基于财务信息化的高校财务内部控制研究

孙卫

摘要：近年来，国家贯彻实施科教兴国战略，对于高校教育的扶持力度不断加大，高校作为教育事业单位，享受国家财政拨款的资助，为了发挥财政资金的最大优势，优化教育资源配置，高校需要重视加强财务内控，通过加强财务内控，可以促使教育资金规范流动，提升资金使用率，为高校教育事业做贡献。随着高校招生规模不断扩大，高校对于基建、教育建设的资金投入逐渐加大，这对财务管理水平和效率提出了更高的要求，高校在加强财务内控过程中，应重视财务信息化建设，通过信息化手段不仅可以提升工作效率，还可以实现对财务活动的全程网上管控，保证财务活动的规范性。

关键词：财务信息化;高校;财务内部控制;研究

一、高校财务信息化及财务内控简述

（一）财务信息化简述

信息化建设是当代高校提升财务管理水平重要举措，通过财务信息化可以实现高校纵向信息资源的对接和共享，实现资金统一管理，加强高校财务管理和财务监督，促进高校财务管理工作不断进步和完善。高校财务信息化主要是借助计算机技术、大数据分析处理技术、信息化系统等对财务数据进行信息化处理，提升财务管理效率，同时对财务管理流程进行规范，保障财务安全。

（二）财务内部控制简述

高校财务内控主要是采用科学的管理方法对财務活动进行规范、约束以及评价，从而帮助高校达到财务活动预定目标，财务内控是控制论在高校财务活动中的具体化。高校实施财务内控，可以建立一整套完善的控制制度，对高校各部门的经济活动、财务活动等进行管控和监督，同时健全财务内控机制，可以细化职能部门，明确职责，实现部门的相互制约，促使高校财务管理高效化和规范化，为高校开展教研等活动提供保障。

二、高校加强财务内部控制的重要性

（一）有利于提升财务管理水平

高校通过加强内控机制建设，可以优化财务管理流程，减少冗余环节，提升财务管理效率;同时有利于建立以资金控制为核心，以预算管理为主线内控管理体系。另外，高校通过加强财务内控管理，可以强化对资金的控制，促进资金的有效运转，提升高校的资金利用率;加强财务内控可以实现对高校各项成本支出的合理评估分析，确保支出的合理性，能够降低高校管理成本。高校加强财务管控，可以确保财务工作的科学性和合理性，降低违规操作，提升财务管理水平。

（二）有利于规范高校资金周转

资金管理是高校财务管理的重点，保证资金安全，资金规范运转是高校财务活动、业务活动有序开展的基础。高校通过加强财务内控，可以依据财务政策法规，制定全面、科学的财务规章条例，对高校资金的使用方向、使用效果等严格规定，促使资金规范流动，同时可以加强对资金的盘点、控制采购支出等，可以有效减少不必要开支。

三、基于财务信息化的高校财务内控存在的不足

（一）内部财务制度体系不健全

财务制度是规范单位内部一切财务收支活动的规章和章程，高校作为事业单位，加强财务内控首先要具备健全的内部财务管理制度，高校在制定财务内控制度时应以国家统一的财务制度为标准，并结合高校实际财务管理需要，对制度进一步完善，但是当前部分高校对于财务制度的制定重视度不够，财务制度一旦确定长期使用，不注重根据高校业财活动适时调整财务制度，还有部分高校不制定财务制度或者直接遵循国家统一财务制度，这使得高校财务制度体系不健全，财务制度与高校实际情况脱节。

（二）内部管理的执行力度不足

当前部分高校虽然极为重视内控制度的制定，但是具体执行力度不足，存在重制度轻执行现象，这使得内部制度成为摆设，在执行过程中随意性较强，不注重规范性，从而使得财务内控效率大打折扣[1]。执行力度不足使得高校很多具有针对性的制度成为空谈，各部门在开展财务工作过程中，缺乏必要的监督机制，故而存在操作不规范、督导不严现象。以某高校为例，该高校已基本实现财务信息化，在工作过程中由于各部门对于基础数据没有做到及时更新，因此使得信息中心的公共库中人员信息准确性不足，如教职工信息、学生信息等，当财务部门开展工作时，由于不确定基础信息的真实性与否，因此不能直接调用数据，这在一定程度上降低了财务部门的工作效率。

（三）内控信息化建设有待提升

信息化建设是新时代高校财务内控管理的必要举措，通过加强信息化建设，可以对财务工作流程进行优化，提升财务管理效率，同时通过将财务数据信息化处理，避免人为操作的失误，保证财务管理的规范性和科学性。当前部分高校的内控信息化建设不足，这在一定程度上影响了高校的正常运转，分析其原因主要有以下几点：其一，部分高校系统间对接不足，以J高校为例，高校的人事系统和财务系统尚没有实现无缝对接，因此当学校教职工人员发生变动时，会出现人事系统人员信息更新迟缓，调整滞后的情况，最终导致财务系统中立项、项目推送工作无法及时进行，从而降低了工作效率。其二，系统数据更新不及时，某高校原本考虑将教务系统中的学生基础数据与财务工作大平台里的收费系统中学生基础数据对接，但是由于教务系统中的学生基础数据更新不及时，如有些学生已经退学，教务系统中还是在校状态，这使得高校各部门信息不对称，无法实现同步共享，影响正常财务工作。其三，核算系统不完善，当前部分高校在项目核算过程中，采用的是一种无痕修改的核算系统，由于是无痕修改，所以在修改以后无法得知修改人员姓名、修改时间，包括对项目有效期以及项目属性的修改;因此在采用该系统过程时，如果发生修改，系统中不显示修改记录，只有修改后的结果，且日志上也无法查询，这导致核算出现问题时，无法追究相关人员的责任，不利于保证核算系统数据信息的准确性和规范性，同时也不利于对高校核算工作的透明化管理和监控。

