民营企业现金流管理探析2

龚知清

摘要：改革开放40年，我国民营企业迎来蓬勃发展。但是，随着民营企业的急速发展，其财务管理能力薄弱的特点日益凸显，而民营企业管理者普遍重视企业的利润收益，轻视现金流管理的现象，极易引发企业的财务风险。文章在分析民营企业现金流管理的重要性基礎上，深入探讨了民营企业现金流管理现状和存在的问题，并针对性的提出了加强民营企业现金流管理的对策措施，具体包括：加强对现金流管理的重视程度;提升现金流管理的手段，提高资金使用效率;建立健全现金流管理制度，以期加强民营企业现金流管理，促进民营企业健康可持续发展。

关键词：民营企业 ;现金流管理;财务管理

一、引言

随着民营企业的迅速发展壮大，民营经济在我国国民经济体系中所占的比重越来越重，为国家创造了巨大的税收收入，国家也相继出台政策，扶持民营企业的发展。但是由于民营企业的急速发展，根基和国有企业相比还是比较薄弱的，企业的管理制度还是不够完善的。很多民营企业家认为企业利润是实现企业价值最大化的目标，他们只重视企业的利润额，忽视了企业现金流的管理，而恰恰是这点忽视，可能会带给企业致命的打击。一旦企业的资金链出现断裂，受到影响的不仅是企业的发展和信誉，更为严重的是可能会直接影响企业的生存，可谓是牵一发而动全身。同时由于民营企业融资能力比较薄弱，我国金融资本市场还是比较倾向国有企业、外资企业等大型公司，对民营企业的投资放贷热情不高，当民营企业无法获取外界融资的情况下，就更应该充分利用好企业的自有资金，更加重视企业的现金流管理，才能为企业赢得生存和发展的空间，在残酷的市场竞争中获得胜利，可以说现金流就是民营企业的生命线，是企业财务安全的保障基础。

现金流管理作为民营企业财务管理中重要的一环，完善的现金流管理可以降低企业财务风险发生的可能性。有效的现金流管理不仅可以为民营企业的日常经营带来稳定而充足的资金，还可以为企业带来更多可用于新项目研发和投资的资金，使企业在更加全面了解自身经营状况的同时促进企业健康稳定的发展，为企业实现既定的战略目标做好坚实的基础。

二、民营企业现金流管理现状和存在的问题

现金流是指企业在某一特定时期内通过相应的经济活动所产生的现金流动的数量。现金流管理是有计划的管理企业现金，并使其价值最大化的行为。现金流的管理贯穿在企业一切经济活动之中及财务管理的各个环节，直接影响着企业财务管理的质量和水平，企业的经营管理活动离不开现金流的支持。现在很多民营企业普遍存在重利润，轻现金流的误区，缺乏对现金流管理的重视度，没有有效的现金流管理的手段和完善的现金流管理制度，当前民营企业现金流管理存在的问题具体主要体现在以下方面。

（一）管理层缺乏对现金流管理的重视

多年来，企业利润一直是我国衡量企业经营活动的重要标准之一，民营企业管理者更加重视企业的经营利润，很少会关注到企业的现金流管理。经营利润的计算会受到企业财务所使用财务核算方法的影响，如存货的计价方法、费用的分摊方法、固定资产的折旧计提方法等，因此利润只是反映企业在某一段会计期间应计的财务收益，而非企业实际已经取得的并可以自由支配使用的资金。民营企业管理层将这两者错误的混为一谈，经常出现这样的现象： 企业账面拥有着高利润，可是企业实际可支配现金却很少，甚至不够支付企业的日常经营开支费用和供应商的应付货款，由于管理层对现金流的无序管理，未对资金的使用做系统的预算规划，造成企业资金链的断裂，为企业带来了巨大的财务风险，甚至危及企业的生存发展。

（二）缺乏现金流管理的有效手段

民营企业管理层在经营管理中只注重企业利润的提升，忽视了对企业现金流的管理，更加忽视了企业现金流的预算，企业现金流预算的编制依据不够完整，编制的方法不够科学合理，缺乏完整的预算控制系统，既无事前预算，也无事中控制，更没有事后的审计监督，严重影响企业现金流管理质量;企业缺乏现金流协调性管理，管理制度不够完善，没有形成现金流管理的强大合力，对现金流管理没有有效的手段措施。

