业财融合下的财务管理问题研究

李凤芝

摘 要：当今全球经济一体化发展，科学技术不断进步，大数据技术蓬勃发展，人类迈入了新的时代。面对时代的变革，企业必须要通过财务管理的转型来应对残酷的竞争，促使财务管理符合时代变革的步伐。业财融合是当下财务管理转型的方向，能够促使财务管理效率的提升，提高企业的经济效益，促进财务与业务的共同发展，以“业务牵引财务，财务支撑业务”，提升企业的核心竞争力。本文首先对业财融合下财务管理体系进行介绍，分析了业财融合的特点与必要性，以及业财融合下财务管理职能的转变。目前我国企业在业财融合下的财务管理还存在一系列问题，例如业务部门与财务部门目标不一致，业务部门与财务部门沟通口径不统一，财务相关人员缺乏对业务的认知与了解，业务部门缺乏融合的积极性，企业的信息化水平较低，企业财务人员专业素养不足等问题。针对目前企业存在的问题，本文提出了有效的解决措施，通过统一业财目标，统一沟通口径，实现财务管理与经营管理的融合，提高财务人员素养，加强信息化建设，加强硬件建设等一系列举措，从而全面提高业财融合模式下企业的财务管理水平，具有一定的应用价值与理论意义。

关键词：业财融合  财务管理  问题研究

一、相关理论阐述

（一）业财融合的概述

业财融合是由传统的会计核算向致力于业务发展转变，即财务要融入业务，由事后监督向事前预测、事中控制、事后监督转变，要全程参与业务发展，财务人员要根据业务的运作目标，将财务资源在业务经营环节中进行有效配置的活动。企业中的财务与业务都是为了企业达成经营目标，业财融合则是将二者进行有机的结合，以实现企业的战略规划为目标，通过信息化工具实现财务数据与业务数据的实时共享。

（二）业财融合下的财务管理体系

业财融合是在财务管理过程中融入业务的管理方式，通过财务支持业务的运作，实现企业的战略决策的目标，实现业务与财务的融合与协同发展，提高企业价值。财务管理的目标也是为了推动企业实现价值的增值，财务管理体系分为以下几个结构：

1、目标层

企业的业务部门与财务部门的工作目标往往存在一定的差异，业务部门主要关注设计、研发、生产计划、销售目标等的达成，财务部门主要关注资金、资产、经营等情况，因此两者在目的方面有一定的差异。为了推动业财融合，要促进业务部门与财务部门目标的统一，将双方的目标共同设定为企业价值的创造与增加。首先，业财融合应该将企业价值创造的理念贯穿于企业价值管理的全过程，从而实现企业经营的支撑与企业战略的转型。另一方面，要持续改善企业的原有流程，将财务管理融入整个业务活动的全过程中，利用财务部门帮助业务部门实现事前、事中、事后的全过程数据分析，以推动业务部门提高生产经营效率和效益。

2、内容层

财务管理强调全局性，从价值链中的价值创造为出发点，实现业务与财务的协作，需要加强对战略规划、采购管理、产品管理、客户管理、绩效管理等的研究。战略规划是企业经营发展的方向，要充分分析财务信息，根据财务分析指标来预测企业未来的发展方向，以实现资源的有效配置。在价值链管理中采购管理是生产的前端环节，供应商管理是采购管理中的重要内容，将采购管理与财务管理结合能够帮助企业降低采购成本，提高利润。产品管理是经营的重点，实现产品管理与财务管理的联合能够提高企业产品竞争力。财务管理与市场占有率，销售数据等进行协同分析，能够提高销售费用投放的精准度与投放的价值。客户管理是企业服务的最终环节，实现财务指标与客户满意度的结合，能够为日后服务成本测算分析提供依据。

3、架构层

财务管理体系架构设计将财务管理业务纳入企业整体业务架构，以财务管理业务服务于企业战略目标为指导，将各类业务分类到战略财务、管理财务（业务财务）和核算财务中，从业务流程的角度，融合财务与业务活动，通过显性化各项财务流程及其对接的上下游业务流程，实现财务活动与业务活动的无缝对接，通过信息化手段实现共享财务，由共享财务负责企业日常的核算，让战略财务与业务财务从繁琐的会计核算中脱离，有更多的精力去从事生产经营的分析与决策。

4、基础保障

要实现业财融合，需要一定的基础保障。首先是人才保障，业财融合需要有既精通業务又精通财务的复合型人才。其次，业财融合需要有统一的数据口径，因此要有信息化建设系统的保障，以实现数据的高效共享。最后，企业要有标准化与统一化的流程保障，实现企业财务管理制度化，制度执行流程化，流程设计标准化的管理目标，从上至下有统一的标准流程可以执行。

