中小企业税收筹划风险与防范控制

姚栋华

摘 要：中小企业是我国经济发展中的重要组成部分，中小企业的发展对我国的经济发展起重要的推动作用，是不可忽略的一部分。国家对中小企业的高度重视使得中小企业得到了迅速的发展。如今，越来越多的企业通过税收规划来提高企业的经济效益，但是很多企业还不能够对税收筹划风险做出很好的规避与防范，使得税收筹划不仅不能使企业受益还对企业经济产生危害。本文对中小企业的税收筹划风险及防范控制措施做出具体分析，希望能够对中小企业发展提供一定帮助。

关键词：中小企业  税收筹划风险  防范控制

一、我国中小企业税收筹划风险内容简介

中小企业是指经营发展规模较小的企业，虽然规模较小，效益不高，在所在行业起不到重要的引领作用和重大的影响作用，但是中小企业是发展社会经济的重要组成部分，对促进社会经济发展起重要的作用。近年来，由于政策支持和经济大环境的发展，中小企业得到了较好的发展，但是在中小企业的发展中还存在着很多问题，其中中小企业税收筹划风险就是绝大部分中小企业正在面临并且需要解决的问题。

每个企业都要纳税，中小企业也不例外。税收筹划是指企业在合理合法的纳税范围内进行税收规划，通过对生产经营活动的提前规划，从而在缴纳税款的同时，尽可能的节约税款，其目的是为企业生产经营创造最大化的利益。税收筹划风险指的是在规划生产经营活动缴纳税款时，因为受某些原因影响导致的税收筹划方案没有成功，不仅没有为企业创造利益反而使企业的经济利益受损的情况。税收筹划风险严重损害了中小企业的经济利益，限制了中小企业的发展，因此要想使中小企業得到良好发展，必须对中小企业税收筹划风险严格把控，如此才能够发挥中小企业在社会经济发展中的作用。

二、造成中小企业税收筹划风险的原因

（一）中小企业对税收不重视

部分中小企业的领导及相关人员对税收重视程度不够是造成中小企业税收筹划风险的重要因素。部分中小企业没有对税收及税收风险有正确的认识及意识。

（二）税收筹划基础不牢

企业领导的不重视或企业会计人员的工作疏漏等其他原因会造成企业税收筹划方案不完善。比如部分企业的财务信息不完善、企业的财务核算不健全，或者企业之前有偷税、漏税的前科，再或者企业财务人员不专业等原因都会造成企业税收筹划基础不牢，对以后企业的税收筹划工作的开展造成极大的难度，不利于企业经营生产的利益最大化。

（三）税收政策的影响

在国家对税收政策的宏观把控中，税收政策并不是一成不变的，税收政策可能随经济的发展变化而产生变化，这可能对企业的税收筹划造成影响。比如企业在执行税收筹划方案时，国家的税收政策及法规发生了变化，部分企业可能不能及时得知政策信息从而来不及变更税收筹划方案，导致原来的税收筹划成为了不合法纳税。

（四）税收筹划目的不明确。

税收筹划是企业财务活动中的重要组成部分，企业进行税收筹划是为了实现企业在纳税后利润最大化、实现企业价值最大化，因此，纳税筹划是要为了企业财务管理服务，是实现企业目标的重要前提。如果税收筹划方案的制定不能联系企业的实际发展特点，不符合企业生产经营的要求，将造成税收筹划方案目的不明确，最终扰乱企业的正常经营制度，可能导致企业存在更大的经济风险。

（五）相关部门执法不规范。

相关部门的不规范执法也是造成中小企业税收筹划风险的原因之一。税收筹划不同于逃避纳税，逃避纳税是不合法的，而税收筹划是合法的。如果在税收筹划方案执行的过程中，由于相关部门工作人员的工作水平参差不齐或者执法不严格等原因，可能会造成税收筹划方案与税收政策产生偏差，从而使原本合理合法的税收筹划方案变为不合法，使税收筹划变成偷税漏税的行为。

三、中小企业税收筹划风险的防范措施

税收筹划风险是不可避免的，但不是不能规避和防范，中小企业应采取积极的措施规避税收筹划风险，才能使企业利益最大化，使企业得到良好发展。

（一）加强对税收筹划的重视

中小企业的领导应加强对税收筹划的重视，对税收筹划有正确的认识，加强对企业财务信息的管理及财务人员的管理，树立正确缴税纳税的观念，完善财务系统。同时，企业应利用专业人员制定纳税筹划方案，提高纳税筹划方案的水平，并在执行纳税筹划方案时加强监督管理，如此才能够最大程度的发挥税收筹划方案的优越性。

（二）正确认识税收筹划

企业应对税收筹划有一个正确的认识。税收筹划只是帮助企业获得利益最大化的辅助手段，不能将企业的利益上升全部依赖于税收筹划。企业的生产利益可能受到市场变化、竞争因素、经济形势、管理水平等诸多因素的影响。而税收筹划也可能因税收政策的变化而产生变化。所以企业应对自身的发展有正确的规划，正确运用税收筹划手段，提高税收筹划的效果和企业效益。

（三）注意规避风险

企业在执行税收筹划方案时，应时刻注意规避各种可能影响方案的因素。比如，对于国家有可能变更税收政策的情况，要求企业能及时掌握信息才能避免税收筹划方案的失败。企业应经常关注国家税收政策网站、订阅税收杂志等，以免错过信息更新，造成严重的后果。

（四）税收筹划方案的制定

中小企业在制定税收筹划方案时，应结合自身企业的特点，不能只是单纯的照搬或者模仿其他企业成功的方案。每个企业发展都有自己的特点、文化或行情变化，制定税收筹划方案应着眼于企业的整体成本及税收率，不应只看中某一方面的税收点的高低。只有这样，才能更合理有效的实施税收筹划方案。

（五）加强税企关系建设

税收具有经济调控的职能。政府已经将税收作为促进国民经济增长的重要手段。合理纳税是中小企业良好发展的重要条件。因此，中小企业应加强对税收工作的了解，和相关部门积极沟通联系，及时了解税收信息及税收政策的新条例，制定合理的税收筹划方案，使税收筹划方案得到相关部门的认可，才能使税收筹划方案得以顺利实施。

四、结束语

综上所述，对中小企业税收筹划风险进行防范控制，有利于提高中小企业经济效益，增强企业的竞争力，有利于企业在纳税中有效规避风险，减少税务处罚，推动我国经济发展。

参考文献：

[1]梁伟丽.论中小企业财务管理中税收筹划问题[J].纳税，2019，13（16）

[2]熊莉娟.现代企业税收筹划风险的防范与控制分析[J].纳税，2019，13（05）