有些民营企业管理者为了稳定公司的发展，追求更多的留存现金，造成企业资金的过度闲置，增加了企业的资金成本，导致企业的资金使用效率不高;还有些民营企业管理者在经营活动中过度自信，缺乏对市场危机的预测性，只留存少量的现金，融资方面又没有正确处理好长期贷款与短期贷款的关系，导致现金流量出现暂时性的短缺现象，致使企业陷入财务危机中，给企业的生产经营造成了极大的影响。

（三）缺乏完善的现金流管理制度

完善系统的现金流管理制度对于提升企业的现金流管理水平至关重要。但是，很多民营企业的管理层由于缺乏现金流管理的意识，没有建立起完善系统的现金流管理制度，以致其不能实时掌控企业现金流的动态变化，导致企业管理层只能依据财务报表的静态数据做决策，从而加大了做出错误的决策和判断的可能性，可能会带给企业巨大的经营危机。

三、加强民营企业现金流管理的对策措施

（一）加强对现金流管理的重视程度

民营企业管理层要加强现金流量管理重要性的认知度，在企业的经营活动中，要进一步提高对现金流管理的重视程度，有效的确保企业的财务安全，降低财务风险。现金流作为民营企业的生命线，企业经营者应当将现金流管理提升到和企业的战略目标同等高度，深刻认识到只有加强现金流的管理，杜绝一切不必要的浪费，将更多的资金用在“刀刃上”，才能在现金流的运作中游刃有余，促进企业稳步安全的发展。

（二）提升现金流管理的手段，提高资金使用效率

民营企业要实现持续稳定的发展必须做好现金流预算管理，企业可以运用信息技术提升现金流管理方法，提高资金的使用效率。当今社会，信息技术已经日趋成熟，企业可以借助一些相关软件，将现金流管理和信息技术相结合，建立完整的现金流信息化管理系统，将财务管理的理念拓展到资金运作、产品生产、市场开拓等各个方面中，将物流、信息流、资金流等进行有机整合。企业通过现金流信息化管理系统实现现金流的有序管理，最大程度上保证企业战略目标的实现，满足民营企业持续长久稳定的发展需求。

民营企业应加强资金管理，运用现金流管理手段，制定相关管理制度，如：全面预算管理制度、企业备用金制度等;对于占据企业流动资产很大比例的存货，应加强对存货的管理，计算最佳存货量，合理控制存货数量，在保证正常生产销售的同时，尽量减少存货积压，加快存货的周转速度，提高资金的使用效率，为企业获取更加稳定、长效的经济收益。

（三）建立健全现金流管理制度

民营企业应建立健全现金流管理制度，加强对企业经营活动和投资活动中现金流的管理，以确保企业的生产经营的正常运作，保证企业持续稳定的发展。企业应建立以现金流预算为核心的现金流管理制度，同时完善现金流管理的考核制度、激励制度。现金流预算包含了投融资现金预算和经营项目现金预算，经营项目现金流预算是日常经营活动的现金净流量预算，此现金流量可以保障企业经营活动的正常运行，维持企业日常经营的持续、健康、有序地周转;投融资现金流预算着重于企业在投资和融资活动中的现金净流量预算，主要是规划和控制企业宏观的经营活动和投融资资金的预算安排，用以保障企业战略目标的实现。

在现金流管理的过程中，根据企业的实际发展情况，以企业财务数据为依据，利用企业内部控制的策略进行分析，加强企业现金流的管理，保证管理工作的科学高效，提升现金流管理的水平。民营企业在加强现金控制管理工作的同时还需要关注贯穿于企业经营活动全过程的财务安全，建立完善的现金内部控制制度是保障企业现金安全最有效的措施。企业在进行现金流高效管理的同时，必须建立企业内部现金风险预警体系，以防止企业在经营管理活动中产生的意外情况，及时有效地降低企业的经济损失。

四、结语

作为民营企业财务管理重要组成部分的现金流管理，直接关乎着企业的生存和发展。一个高水平的现金流管理对于民营企业的长久稳定发展具有重要意义，它不仅可以降低企业运行成本、保障企业财务安全，还可以帮助企业进一步提升市场竞争力，优化企业的收益结构，实现企业长期稳定的可持续发展。

参考文献：

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[2]舒瑞斌.民营企业现金流管理及财务安全战略[J].中国国际财经，2017（22）.

[3]孫菲菲.企业现金流管理存在问题及对策研究[J].财税研究，2018（23）.

[4]李会红.民营企业现金流管理及财务安全策略[J].商业会计，2018（05）.

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