烟草行业资金风险管理及防范措施探讨

2020-03-23施靖

经营者 2020年3期

施靖

摘要自经济全球化以来，我国经济飞速发展，社会已进入了新时代发展时期。在新时代下，各企业极为重视对各种风险因素的把控，尤其是对资金风险的把控，企业想要在激烈的市场竞争中谋求发展，就必须有效管理和防范资金风险。本文主要针对烟草行业资金管理及防范中的主要问题进行分析探讨，并在财务支出、资金收入、银行开户、银行对账、票据管理等方面提出具体建议，如加大财务支出风险控制力度、采取有效的资金收入风险控制措施、加强银行账户管理风险控制、加强银行对账风险控制等，希望能够对烟草行业资金风险的管理和防范起到一定的参考作用，从而促进烟草行业持续、稳定、健康发展。

关键词烟草行业资金风险防范措施

在企业的发展过程中，资金具有举足轻重的作用。资金对烟草行业的发展与建设来说是关键所在，烟草行业想要在现当代社会背景下获得更为良好的发展，就必须有效管理和防范其内部的资金风险。在防范烟草行业资金风险时，必须注意公司内部资金风险管理的重点，并有效落实资金风险控制，从而促进烟草行业的发展与建设。

一、烟草行业资金内部控制的方法与重点

烟草行业资金内部控制应该以风险管理和控制为主，有效监管和防范烟草行业内部资金风险。在具体的管理方法中，应该以烟草行业银行账户为基础，通过银行账户来有效管理和控制资金的收支情况，这样能够使得烟草行业财务工作者明确公司内部资金的具体流动情况。同时，烟草行业内部需要制定、健全资金管理制度，如资金管理的职责分工或者职权分离、财务授权和审批制度，以及做好内部记录及核对工作、严密做好收支凭证手续等。这也是烟草行业开展资金内控工作的重要方法。

通过银行账户有效监管每一笔资金的收支流动，并以此制定一系列管理办法，把握财务支出、资金收入、银行开户等风险控制关键点和重点。只有如此，才能有效管理和防范烟草行业资金风险。

二、烟草行业资金风险管理具体风险控制点

（一）财务支出风险控制点

一个公司在拥有收益的同时必定会有支出，在控制管理烟草行业财务支出方面时，必须把握预算的超支范围，建立健全内部财务控制机制，使财务工作者心中对企业内部资金支出是否符合国家法律规定和公司规定有一个明确的标准，从而正确把握财务支出风险的关键。

（二）资金收入风险控制点

烟草行业资金收入是容易发生资金风险的环节，公司管理层和相关财务工作者必须要做到资金收入方面的不相容岗位相分离。资金收入方面存在的风险主要是因为其内部缺乏相互制衡的管理机构，所以公司内部各项收入业务没有合理的审批程序，这就会造成收到资金时，该入款的款项没有入款，或者实际入款额小于应收入款额，从而造成资金收入风险，使得企业资金流失，对其发展建设造成巨大影响。

（三）银行开户管理风险控制点

烟草行业在银行开户管理上存在的风险与其他公司无异，主要的风险控制点在银行账户的开立变更和撤销上。这些方面产生风险的主要原因皆是企业在银行开户管理上没有按照银行开户的相关程序来办理相关开户业务，造成银行账户存在管理失控等风险，严重时还会出现私设小金库或者公款私用等现象。

（四）现金内部控制风险点

现金内部控制的风险点在于出纳与其他不相容岗位上，若出纳同时兼任其他本不能与出纳兼容的职位，那么就会使得公司内部各财务相关岗位失去制衡性，最终就会出现现金收支不经过相应的审批流程、白条抵库、坐支现金等情况。

（五）银行对账风险控制点

银行对账风险控制的关键在于公司是否设立了相分离岗位，并且有效监督不相容岗位的员工，令其在对账时认真履行其职责。在银行对账风险管理控制上，必须加大对银行对账单、余额调节表等的审核力度，切忌虚假账单、虚假对账记录出现在对账上，因为这会导致企业资金流失，造成一系列资金管理和防范风险。

