科技企业预算编制的方法及在实际工作中的意义

李佳

摘要：对科技企业而言，加强预算管理，掌握有效的预算方法非常重要，有助于合理利用企业内部资源，实现资源的优化配置，为企业的发展提供帮助，做出指导，促进企业的发展。研究科技企业预算编制的方法，提升预算管理效果非常重要，有助于促进企业的发展，使企业对自身有一个全面的认识，对预算工作给予足够的重视，保证企业工作的顺利实施。由于预算编制的方法不是一成不变的，因而，需要结合企业自身情况，综合考虑各方面因素，选择符合自身要求的预算编制方法，促进预算编制工作的顺利实施，促进企业的健康发展。

关键词：科技企业;预算编制;方法;实际工作

预算编制是企业的基本工作，预算编制的合理性、科学性直接关系到企业预算管理水平，因而，企业需要意识到预算编制工作的重要性，从而做好预算管理工作，保证预算管理工作的有效性、科学性以及合理性，为企业的发展创造有利的条件。为保证工作的顺利实施，加强预算管理，需要在科学预算编制的过程中，掌握预算编制方法，对预算编制内容进行充分的分析理解，再结合国能日新科技股份有限公司的基本情况与企业文化，进行科学的预算编制，保证工作的顺利开展。

一、国能日新科技股份有限公司基本情况介绍

国能日新科技股份有限公司即国能日新，是能源互联网清洁能源的服务商，企业发展目标在于开发应用新能源，发展新能源高新技术，是中关村也是国家高新技术企业。自2008年成立以来，获得过多项发明专利，并具备丰富的实践经验，营销网络遍布全国，促进了经济的发展、科技的发展。

国能日新科技股份有限公司作为一个拥有自主研发能力，可以进行全方位营销，资质齐全的高新技术企业，始终坚持以人为本，以人才为主体，加大对科技研发的投入，并根据行业需求与特点，引进大批专业人才，为客户提供从咨询到维护的一整套服务，保证服务的优质性，提高服务效率与质量。同时，公司也在行业内树立了良好的口碑，形成了特色的企业文化，遵循厚德载物、日新月异，坚持以人为本，保证诚信经营，在创新中发展，在发展中进步，体现出了公司强大的生命力。

国能日新经营的产品以及业务领域主要分为四大类，分别是能源数据管理、智慧电站、智慧电网、电力交易。下面，从这四个方面进行详细的阐述分析。第一，能源数据管理，运用大数据、AI技术更为精细化的预测、评估，包括高精度功率预测系统，（风、光）功率预测系统，集中功率预测系统和新能源资源评估解决方案。第二，智能电站，用于电站并网控制、监控运维、集中管理，包括智能功率控制系统、新能源快速频率响应系统、新能源集中运营管理平台和分布式监控运营管理系统。第三，智慧电网，对能源资源合理规划、促进消纳，包括省调新能源管理系统和地市级新能源管理系统。第四，电力交易，包括电力交易辅助决策整体解决方案、跨区现货交易辅助决策支持系统、中长期发电量预测系统。总而言之，本公司产品的特色主要集中在新能源方面，包括新能源以及新科技的使用研发，对科技的发展具有重要的促进作用，对经济发展、可持续发展具有重要的作用，可以缓解能源紧张问题，保护环境，为我国的可持续发展贡献力量，提升我国的综合国力，促进我国的稳步发展。

二、国能日新科技股份有限公司预算编制历史问题

前几年，特别是2017年以前，国能日新科技股份有限公司实行预算管理时间不长。预算编制方面还存在一些问题与不足，预算状况不容乐观，在此情况下，影响了预算管理工作的顺利实施，无法保证预算的准确性，科学性，无法达到有效的预算管理效果。针对此问题，对国能日新科技股份有限公司预算编制进行分析非常重要，有助于提出有效的解决对策，有效开展预算编制工作，保证预算的合理性。

