守住现金流，确保资金最低安全线。但是很多中小企业并没有达到资金安全线，这时企业应采取应急措施：一是树立全员危机意识，全体员工同甘共苦，共渡难关;二是仅支付必要紧急成本;三是催款、低价甩货、以日为单位严密监控每日资金余额;四是寻找战略联盟，或尝试彻底重组、出售业务;五是凭借企业信用向外借款。在现金流出方面，企业应根据费用支出的重要性与紧急性，提出不同的对策，比如，支付既紧急又重要的费用，削减不重要也不紧急的费用，对于紧急不重要或者重要不紧急的费用，则可以采取努力争取延期支付或分期支付的策略。在现金流入方面，企业应重视管理，掌握应收回款的详细情况，充分利用国家的各种优惠政策，向银行争取利益，以缓解自身的资金压力。企业需要用谨慎的态度预测现金流的需求，日常应以周为单位进行持续滚动的现金预测，并结合外部环境设置不同预算版本（乐观、中观和悲观），只有这样，才能帮助企业更好地应对困难。总之，保留一定数额的“储备现金”对应对经营中的突发问题非常重要。

3     结 语

现金流管理在企业经营过程中是一项非常重要的内容。因此，中小企业必须做好现金流的管理工作，并结合企业所在行业的特点了解企业对现金流的可控性，只有这样，才能有的放矢，提前筹划。

主要参考文献

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