（六）票据、印鉴以及密匙风险控制点

对票据、印鉴以及密匙的管理控制也是不可忽视的。要格外注意这些方面的管理和防范，将这些物品分開保管，并且相关财务工作者在使用票据、印鉴和密匙时，必须经过授权审批，若不如此，就会对公司资金管理造成严重的影响。

三、加强烟草行业资金风险控制点管理的有效措施

（一）加大财务支出风险控制力度

新时代下，针对财务支出方面的资金风险管理防范，烟草行业必须建立严格的预算控制体系，使公司内部财务支出、财务预算能够在公司可以接受的合理范围内。要严格实施不相容岗位的分离控制制度，严格落实岗位的相分离，实施轮岗制，使得财务内部岗位达成一种相互制衡的关系，有效加强对财务支出的风险控制。

（二）采取有效的资金收入风险控制措施

烟草行业的资金风险管理和防范想要取得成效，就必须采取有效的对资金收入风险的控制措施，主要包括在烟草行业资金收入方面实行不相容岗位分离管理，对公司收益进行过程控制，在资金收益产生的过程中要通过各种措施防范或者转移收入风险，建立收入支出两条线的管理方案，从而在源头上杜绝实际收入少于应收款额度的现象。

在控制资产处置收入风险时，应注意资产处置方式是否合理、资产处置收益金额计提是否是按照正确的计提方法，要切实将资产处置后获得的收益计入烟草行业的收入，有效监管资产处置的过程。

（三）加强银行账户管理风险控制

烟草行业关于银行账户管理的有效措施主要有两方面。其一，可以通过授权审批制度，使公司相关财务工作者在办理银行开户、变更和撤销的时候，严格按照银行办理业务的相关流程，除此之外，在办理这些业务时，相关财务工作者必须获得公司相应的审批授权，若不如此，就会很难判断办理银行开户时相关财务工作者是否别有用心。其二，在使用银行账户的时候，应注意烟草行业的规模，如县级分公司只能开设一个基本账户作为支出账户，主要用于办理日常支付业务，而市级公司则可以在基本账户外的各个金融机构设立一个一般账户，并将其作为收入账户。

（四）加大现金内部控制力度

作为烟草行业资金风险管理的一大关键点，对现金的控制需要严格落实并执行会计岗位的不相容制度，也就是出纳不得兼任与其不相容的职位，比如出纳不得兼任会计档案的保管职位。要加大烟草行业对内部现金的控制力度，建立有效的监督机制、审批控制机制等，把握烟草行业现金控制的关键，从而促进烟草行业有效发展建设。

（五）加强银行对账风险控制

烟草行业应该实施回避制度，加大对银行对账的审核力度。财务工作者的工作不仅仅只是制作银行对账单或者一张余额调节表，公司应该有效控制银行对账工作，使每一张银行账单、凭证都有据可依，都能与实际发生的业务相联系，从而根据发生的实际业务来判断对账单是否是真实存在的、对账单上的相关金额是否准确无误。

（六）优化票据、印鉴以及密匙风险控制

烟草行业应加强对票据、印鉴和密匙的控制，通过保管控制、移交控制、使用控制和预留印鉴分级控制等来实现有效监管，要让相关财务工作者真正意识到其对公司发展的重要性;在实施这些管理办法的时候，要建立相应的监管机构，落实票据、印鉴以及密匙的保管工作。

四、结语

在新时代发展背景下，烟草行业想要在当下社会环境中健康持续发展，就需要有效管理和防范公司内部的资金风险，有效落实对财务支出、资金收入等各环节的风险控制。只有真正运用以上管理办法，有效落实资金风险管理和防范措施，才能保证烟草行业在激烈的市场竞争中持续健康地发展。

（作者单位为上海烟草集团杨浦烟草糖酒有限公司）

参考文献

[1] 李娟.民营集团公司资金集中管理的风险防范[J].科学咨询（科技·管理），2015（06）：36-37.

[2] 张进科.浅谈如何加强公司资金管理，防范财务风险[J].财经界（学术版），2013（23）：161-162.