（三）业财融合的特点

首先，业财融合是业务与财务部门的相互配合，因此具有协同性，要求双方的口径相互统一，并且能够达成共识。其次，业财融合涉及的范围较广，影响到企业的整体发展，因此具有全局性，业财融合的开展需要得到管理层的支持，以推动企业从上至下开展业财融合。再次，业财融合模式会随着企业的发展而持续变化，及时采用新理念，新观点，因此具有开放性，业财融合在管理过程中要不断更新。最后，业财融合对企业的影响较深，会对战略规划、人员分工等有较大的影响，因此业财融合需要一定过程来实现。

（四）业财融合的必要性

首先业财融合能够实现企业的精细化管理。随着企业市场竞争的不断加剧，企业的生存压力也在不断增加，传统的管理模式不再适应日趋激烈的竞争环境，因此企业要创新管理模式。业财融合作为一种新型的管理模式，将价值管理融入到企业的整体管理体系中，为企业提供专业化的全流程支持，以实现管理的升级。

其次，业财融合能够有效提高企业的经济效益。随着愈演愈烈的市场竞争，企业的各项成本不断攀升，提质增效降低成本成为了企业管理的重点。业财融合能够及时反映出企业成本增减变化的因素，从而有效树立全员成本意识，形成成本管理机制，优化成本费用的管理，有效提高企业的管理效率。

最后，业财融合能够为管理者提供有效的决策依据。财务部门是企业的信息枢纽，业财融合能够通过财务部门对业务数据进行深入的挖掘与分析，将财务的专业性和业务的全面性相互融合，为企业的决策提供有力的支持。

（五）业财融合下的财务职能变化

财务管理的职能受到市场环境、内部管理理念、部门设置等一系列因素的影响。随着我国社会主义市场经济的不断发展和完善，很多公司都使用ERP技术进行财务集中管理，通过流程再造将重复的工作交由财务共享中心完成，对业务管控与服务工作由业务财务完成，业务财务实现与业务部门的有效配合，并从事税务筹划等一系列财务专业性较强的工作。

业财融合下，财务职能的转型有两个关键的领域，第一是实现财务效率的提高，第二是加强对业务的洞察。效率的提高是为了降低财务处理的复杂性，通过标准化流程和标准化指标体系处理会计信息，提高处理的速度。业务洞察能够帮助财务人员提高管理效率，发现业务发展过程中的机遇与风险，并促进企业实现快速的变化，推动企业信息整合，帮助企业控制不稳定的因素，从而实现企业价值的提升。企业要实现日益升级的风险管理需求，需要加强对各类信息的整合，并利用财务人员专业的信息分析与管理能力，发现经营管理中的风险因素。

二、业财融合下的财务管理问题

（一）业务部门与财务部门目标不一致

业务部门关注与自身利益相关的指标，例如销售收入、客户开发数量、应收账款回收速度等。财务部门管理公司的整体运营指标，关注业务创造的价值，关注预算指标、风险管理等内容。另一方面，财务部门较为关注运营过程中的内部控制风险，往往会对业务部门提出一些整改的意见，业务部门对这些意见较为反感并产生抵触情绪，更有甚者拒不执行财务部门提出的整改意见。

（二）业务部门与财务部门沟通口径不统一

目前我国大部分企业虽然已经建设了ERP系统，实现了业务与财务的一体化，但是很多信息系统的专业性不强，业务部门与财务部门的数据口径不统一，分析的维度不一致，而财务分析术语的专業性较强，也导致很多业务人员不清楚、不明白，不理解业务数据与财务数据之间的逻辑性和相关性，导致业务部门与财务部门的沟通障碍。同时，由于财务人员缺乏对业务的了解，缺乏对公司市场变化情况的了解，因此财务分析仍然停留在对报表数据的分析上，没有对数据的深层次缘由进行挖掘，尤其是在进行预算时，财务人员不能从业务系统中获得有效的数据支持，导致预算的数据难以得到管理层的认可，也不能起到预警与控制的作用。

（三）财务缺乏对业务环节及数据的深入了解

财务人员对业务环节以及市场的发展动态了解不足，目前很多企业现有的财务管理人员大部分是由原来的核算型财务人员转型而来，因此他们往往习惯对数据进行搜集与整理，并进行事后核算与分析，加上大部分企业拥有较为详细的财务分工，财务人员认为自己只需要做好手头的工作即可，较少主动参与到公司的业务管理中，更无法给出公司发展的建议。另一方面，财务人员不能深入了解公司价值链中的业务发展情况，往往对经营中存在的问题后知后觉，不能形成警示作用。

（四）业务部门融合的积极性不足

要实现业财融合，就需要财务部门对业务数据进行大量的分析，但是大部分企业财务人员并未深入到业务一线，对业务熟悉程度较差，很多数据需要由业务部门来提供，大大增加了业务部门的工作量，甚至影响了业务部门正常工作的开展，导致业务部门对此项工作产生抵触情绪。另外，财务部门在出具经营报告时，要根据预算执行的差异对业务部门存在的缺陷进行指正，容易引发财务部门与业务部门之间的矛盾。