（一）对其重要性认识不够

部分领导对预算的关注度不够，对预算编制的重要性认识不够是一个较为常见的问题，影响了财务管理工作的开展实施，不利于企业的健康发展。由此可见，对预算的重要性认识不够是国能日新科技股份有限公司预算编制中存在的主要问题。在对预算编制工作重要性认识不够的情况下，无法发挥预算编制的重要作用，无法发挥预算编制的积极意义，出现对预算管理不重视的问题、出现了预算不准确、不科学的情况。在此大背景下，各部门人员对预算工作的重视程度也不夠，预算编制形式化，并未认真按照财务部门的要求、时间、方法程序进行预算，预算的准确性不高，极易出现中途增加或者减少的情况，无法保证预算管理工作的开展实施，无法达到理想的预算管理效果。

（二）预算编制质量不高

在预算编制过程中，预算编制质量不高，预算管理效果较差是企业存在的主要问题，影响了预算编制的合理性、科学性，无法发挥预算编制工作的价值，无法保证预算管理工作的顺利开展。由此可见，预算编制质量不高是国能日新科技股份有限公司预算编制中存在的主要问题，影响了预算管理工作的有效性，影响了财务管理工作的有效性。预算编制质量不佳主要体现在以下几个方面。第一，预算数据与实际执行数据存在较大的差异，无法保证预测工作的有效性，无法发挥预算的价值，预算编制质量不佳，影响了预算管理质量。第二，预算编制考虑不全面，预算不够准确，未遵循企业的实际情况，未充分考虑不同部门之间的特色，无法做到业财融合，无法保证财务工作的顺利开展[1]。

（三）预算执行约束不够

预算执行约束不够是预算管理存在的主要问题，影响了预算的科学性与准确性，不利于预算工作的开展实施，影响了预算管理效果，影响了财务管理效果。由此可见，预算执行约束力不够对预算编制工作开展具有较大的影响。预算执行约束力不够主要体现在两个方面，一方面，预算约束执行力不够，无法保证预算工作的开展实施，影响预算的准确性，不利于预算工作的开展。另一方面，预算执行约束力不够，出现资金短缺等问题，影响预算工作的开展，影响企业的长远发展。

三、国能日新科技股份有限公司预算编制方法

（一）在预算编制中强化管理

1.强化重要性认识

对预算编制的重视程度不够，是预算编制管理效果不佳的主要原因之一，因此，强化预算编制管理，强化对预算编制管理的重要性认识非常重要，是提高预算管理质量，保证预算编制效果，提升预算准确的优化财务管理的有效途径。公司自2017年起在每年9月初召开年度预算启动会，所有中高层领导全部参会，由公司一把手宣布年度目标，各部门依此編制预算。每月召开经营分析会，各部门关注预算执行与分析。强化重要性认识需要注意以下几点，第一，将部门预算放到突出位置，以部门预算为主要活动，加强领导、加强预算，实现执行部门与财务部门的协调，保证预算编制工作的顺利开展，提高预算编制质量，保证预算编制工作的顺利实施[2]。第二，预算编制人员需要加强依法办事理念，保证业务的规范性，提升预算编制的真实性与准确性，确保预算编制与企业目标相符合，与企业规划可以进行有效的衔接，从而达到加强预算编制、优化资金管理、优化财务管理的目的。由此可见，强化国能日新科技股份有限公司预算编制管理，强化预算编制重要性意识非常重要，加大重视程度，保证工作顺利开展非常关键，是强化预算管理，保证预算编制有效的基础前提。

2.提高预算编制质量

保证预算编制效果，提高预算编制质量，需要严格按照预算编制要求，根据部门预算进行编制，保证预算的合理性、科学性、恰当性，保证预算工作的顺利实施。提高预算编制质量，严格按照相关要求进行编制需要注意以下几方面内容[3]，第一，做好准备工作，对企业的资产与资源状况进行了解，对支出范围进行测算，明确开支标准，掌握各部门预算以及支出情况，根据企业的实际情况，加强预算管理，提高预算编制质量。第二，明确收入来源，在进行资金预测时，需要对资金进行合理安排，对项目进行细化，根据财务部门要求进行预算编制，保证预算编制质量，达到理想的预算编制效果。第三，要求公司各部门全面收集历史数据，尤其是一线业务部门应积极做好收集市场预期等基础信息，为编制预算提供数据支撑，保证编制预算工作的顺利进行。第四，严格要求各部门的预算编制有计算过程及说明，如，各部门针对部门自身工作情况，对各项工作所涉及到的费用支出制定预算详细，为公司实施预算编制提供可靠的依据，以便于公司更全面地了解部门预算编制内容，做到有据可依。第五，主管级以上人员参与部门内部讨论形成预算初稿，主管副总审核后方能提交初稿，防止虚报瞒报。