四、基于财务信息化的高校财务内控的有效策略

（一）加强财务内控监督力度，完善监督架构

高校加强财务内控离不开审计监督，通过加强监督可以增强对各部门的约束力，保证各部门工作的有序推进。首先，高校应重视完善审计监督机制，健全的监督机制是保证监督效率的前提，高校应设立独立的审计监督部门，实现审计监督岗位与财务部门工作的分离，确保监督的公平性和公正性，另外财务人员不能兼任审计岗位[2]。其次，高校审计监督部门应注重内部控制监督评价、财务审计活动、业务检查活动的有机结合，不断加大审计监督的力度和范围，通过检查常态化、监督日常化、评价客观化和效果显著化来检验学校的内部控制是否健全，是否能够有效执行，对于发现的问题和风险及时进行解决处理，以保证高校内部控制活动的持续有效运行。

（二）加强财务人才建设，重视专业财务内控人才的培养

人才是高校财务信息化建设的保障，也是高校财务内控的主要推力。高校加强财务内控应重视加强财务人才建设，可以将内选与外聘相结合，一方面重视在高校内部选拔相对优秀的财务人员，并定期组织培训学习活动，提升其财务专业化水平和职业素养，另一方面高校应重视选聘外部优秀的财务人才担任财务内控管理工作。通过提升财务人员的专业性可以有效的实现财务内控的目的，财务人员在工作中应不断学习，提升自身专业化水平。

（三）加强财务信息化建设，提升财务管理效率

1.完善内控信息化系统建设

高校推动财务信息化建设，应重视引进先进财务系统，并积极推动各部门系统间的对接，保证信息的同步性和共享性，这是提升高校财务管理效率的关键[3]。首先，高校应重视加强预算申报系统与财务核算系统的对接，促进预算项目申报模块构建，实现電子化标准格式填报;同时应积极推动移动支付的普及，实现手机支付全覆盖，还应做好报名系统与手机支付的对接工作。其次，高校应重视科研系统与财务系统的对接，通过二者的有效对接，一方面可以实现科研信息的同步推送与财务立项信息的自动接收，同时还可以实现对科研预算额度的有效控制，另一方面通过系统对接，便于及时对项目进行调整，如科研系统将项目推送至中间库、财务科研立项系统、会计核算系统，在此过程中如果科研项目需要临时调整，则可以立即对项目进行冻结，直到项目修改完成再重新推送至中间库，确保项目科研项目立项的科学性。通过加强财务信息化建设，可以有效的促进高校各部门工作的协调统一，提升财务管理效率和水平。

2.构建云会计体系，重视智能财务管理系统建设

当今社会是一个智能化时代，高校加强财务信息化建设，应注重建立智能化财务系统，打造全新财务管理模式，为高校财务管理提供全套服务。高校应重视智能财务管理系统的引进，具体包含以下功能：第一，账簿查询功能，录入凭证即可查询账簿，提供多维度账簿查询，支持总账、明细账、多栏账、数量金额账、核算项目类账簿查询;第二，固定资产管理功能，只需录入卡片，结账自动计提折旧，支持折旧汇总表、折旧明细表、类别管理，可以实现高校精细化资产管理。第三，出纳管理功能，提供日记账管理，支持日记账生成凭证，支持银行日记账直接导入，支持与总账对账，规范高校资金管理;第四，凭证管理功能，为高校提供凭证附件管理、上传附件整理可直接生成凭证，同时可以实现无缝集成第三方软件，进销存单据、报销、固定资产自动生成凭证。第五，对接云报销，支持费用申请、在线审批、费用分析，合理控制高校费用支出。

3.构建内控集成管理平台

高校应充分运用现代科学技术手段加强财务内控，将预算管理、收支管理、政府采购管理、建设项目管理、资产管理、合同管理等主要业务控制流程，通过统一的流程管理引擎将风险控制点嵌入到各业务信息管理系统中，纳入统一的内控集成管理平台中进行管控。高校构建内控集成管理平台，可以包含以下模块，风险指标库管理模块、风险控制策略库管理模块、内控缺点跟踪管理模块、内控绩效评价模块、内控报告管理模块，以及内控流程集中管理模块等，以实现对高校内控管理的集中集成的控制。该平台还具有内控管理的缺陷跟踪采集与跟踪机制，能够为高校内控管理建立一个闭环的内控流程体系，提升高校财务内控管理的科学性和规范性。

五、结束语

综上所述，加强财务内控是提升高校财务管理水平和管理效率的关键，规范的财务内控可以为高校开展教育活动提供充足的资金支持，财务内控在现代高校的发展过程中发挥着重要作用。为了促进高校资金的规范化运行，高校需要重视制定并实施科学的财务内控制度，优化高校财务管理机制，为高校财务活动保驾护航，高校通过加强财务内控，可以立足于高校教育事业全局，对资金使用进行统筹规划，以提升高校资金使用效率。在如今的信息化时代，高校基于财务信息化加强财务内控可以促使高校管理层做出具有前瞻性、全面性、科学性的战略决策，促进高校教育事业的长久、可持续发展。

参考文献：

[1]龚林红.财务信息化条件下的高校财务内部控制研究[J].武汉理工大学学报（社会科学版），2017 （5）：79-83.

[2]张阳.会计信息化条件下的高校财务内部控制研究[J].财会学习，2017 （24）：259-260.

[3]卢建貌.会计信息化条件下的高校财务内部控制研究[J].财经界（学术版），2018 （13）：121.