（五）信息化水平不足

虽然我国大部分企业都建立了财务信息系统，但是由于财务部门员工的流动性较大，同时没有对系统的功能进行深度的挖掘，导致财务人员对数据信息的处理效率较低，难以支持业财融合之后财务分析工作的有效开展。目前许多企业数据分析的工作都需要经过Excel表格的处理，导出信息工作量巨大，财务人员将大量的精力放在对数据的整理与收集方面，难以提出质量较高的分析报告。

（六）财务人员专业素养不高

进行业财融合建设的企业大部分拥有一定的规模，企业的财务人员分工也较细，但是细致的岗位分工往往导致财务人员工作技能参差不齐的现象，大部分员工缺乏系统性思维。其次，大部分财务人员缺乏对专业软件的使用经验，对财务软件的功能不熟悉，导致工作效率低下。最后，大部分财务人员在发挥服务与监督职能时往往不能把握好尺度，容易让业务人员产生抵触情绪，影响业财融合工作的开展。

三、业财融合下的财务管理对策

（一）统一业财目标

业财融合工作的目标是通过业务部门与财务部门之间的有效联合提高企业的经济效益，为企业长期发展提供保障，这需要财务人员具有战略思维和眼光。企业在制定业财融合方案时，要对业务部门与财务部门的管理目标进行统一，让两个部门之间相互了解，加强两个部门之间的沟通。企业要将业务部门与财务部门的目标统一，将两个部门的绩效相互挂钩，促使两个部门互相配合以支持彼此的工作。

（二）统一业务部门与财务部门沟通口径

企业要加强对信息系统的优化与升级，提高信息系统的专业性，实现业务数据与财务数据的有效对接。同时，企业需要建立ERP系统与财务系统的数据接口，让ERP系统的数据自动导入到财务系统当中，减轻财务人员的工作量。另一方面，企业要加强财务人员对业务的了解，转变财务人员的思想观念，将原来的控制与监督职能转变为业财融合需要的支持和服务职能，让财务人员及时了解企业的内外部发展环境。财务人员在开展经营分析工作时，要对数据进行深层次的挖掘，为业务发展提供服务和支持。

（三）实现财务管理与经营管理的融合

在业财融合下，财务管理要实现与经营管理的有效融合，为企业的管理层提供有效的决策信息，而预算管理作为业财融合的桥梁，将业务数据与财务数据有效衔接。企业要制定合理的战略规划与经营计划，以预算管理为主线，通过年度预算体系推动战略的实现。财务人员必须投入到业务中去，对业务数据进行搜集，针对动态变化的外部环境进行滚动预算，滚动预算的目标要相对独立，在按月编制预算之后，每个月的预测要具有前瞻性，并对预算目标进行及时的调整。

（四）提高财务人员的专业素养

财务人员应该了解到财务工作不在单纯是对财务数据进行核算，更需要对业务及市场发展状况进行了解与分析，从而让财务部门为业务的开展提供有效的数据支持，形成良好的监督与服务的作用。要提高财务人员的专业素养与业务素质，可以通过定期培训与考核的方式进行。首先，定期对财务人员开展公司业务的培训，对公司业务予以讲解，让财务人员了解业务的发展趋势。其次，要对财务人员对业务的情况进行考核，考核成绩计入财务人员的绩效当中，提高财务人员主动学习业务知识的积极性。再次，可以采用轮岗、在业务岗位中设置财务代表岗位等途径，使财务人员下沉到业务一线，让财务人员、业务人员互相学习，相互了解各自的业务内容，从而有效实现业财融合。

（五）加强信息化建设

企业要建立完善的信息沟通平台，加强财务人员与业务人员之间的沟通，让财务人员与业务人员通过沟通平台及时了解对方的需求及建议，财务人员应该主动倾听业务人员的建议，业务人员也应该根据财务人员的合理要求规范自身的行为。同时，要加强财务人员使用信息化系统的培训，定期开展专业培训，让财务人员了解业务及财务系统的相应功能，从而支持业财融合工作的开展。同时，要加强数据接口的建设，避免财务人员重复的Excel表格导出工作，通过系统自动生成相应的数据，并生成分析报告，减少数据收集的工作。

（六）加强硬件建设

在业财融合的模式下，企业需要使用较为先进的软件系统，为了提高企业的管理效率，企业需要加强硬件建设，促使硬件系统能够支持软件的顺畅运行，从而帮助工作人员实现有效的软件操作。例如，企业可以采购先进的计算机硬件设备，让财务人员通过高效运转的计算机提高对财务数据的处理速度，避免工作过程中死机等情况的出现，提高企业人员的工作效率。

四、结束语

业财融合指的是业务部门与财务部门实现良好的配合，从而促进企业整体的管理效率提升，提高企业的经济效益。在高速发展的时代下，企业的竞争日趋激烈，财务管理的水平往往影响企业竞争水平的高低。传统的财务管理模式下，财务管理与业务管理相分离，导致财务部门与业务部门存在目标不一致等现象，严重影响了企业管理效率的提高，因此有必要加强业财融合建设，统一财务部门与业务部门的思想，从而共同推进企业的发展。

参考文献：

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