3.提高预算执行约束

提高预算执行约束，可以解决预算约束力不够的问题，从而促进预算工作的开展，发挥预算的功能价值。提高预算执行约束最为重要的就是强化部门预算执行情况的监督，通过监督控制，保证工作的顺利实施。提高预算执行约束需要注意以下几方面内容：无预算不支付，要支付必先调整预算，严格把控预算支出，控制不规范或超出预算支出;各部门设置内部费用超支预警，根据部门公司发展实际情况以及各部门的工作需求设置费用超支预警体制，费用发生达到各部门年度预算的相应比例（如80%）则向部门领导及相关主管发出预警提醒，严格控制公司各部门的超预算支出现象;全公司设置费用报销时限，自费用发生起2个月内报销，超出时限扣减报销金额或不予报销，并保证报销票据的真实性，以此掌握最真实的费用发生情况。

（二）使用科学化的预算编制方法

自2017年起，公司针对不同的预算项目及业务发展情况，采用不同的预算编制方法。

1.固定预算

按照业务量基础数量特征不同，预算被分为固定预算与弹性预算，下面针对固定预算进行详细的讲解。固定预算具有显著地优点，编制简单、快捷，但是，也存在一些不足，编制过程过于机械呆板、缺少适应性，无法反映企业的整体情况[4]。再加上固定预算主要以静态预算为主，需要考虑企业在一定期间的实现水平，但是，却未考虑未来的变化，因而，固定预算是一种较为传统的预算方法，是一种适用性较强的科学化预算编制方法。通过固定预算，可以将影响较小的因素忽略不计，可以降低预算的难度，保证预算工作的顺利开展，保证预算编制的科学性。在市场环境相对稳定的情况下，公司成熟产品的销售预算主要采用固定预算方法。另外，在月工资制度下，不存在人员大规模入离职的情况时，人工成本预算首先使用固定预算编制方法，基于其他影响因素再做调整。

2.弹性预算

按照业务量基础数量特征不同，预算被分为固定预算与弹性预算，下面针对弹性预算进行详细的讲解。弹性预算是基于成本形态分析基础之上的，参考成本、业务量、利润关系而编制的预算，是一种常用的科学化预算编制方法。弹性预算就有显著地优势。不仅能够适应企业经营环境的变化，还可以将预算的指标与实际执行情况进行比较，对企业的实际执行情况进行判断分析，并通过一系列措施进行改进优化。但是，同时也存在一些问题与不足，与固定预算相反，弹性预算相对较为复杂，难度较大，容易出现预算误差，影响预算的准确性，不利于预算工作的开展实施。在市场环境有较大波动、不稳定时，公司产品的销售预算主要采用弹性预算方法，用列表的方式，在正常业务量的80%-120%每隔一定业务量范围计算各项预算值。

3.增量预算

按照编制基础的不同，可以将预算分为增量预算与零基预算，下面针对增量预算进行分析阐述。增量预算主要指在基础成本费用上，考虑未来发展趋势，优化成本费用的手段，是一种有效的预算方式，能够结合企业的战略目标，在充分了解市场变化的情况下，对预算进行调整，从而保证预算符合企业实际情况，保证预算的准确性，发挥预算的重要作用。增量预算具有显著地优势，预算稳定、容易编制，能够对预算进行合理的调整，从而方便各部门操作，方便预算操作工作的开展实施[5]。但是，也存在一些不足，无法为企业降低成本产生动力，无法启发新观点、新思路。在市场环境相对稳定的情况下，公司持续增长的产品/服务的销售预算和成本预算主要采用增量预算方法。

4.零基预算

按照编制基础的不同，可以将预算分为增量预算与零基预算，下面针对零基预算进行分析阐述。零基预算的关键在于不以数据为支撑，主要是对外部环境的充分评估，主要根据企业的需求编制预算情况。零基预算的优势在于可以激发员工创造性、积极性，降低企业成本，有效进行成本控制，为企业的发展助力，提升企业的生产管理水平。但是，零基预算也存在一定的缺点，零基预算的难度较大，需要耗费大量的时间与精力，完全从零开始，需要花费更多的时间规划思考，会面临更大的困难。总而言之，零基预算是一种较为科学的预算方法，适用性较强，可以保证企业预算管理工作的开展实施，从而实现企业经济效益的提高，促进企业综合实力的提高，实现企业更为长远的发展和进步。公司在外省市新设分子公司后，考虑到组织架构、人员构成、费用列支、机构定位等均与原有情况不同，预算编制一般采用零基预算方法。另外，新产品的销售预算与采购预算一般采用零基预算方法。

四、预算编制在国能日新科技股份有限公司实际工作中的意义

国能日新科技股份有限公司预算编制工作，关系到企业的经营发展，关系到企业的財务管理、资金管理以及预算管理，对企业的长足发展具有促进作用。因此，将预算编制工作运用到实际工作中具有重要的现实意义。国能日新科技股份有限公司预算编制在实际工作中的意义主要体现在以下几个方面。第一，对企业收支进行计划。预算的关键在于对企业的收支进行预测，以便为实际运行提供参考，保证运行的科学性与合理性。在预算编制下开展工作，可以保证经营活动的有序开展，还可以实现资源的合理利用，优化利用，保证企业战略目标的实现，促进企业的发展，提升企业的业绩水平与价值，发挥预算在决策中的重要作用，发挥预算在企业经营活动中的计划性与指导下，对有效的资源进行有效的利用，发挥预算的最大价值[6]。第二，利用预算，对企业的实际经营情况进行考核。预算可以为各个阶段的工作进行指导，可以对企业运营结果进行考核，与此同时，还可以利用考核体系对企业员工进行评价，通过预算的合理性、恰当性，对各部门的专业能力与水平进行考核，以此为指标进行奖励与惩罚，调动员工工作积极性，增强员工工作的主动性与积极性，同时，按照考核标准生产，可以促进企业进步，为企业设定一个切实可行的发展目标，促进企业工作的开展实施。第三，对企业工作进行控制监督。预算工作主要是企业经营计划的具体化，对经营活动具有指导作用，同时，也发挥了控制与监督的作用。通过预算编制，可以与企业实际支出进行对比，为企业实际支出进行参考，通过对比，在出入比较大的情况下，需要对具体情况进行具体的分析管理，对企业的实际情况进行掌握，在不断了解分析的过程中，对企业的资金流向、产品销售进行管控与监督，发挥预算编制的监督控制作用。由此可见，国能日新科技股份有限公司预算编制在实际工作中发挥了重要的作用，不仅可以进行监督、控制，还可以明确企业收支计划，优化财务管理，为企业工作的开支实施提供帮助。

五、结论

综上所述，研究科技企业预算编制的方法及在实际工作中的意义非常重要，不仅可以合理利用科学化预算编制方法进行预算管理，还可以掌握预算编制现状，分析预算编制存在的问题以及原因，从而提出针对性解决策略，强化预算编制管理，保证预算编制管理效果。除此之外，通过研究企业预算编制方法，可以解决预算编制带来的困难，制定相应的完善措施，促进企业更好的发展。

参考文献：

[1]沈凌云.企业预算编制重要性及应注意的问题[J].企业改革与管理，2018 （13）：117+152.

[2]李华.预算编制与预算执行管理中的问题和对策[J].财会学习，2018 （02）：46+48.

[3]邱文义.国外政府预算编制方法对我国的借鉴意义分析[J].西部财会，2017 （11）：13-17.

[4]吴明菁.企业预算编制局限与对策[J].合作经济与科技，2019 （09）：136-137.

[5]徐洋.企业预算编制中存在的问题以及对策分析[J].财会学习，2019 （11）：85.

[6]宋传芬.论企业预算编制的方法及在实际工作中的意义[J].商场现代化，2017 （23）：155-156.